個稅計算法(個稅計算)
前沿拓展：
個稅計算法
2022年個稅計算方法如下：
工資個稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)。個稅起征點是5000元，使用超額累進稅率的計算方法如下：繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)。實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-五金-繳稅。全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-五金)-5000元。
1、年度不超過36000元的稅率為：3%速算扣除數(shù)：0；
2、超過36000-144000元的部分稅率為：10%速算扣除數(shù)：2520；
3、超過144000-300000元的部分稅率為：20%速算扣除數(shù)：16920；
4、超過300000-420000元的部分稅率為：25%速算扣除數(shù)：31920；
5、超過420000-660000元的部分稅率為：30%速算扣除數(shù)：52920；
6、超過660000-960000元的部分稅率為：35%速算扣除數(shù)：85920；
7、超過960000元的稅率為：45%速算扣除數(shù)：181920。
2019年1月1日，個稅開始試用新稅率表
個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）
級數(shù)
全年應(yīng)納稅所得額
稅率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過36000元的
3
0
2
超過36000元至144000元的部分
10
2520
3
超過144000元至300000元的部分
20
16920
4
超過300000元至420000元的部分
25
31920
5
超過420000元至660000元的部分
30
52920
6
超過660000元至960000元的部分
35
85920
7
超過960000元的部分
45
181920
綜合所得：工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。
下面舉例介紹個稅計算方法。
（1）張三2021年5月入職北京新公司，工資10000元，公司按照10000元確認(rèn)社保及住房公積金繳費基數(shù)（公積金繳費比例12%），則個稅計算如下：
a.社保公積金扣款如下：
養(yǎng)老保險：10000*8%=800元；失業(yè)保險：10000*0.5%=50元；醫(yī)療保險：10000*2%+3=203元；住房公積金：10000*12%=1200元；合計2253元
b.張三兄妹二人，父母均年滿60，張三和妹妹可以各按1000元抵扣個稅；張三夫妻二人育有2個孩子，一個5歲，一個2歲，由張三妻子扣除；每月房租抵扣個稅1500元，由張三選擇扣除；張三自5月起選擇由該扣繳義務(wù)人申報，張三每月專項扣除合計2500元。
c.當(dāng)月減除費用5000元。
d.應(yīng)納稅所得額=10000-2253-2500-5000=247元
e.依照稅率表，選擇3%，當(dāng)月應(yīng)納個稅247*3%=7.41元；本月應(yīng)發(fā)工資=10000-2253-7.41=7739.59元
（2）張三5月取得勞務(wù)收入10000元
級數(shù)
每次應(yīng)納稅所得額
稅率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過20000元的
20
0
2
20000元至50000元
30
2000
3
超過50000元
40
7000
先行依照原稅率表計算個稅，應(yīng)納稅所得額=10000*（1-20%）=8000元；個稅：8000*20%=1600元，實得收入=10000-1600=8400元
（3）張三5月取得稿酬收入10000元
應(yīng)納稅所得額=10000*（1-20%）=8000元；個稅：8000*20%*（1-30%）=1120元，實得收入=10000-1120=8880元
（4）若張三2021年全年僅取得上述三筆收入，并申報全年專項扣除，并申報應(yīng)按下列步驟重新計算個稅：
a.收入總額=10000+10000+10000=30000元
b.全年專項扣除數(shù)合計2500*12=30000元
c.社保公積金扣除數(shù)合計2253元
d.應(yīng)納稅所得額=30000-30000-2253-60000<0，無個稅產(chǎn)生，應(yīng)退稅額=7.41+1600+1120=2727.41元
（5）若張三2021年5-10月共取得收入85000元，社保公積金扣款合計13518元，個稅扣款794.46元；
a.收入總額=85000+10000+10000=105000元
b.全年專項扣除數(shù)合計2500*12=30000元
c.社保公積金扣除數(shù)合計13518元
d.應(yīng)納稅所得額=105000-30000-13518-60000=1482，個稅=1482*3%=44.46元，應(yīng)退稅額=（794.46+1600+1120）-44.46=3470元
歡迎指正
拓展知識：
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個稅計算法
個稅助手2019版，不僅能計算工資個稅、還包括勞務(wù)報酬所得個數(shù)、年終獎個稅，支持專項附加扣除計算。
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