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美國(guó)個(gè)人所得稅

美國(guó)個(gè)人所得稅指美國(guó)聯(lián)邦、州和地方**對(duì)個(gè)人所得征收的稅。按征收級(jí)別不同，分為聯(lián)邦個(gè)人所得稅、州個(gè)人所得稅和地方個(gè)人所得稅，其中以聯(lián)邦個(gè)人所得稅為主。聯(lián)邦個(gè)人所得稅以取得所得的個(gè)人為納稅人，以個(gè)人毛所得為征稅對(duì)象。個(gè)人毛所得是指?jìng)€(gè)人的全部所得減去不予計(jì)列項(xiàng)目后的余額。美國(guó)個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法如下：

1、全部所得 – 免稅項(xiàng)目 = 毛所得2、毛所得 – 調(diào)整項(xiàng)目 = 調(diào)整后的毛所得3、調(diào)整后的毛所得- 分項(xiàng)扣除額（或標(biāo)準(zhǔn)扣除額）- 個(gè)人寬免額 = 應(yīng)納稅所得額4、應(yīng)納稅所得額 × 稅率 = 初算稅負(fù)5、初算稅負(fù) C 稅收抵免款項(xiàng)= 所得稅稅負(fù)擴(kuò)展資料：美國(guó)個(gè)人所得稅的特點(diǎn)：1、美國(guó)繳納個(gè)人所得稅不僅考慮個(gè)人的收入，而且十分重視家庭其他成員尤其兒童的數(shù)量情況。同樣收入的兩對(duì)夫婦，有兒童和沒有兒童所交納的稅收相差很大。而**只根據(jù)個(gè)人收入而不考慮家庭兒童情況一律依照同一稅率的納稅則明顯存在很大的缺陷。

2、高收入者是美國(guó)個(gè)人所得稅納稅的主體。據(jù)統(tǒng)計(jì)，年收入在10萬美元以上的群體所交納的稅款每年占美國(guó)全部個(gè)人稅收總額的60%以上，是美國(guó)稅收最重要來源。也就是說，美國(guó)**每年的巨大的財(cái)政來源主要是占人口少數(shù)的富人交納的，而不是占納稅總?cè)藬?shù)絕大部分的普通工薪階層。

3、美國(guó)人納稅采取的的個(gè)人報(bào)稅制度。每年的4月15日是美國(guó)人申報(bào)上一年收入和納稅情況的最后截止日。此前，可以領(lǐng)取表格根據(jù)自己的實(shí)際收入情況向**報(bào)稅，也可以通過電腦網(wǎng)絡(luò)向**報(bào)稅。參考資料來源：百度百科-美國(guó)個(gè)人所得稅

國(guó)家機(jī)器的運(yùn)轉(zhuǎn)離不開動(dòng)力的支持，這里的動(dòng)力指的就是稅收。稅收是我們每個(gè)人、每個(gè)團(tuán)體為了維持國(guó)家的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，而自愿將自己的財(cái)富無償交給國(guó)家占有的那部分。

我們常常也聽到國(guó)人抱怨，我們的稅收水平太高了，每年的工資有很**例都納了稅。那我們接下來就通過中美兩國(guó)的個(gè)人所得稅納稅對(duì)比，來看看哪個(gè)國(guó)家的國(guó)民承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)要沉重一點(diǎn)，

一、美國(guó)納稅情況

我們?cè)谶M(jìn)行比較的時(shí)候，選擇以家庭為單位，假設(shè)家庭之中有一對(duì)夫妻和兩個(gè)未成年的子女，還有一棟價(jià)值40萬美元的房屋，夫妻的稅前收入總和為10萬元。

首先，我們要來看的一項(xiàng)稅收是聯(lián)邦個(gè)人所得稅。

依照稅法的規(guī)定，納稅人每年可以有5850美元的免稅抵扣，每個(gè)家庭成員有3900元的免稅額度。

這個(gè)家庭有夫妻兩個(gè)納稅人，所以免稅抵扣為5850×2=11700美元，加上兩個(gè)孩子，家庭一共有成員4人，所以免稅額度為3900×4=15600美元。

合計(jì)應(yīng)納稅額為100000-11700-15600=72900元，根據(jù)聯(lián)邦納稅指南查詢結(jié)果，這個(gè)家庭的聯(lián)邦個(gè)人所得稅應(yīng)納稅總額為10481美元。

此外，除開聯(lián)邦個(gè)人所得稅之外，美國(guó)的地方各州還會(huì)征收地方州個(gè)人所得稅，且每個(gè)州的征收比例不盡相同；

我們?nèi)】梢垣@得數(shù)據(jù)的伊利諾伊州來計(jì)算，該州的個(gè)人所得稅比例為5%，則該家庭的州個(gè)人所得稅為100000×5%=5000美元。

我們?cè)賮砜瓷绫：歪t(yī)保的繳納比例，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，個(gè)人的社保繳納比例為6.2%，則這個(gè)家庭的社保費(fèi)用為100000×6.2%=6200美元，醫(yī)保的個(gè)人繳納比例為1.45%，則該家庭的醫(yī)保費(fèi)用為100000×1.45%=1450美元，合計(jì)費(fèi)用為7650美元。

最后，美國(guó)和我國(guó)在稅收制度上還有一個(gè)很大的不同，那就是存在房產(chǎn)稅。

我國(guó)雖然早年在上海等大城市推行過房產(chǎn)稅，但是并沒有在全國(guó)的范圍內(nèi)大面積地鋪開。但房產(chǎn)稅的開展工作已經(jīng)提上了**的議事日程，相信不就會(huì)出現(xiàn)在我們的生活中來。

我們按美國(guó)平均2%的房產(chǎn)稅納比例來進(jìn)行計(jì)算，這套價(jià)值40美元的房屋，每年應(yīng)當(dāng)支付房產(chǎn)稅為400000×2%=8000元美元。最后得出這個(gè)家庭的稅后收入為100000-10481-5000-7650-8000=68869美元，稅后收入占稅前收入的比重為68.86%。

二、**的情況

以下面這個(gè)家庭舉例子，夫妻加上兩個(gè)孩子，但由于房產(chǎn)稅暫時(shí)沒有鋪開，所以不用考慮房子的價(jià)值。我們將10萬美元按照匯率水平進(jìn)行折算，可以得到夫妻二人的稅前收入約60萬，也是這個(gè)家庭的收入。

首先，個(gè)人所得稅的交納，我國(guó)目前在個(gè)人所得稅上實(shí)行的是7級(jí)累進(jìn)稅率，在查稅率表之前，要了解家庭子女的教育專項(xiàng)附加個(gè)稅扣除標(biāo)準(zhǔn)為12000元/人，可以由父母各自扣除50%，也可以由夫妻任何一方扣除100%。

所以該家庭的子女教育專項(xiàng)附加扣除個(gè)稅額度為12000×2=24000元，查詢稅率計(jì)算可知，這個(gè)家庭的個(gè)人所得稅納稅額度為119880元。

其次我國(guó)的個(gè)人醫(yī)保繳費(fèi)，是按職工個(gè)人工資標(biāo)準(zhǔn)的2%進(jìn)行，所以，醫(yī)保繳費(fèi)額度為600000×2%=12000元。

社保繳費(fèi)是按照8%的比例進(jìn)行，社保繳費(fèi)額度為600000×8%=48000元，合計(jì)繳費(fèi)額度為60000元。

所以，我國(guó)該家庭的稅后收入為600000-119880-60000=420120元。稅后收入占稅前收入的比重為420120/600000≈70%。

從稅后收入占稅前收入的比重來看，我國(guó)的家庭稅收負(fù)擔(dān)是要比美國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)輕的，要輕松2到3個(gè)百分點(diǎn)。

未來，如果房產(chǎn)稅的征收在我國(guó)全面鋪開的話，我國(guó)的家庭的稅收負(fù)擔(dān)會(huì)達(dá)到和美國(guó)家庭一樣的水平，但具體情況還是要根據(jù)房產(chǎn)稅具體擬訂的稅收方案來變化。

三、關(guān)于稅收的一點(diǎn)想法

我國(guó)的個(gè)人所得稅占總稅收占比在2009年僅有6.64%，到了2012年進(jìn)一步下降到5.8%。也就是說，個(gè)人所得稅不是國(guó)家稅收的主要來源，大部分稅收還是向企業(yè)征稅所獲得的。

最近幾年，娛樂圈偷稅漏稅的丑聞屢有發(fā)生，在社會(huì)大眾看來，做為高收入群體的明星，本來就有富豪級(jí)的收入水平。可能他們一部戲的片酬就趕得上普通人一輩子的努力。

但連普通人都能做到依法納稅，而某些明星卻通過各種方法來偷稅漏稅，這是社會(huì)大眾絕對(duì)不能容忍的事情。

有別于封建王朝，現(xiàn)代國(guó)家的稅收體系更加的科學(xué)，稅收的規(guī)模和稅率的高低是根據(jù)維護(hù)國(guó)家運(yùn)轉(zhuǎn)的需要和**進(jìn)行財(cái)政政策調(diào)控的需要來決定的，并不是帝王統(tǒng)治時(shí)期的橫征暴斂。

每個(gè)人都有納稅的義務(wù)，國(guó)家也需要每個(gè)人來切實(shí)地履行自己的義務(wù)。

合理個(gè)人所得稅管理，合法個(gè)人所得稅管理，聽起來是專屬于**人士的精妙**作。但仔細(xì)考慮起來，又何嘗不是在逃避自身的責(zé)任。

有人用合法個(gè)人所得稅管理的手段承擔(dān)了屬于自己的義務(wù)，那就意味著所有正常納稅的公民，要幫他多承擔(dān)起原本屬于他的義務(wù)！

這對(duì)于盡職盡責(zé)履行納稅義務(wù)的全體公民來說是絕對(duì)不公平的。這種不公司將會(huì)損害稅收制度的穩(wěn)固性，每個(gè)人都想著個(gè)人所得稅管理的話，國(guó)家就會(huì)陷入癱瘓的狀態(tài)。

總結(jié)

美國(guó)一個(gè)年入10萬美元的家庭，在繳納完各項(xiàng)稅后，還剩下68869美元，稅后收入占稅前收入的比重為68.86%，而我國(guó)的該項(xiàng)比例為70%，顯示出我國(guó)目前的家庭稅收負(fù)擔(dān)要輕于美國(guó)家庭。

對(duì)此，你們有什么看法了？

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