個人所得稅 代扣代繳
前沿拓展：
個人所得稅 代扣代繳
一、代扣代繳個人所得稅的意思是指員工發(fā)生應(yīng)納稅所得時，由企業(yè)幫員工先繳納，再從員工的工資里面扣取。個人所得稅是由員工自身負(fù)擔(dān)的。
二、具體賬務(wù)處理是：
1、計(jì)提工資時：
借：管理費(fèi)用-工資等
貸：應(yīng)付職工薪酬
2、發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅等
3、扣個人所得稅時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅
貸：銀行存款
三、扣繳義務(wù)人向個人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個人所得稅：
1、工資、薪金所得；
2、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；
3、勞務(wù)報酬所得；
4、稿酬所得；
5、特許權(quán)使用費(fèi)所得；
6、利息、股息、紅利所得；
7、財產(chǎn)租賃所得；
8、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
9、偶然所得；
10、經(jīng)國務(wù)院**門確定征稅的其他所得。
何為居間費(fèi)？居間費(fèi)就是個人做的居間業(yè)務(wù)，其中涉及到的報酬就是居間費(fèi)。這種情況，在建筑行業(yè)中存在特別明顯。其實(shí)作為居間費(fèi)，我們比較俗稱的就是中介費(fèi)、茶水費(fèi)。一般情況下，一些項(xiàng)目的促成就是由于居間人利用了相關(guān)的關(guān)系。做的居間業(yè)務(wù)，我們其實(shí)也有相關(guān)的居間合同。整個的業(yè)務(wù)來說，是很合理合規(guī)的，并且，居間費(fèi)根據(jù)相關(guān)的規(guī)定是要按照勞務(wù)報酬所得20%—40%繳納個稅的。
如果，我們做的居間費(fèi)是要按照勞務(wù)報酬來繳納個稅，而居間費(fèi)是根據(jù)項(xiàng)目的金額而定，項(xiàng)目總金額越高，居間費(fèi)的金額也越高，根據(jù)地區(qū)以及行業(yè)的不同，居間費(fèi)占比也是不同的，比如建筑行業(yè)基本上是在5%的占比。如果一個項(xiàng)目金額在5億，那么居間費(fèi)就有5億x5%=2500萬。這2500萬的居間費(fèi)，繳納的個稅就有2500×40%=1000萬。這樣一看，個人的居間費(fèi)個稅，稅負(fù)壓力還是比較大！
但是，我們?nèi)绻x擇享受自然人代開政策，那么繳納的個稅就不一樣。注意，是要選擇享受政策，而不是個人單獨(dú)的去稅務(wù)大廳中代開。現(xiàn)在，自然人代開開居間費(fèi)的能享受稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)主要就集中在山東、云南地區(qū)。
山東地區(qū)的自然人代開，個稅稅率0.7%，需要自然人注冊電子稅務(wù)局或者是掃碼認(rèn)證。但是，自然人每人每年最高可開的金額為200萬。
云南地區(qū)的自然人代開，個稅稅率1%，無需注冊電子稅務(wù)局和人臉識別。每人每年最高可開的金額為500萬。
這兩個地區(qū)都可以開居間費(fèi)，當(dāng)次開票當(dāng)次即可完稅。繳納的是個人經(jīng)營所得稅，不是勞務(wù)報酬所得，也就無需支付方代扣代繳個稅。移步《節(jié)稅顧問》了解到更多稅收優(yōu)惠政策詳情
拓展知識：
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