前沿拓展：

勞務(wù)個(gè)稅計(jì)算器

一、2022個(gè)稅稅率表
全年應(yīng)納稅所得額稅率表（綜合所得適用）
1.年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)：0
2.超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數(shù)：2520

3.超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數(shù)：16920
4.超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數(shù)：31920
5.超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數(shù)：52920
6.超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數(shù)：85920
7.超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數(shù)：181920

(綜合所得=工資、薪金+勞務(wù)報(bào)酬+稿酬+特許權(quán)使用費(fèi))

本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬元（5000元）以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
從以上稅率可以看到，如果工資剛好是5000元，那么是不需要納稅的。如果工資超過5000元就開始納稅，工資越高稅率越高，那么納稅金額就越多。
工資一萬元要交多少稅?
應(yīng)納稅所得額=(月收入-五險(xiǎn)一金-起征點(diǎn)-依法確定的其他扣除-專項(xiàng)附加扣除)*適用稅率-速算扣除數(shù);實(shí)發(fā)工資月收入10000元，起征點(diǎn)5000元;其他扣除0元;專項(xiàng)附加扣除0元;適用稅率10%;速算扣除數(shù)210元。
稅額=(10000-5000）×10%-210=290元。也就是說，稅后工資是9710元。

二、2022年個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)預(yù)扣預(yù)繳法，個(gè)稅的計(jì)算公式如下：
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=本年度累計(jì)應(yīng)發(fā)稅前工資—累計(jì)個(gè)稅起征點(diǎn)—累計(jì)五險(xiǎn)一金個(gè)人部分—累計(jì)專項(xiàng)附加扣除
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))—累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
三、個(gè)人所得稅法律規(guī)定
《中華****個(gè)人所得稅法》第三條
個(gè)人所得稅的稅率：
(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率;
(二)經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率;
(三)利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

勞務(wù)報(bào)酬，你了解多少？關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬的問題，一直是大家咨詢的熱點(diǎn)，今天我們一起來學(xué)習(xí)。

01、日常收入哪些屬于勞務(wù)報(bào)酬？

勞務(wù)報(bào)酬所得，指個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，具體包括如下：

02、你會算勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅嗎？1月1日后計(jì)算方式完全變了！

一、目前的計(jì)算方式

個(gè)稅=（12-12*20%）*40%-7000=3.14萬元

提醒：

勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。然后適用比例稅率，稅率為百分之二十。

但是對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，適用以下稅率表：

二、2019年的計(jì)算方式

若是2019年不考慮其他所得與其他各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的情況下：

個(gè)稅=（12-12*20%-6）*3%-0=1080元

提醒：

明年勞務(wù)報(bào)酬跟工資薪金、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得均并入屬于綜合所得，適用的稅率表如下：

提醒：

居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額，是指工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)收入額減除費(fèi)用6萬元（每年）以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

03、1月1日起，勞務(wù)報(bào)酬怎么繳個(gè)稅？

1、勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。

2、居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，將和工資、薪金所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

其中綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；

3、向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)方法（具體方法等政策）按月或按次預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅：

勞務(wù)報(bào)酬所得屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

4、居民個(gè)人取得綜合所得，如屬于需要辦理匯算清繳，應(yīng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。

5、非居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。

6、勞務(wù)報(bào)酬屬于外部勞務(wù)服務(wù)，個(gè)人向單位提供勞務(wù)服務(wù)，屬于增值稅范疇，應(yīng)開具普通**。

對方為從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。

04、勞務(wù)報(bào)酬熱點(diǎn)問題答疑

一、臨時(shí)工工資屬于“勞務(wù)報(bào)酬”還是“工資”？

《國家**個(gè)稅改革后如何申報(bào)88個(gè)問題》明確：

（1）按月正常發(fā)放工資的，“是否雇員”選擇“是”，填寫正常工資薪金報(bào)表；

（2）不按月發(fā)放工資或者沒有簽訂勞動合同的，“是否雇員”選擇“否”，填寫勞務(wù)報(bào)酬報(bào)表。

這是工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得主要區(qū)分口徑。既然如此，所謂臨時(shí)工“工資”，其實(shí)屬于勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)當(dāng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”代扣代繳個(gè)人所得稅。

2019年1月1日起，居民個(gè)人取得工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，一并作為“綜合所得”，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

二、勞務(wù)報(bào)酬到底列表還是憑**入賬？

我們通過一個(gè)案例來學(xué)習(xí)一下

問：公司根據(jù)合同需要外聘專家并一次性支付給專家的個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬（有代扣代繳個(gè)稅），我司可否列表支出專家勞務(wù)報(bào)酬？還是需要**入賬？如需**，如何開具？需要交納哪些稅費(fèi)？

請看以下：

一、根據(jù)《中華****稅收征收管理法》（中華****主席令第49號）的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。

另外，根據(jù)的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

因此，納稅人發(fā)生的支出如取得合法憑證及符合上述要求的，可在企業(yè)所得稅稅前扣除；如沒有取得合法憑證或不符合上述要求的，則不可扣除。涉及需具體判斷的事項(xiàng)請向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步咨詢。

二、有關(guān)財(cái)務(wù)處理方面的問題請您遵循財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則（制度）的規(guī)定或向相關(guān)會計(jì)部門進(jìn)行咨詢。

三、您的提問不夠清晰，如您指的是個(gè)人提供勞務(wù)，根據(jù)《國家**關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通**工作的通知》（國稅函〔2004〕1024號）的規(guī)定，申請**的范圍與對象：申請**的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)憑有關(guān)證明材料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開普通**。

（一）凡已辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購并開具與其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的普通**。但在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)以及稅法規(guī)定的其他商事活動（餐飲、娛樂業(yè)除外）中有下列情形之一的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開普通**：

1.納稅人雖已領(lǐng)購**，但臨時(shí)取得超出領(lǐng)購**使用范圍或者超過領(lǐng)用**開具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開具**的；

2.被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳**或者停止發(fā)售**的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具**的；

3.外省（自治區(qū)、直轄市）納稅人來本轄區(qū)臨時(shí)從事經(jīng)營活動的，原則上應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)登記，領(lǐng)取**自行開具；確因業(yè)務(wù)量小、開票頻度低的，可以申請經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。

（二）正在申請辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具**的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其**。

（三）應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個(gè)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處理，并在補(bǔ)辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具**的，為其**。

（四）依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，臨時(shí)取得收入，需要開具**的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其**。因此，若符合上述規(guī)定的個(gè)人，可向經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開普通**。

具體所需資料如下：

1.自然人申請**，提交身份證件及復(fù)印件；

2.《代開增值稅**繳納稅款申報(bào)單》。

四、根據(jù)《廣東省財(cái)政廳 廣東省國家稅務(wù)局 廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)的通知》（粵財(cái)法〔2011〕109號）的規(guī)定，我省增值稅起征點(diǎn)自2011年11月1日起統(tǒng)一調(diào)整為：按次納稅的，為每次（日）銷售額500元。

此外，根據(jù)《國家**關(guān)于國家稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人**及稅款征收有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕18號）規(guī)定，經(jīng)國、地稅局協(xié)商，可由國稅局為地稅局代征有關(guān)稅費(fèi)。納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，按現(xiàn)行規(guī)定需由主管國稅局為其代開普通**或增值稅專用**（以下簡稱**）的，主管國稅局應(yīng)當(dāng)在**并征收增值稅（除銷售免稅貨物外）的同時(shí)，代地稅局征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

因此，如個(gè)人（自然人）提供勞務(wù)達(dá)到上述增值稅起征點(diǎn)的，應(yīng)全額計(jì)算繳納增值稅，增值稅征收率為3%，并由國稅局代地稅局征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的稅率問題，以及個(gè)人是否還需在地稅繳納其它稅種的問題，請向地稅部門進(jìn)行咨詢。

來源：郝老師說會計(jì)、稅政第一線、小陳稅務(wù)、廣東稅務(wù)

拓展知識：

勞務(wù)個(gè)稅計(jì)算器

農(nóng)民工兄弟跟所有納稅人一樣，應(yīng)當(dāng)按照《中華****個(gè)人所得稅法》等法律法規(guī)的規(guī)定繳納個(gè)稅。目前暫時(shí)沒有針對農(nóng)民工的減免稅政策。

農(nóng)民工從事臨時(shí)性勞務(wù)工作，首先要分析您的所得屬于個(gè)稅法中的哪種稅目，不同的稅目計(jì)算方法不同。
國家**關(guān)于印發(fā)《征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定》的通知 國稅發(fā)[1994]89號
十九、關(guān)于工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)分問題
工資、薪金所得是屬于非**個(gè)人勞務(wù)活動，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人**從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。
你在問題中說的情況還不夠清楚，你自己把你的情況分析一下，看你的收入是屬于工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得（大多數(shù)情況屬于工資薪金所得）
關(guān)于計(jì)算，解釋起來有點(diǎn)復(fù)雜，推薦您適用個(gè)稅計(jì)算器。選擇好收入類型，輸入您的收入和繳納的社保（也許工頭不給您繳社保的吧，沒有就不用輸入）點(diǎn)擊計(jì)算就可以啦
http://finance.sina.com.cn/calc/tax_pers_income.html

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勞務(wù)個(gè)稅計(jì)算器

一般的農(nóng)民工很少有繳稅的，因?yàn)樗麄兊氖杖肫毡椴桓撸瑳]有超過免征額。

勞務(wù)個(gè)稅計(jì)算器

級數(shù)—全月應(yīng)納稅所得額————-稅率%–速算扣除法（元）
1——-不超過500元的—————–5———0
2——超過500元至2000元的部分——-10——–25
3——超過2000元至5000元的部分——15 ——125
4——超過5000元至20000元的部分—–20 —– 375
5——超過20000元至40000元的部分—-25——1375
6——超過40000元至60000元的部分—-30——3375
7——超過60000元至80000元的部分—-35——6375
8——超過80000元至100000元的部分—40—–10375
9——超過100000元的部分————45—–15375

你要是一個(gè)月工資3000元就是
（3000-2000）*0.10-25=75元
要是月工資5000就是
（5000-2000）*0.15-125=325元