大家好，今天小編來為大家解答個人所得稅全年累計扣稅這個問題，合伙企業(yè)個人所得稅稅率表很多人還不知道，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

如何合理規(guī)避個人所得稅

合理規(guī)避個人所得稅的方式具體如下：

1、積極利用通訊費、交通費、差旅費、誤餐費**進行避稅我國稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補貼、交通費補貼、誤餐補貼的，視為工資薪金所得，計入計稅基礎，計算繳納個人所得稅；

2、利用年終獎金實現(xiàn)避稅，將年終雙薪計入年終獎計征個稅可節(jié)稅；

3、巧用公積金避個稅根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，工薪階層個人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說按標準繳納的住房公積金是不用納稅的。同時，職工又是可以繳納補充公積金的。所以，一般職工提高公積金繳存還是有一定空間的，工薪納稅人巧用公積金避稅是合理可行的；

4、職工離職有個稅法優(yōu)惠，員工領取的離職補償金在當?shù)貑T工年平均工資三倍以內(nèi)的免個所稅；

5、職工夏季防暑降溫清涼飲料費，報銷形式可以不計稅，隨工資發(fā)要交稅。

法律依據(jù)：《中華****個人所得稅法》第二條

下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

怎么避個人所得稅

問題一：如何合理規(guī)避個人所得稅一、巧用公積金避稅

根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，工薪階層個人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說按標準繳納的住房公積金是不用納稅的。同時，職工又是可以繳納補充公積金的。所以，一般職工提高公積金繳存還是有一定空間的，工薪納稅人巧用公積金避稅是合理可行的。需要強調(diào)的是，利用個人繳納補充公積金進行避稅時有兩個問題要注意：一是納稅人要在所在單位開立個人補充公積金賬戶；二是納稅人每月繳納的補充公積金雖然避稅，但不能隨便支取，固化了個人資產(chǎn)。

二、利用捐贈進行稅前抵減實現(xiàn)避稅

（一）《中華****個人所得稅實施條例》規(guī)定

個人將其所得通過**境內(nèi)的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。這就是說，個人在捐贈時，必須在捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度上同時符合法規(guī)規(guī)定，才能使這部分捐贈款免繳個人所得稅。計算公式為：捐贈限

額＝應納稅所得額×30%，允許扣除的捐贈額＝實際捐贈額（≤捐贈限額）。

（二）2008年5月23日國家**針對四川汶川8.0級大地震發(fā)布了《關于個人向

地震災區(qū)捐贈有關個人所得稅征管問題的通知》（國稅發(fā)[2008]55號）

通知規(guī)定，個人如果通過指定機構向災區(qū)捐助錢物，在繳納個人所得稅時，可按規(guī)定標準在稅前扣除。具體規(guī)定如下：首先，個人通過扣繳單位統(tǒng)一向災區(qū)的捐贈，由扣繳單位憑***機關或非營利組織開具的匯總捐贈憑據(jù)、扣繳單位記載的個人捐贈明細表等，由扣繳單

位在代扣代繳稅款時依法據(jù)實扣除。其次，個人直接通過***機關、非營利組織向災區(qū)的捐贈采取扣繳方式納稅的，捐贈人應及時向扣繳單位出示***機關、非營利組織開具的捐贈憑據(jù)，由扣繳單位在代扣代繳稅款時依法據(jù)實扣除；個人自行申報納稅的，稅務機關憑***機關、非營利組織開具的接受捐贈憑據(jù)依法據(jù)實扣除。最后，扣繳單位在向稅務機關進行個人所得稅全員全額扣繳申報時，應一并報送由***機關或非營利組織開具的匯總接受捐贈憑據(jù)（復印件）、所在單位每個納稅人的捐贈總額和當期扣除的捐贈額。

國稅發(fā)[2008]60號文件規(guī)定，廣大**響應**組織的號召，以“特殊**費”的形式積極向災區(qū)捐款。**個人通過**組織交納的抗震救災“特殊**費”，屬于對公益、救濟事業(yè)的捐贈。**個人的該項捐贈額，可以按照個人所得稅法及其實施條例的規(guī)定，依法在繳納個人所得稅前扣除，這是合理可行的。

三、理財可選擇的避稅產(chǎn)品的種類

隨著金融市場的發(fā)展，不斷推出了新的理財產(chǎn)品。其中很多理財產(chǎn)品不僅收益比儲蓄高，而且不用納稅。比如投資基金、購買國債、買保險、教育儲蓄等，不一而足。眾多的理財產(chǎn)品無疑給工薪階層提供了更多的選擇。慎重思考再選擇便可做到：不僅能避稅，而且合理分

散了資產(chǎn)，還增加了收益的穩(wěn)定性和抗風險性，這是現(xiàn)代人理財?shù)闹腔壑e。

（一）教育儲蓄的免稅和優(yōu)惠利率

儲蓄存款在很多工薪階層的全部流動資產(chǎn)中占到的份額多達80%，但是加上征收利息、銀行收費等使存款利率壓縮到很低的水平，本來就很少的利息扣掉5%的稅金后所剩無幾，對于工薪階層來說實在不劃算。面對儲蓄存款利息收入高達兩成的稅收成本，利率優(yōu)惠幅度

在25%以上的教育儲蓄將是工薪階層很好的理財法寶。

（二）選擇免征個人所得稅的債券投資

個人所得稅法第四條規(guī)定，國債利息和國家發(fā)行的金融債券利息免納個人所得稅。其中，國債利息是指個人持有我國財政……>>

問題二：企業(yè)針對個人所得稅如何規(guī)避最常用的方法：

1、虛擬一些外付勞務費。一般會找一些熟人提供他們的身份證號，虛擬對他們發(fā)放勞務費的賬務，實際這些錢發(fā)到你攻單位的員工手里。這么做要注意：賬上每個人發(fā)放的勞務費金額不要超過800，否則勞務費也要交稅；確保這些人當年年收入不會超過12w。超過12w的個人年終需要自行申報個稅，如果你虛擬在他們的名下，屆時他報的數(shù)會和稅務局系統(tǒng)的金額對不上

2、發(fā)放一些購物卡等現(xiàn)金等價物。按現(xiàn)行稅法，購物卡等現(xiàn)金等價物也需要交個稅，但是絕大部分單位購買此類物品的時候，都會要求收款單位在**名目上做處理，比如考成會議費等，如此走賬無需交個人所得稅。

3、平時的月薪少發(fā)，年終獎多發(fā)。年終獎有單獨的計稅方法，可以少交一些個稅。

問題三：個人所得稅如何避免方法如下：

1、部分工資劃入午餐費，要有正規(guī)票據(jù)，由公司統(tǒng)一每月以現(xiàn)金形式發(fā)放或打入卡內(nèi)

2、部分工資劃入交通費，由公司統(tǒng)一購買交通卡發(fā)放或打入卡內(nèi)，但同樣公司要有正規(guī)票據(jù)入賬。

3、13月薪及獎金年終發(fā)放一次，或者第二年年初發(fā)放一次。全年度只發(fā)放一次的情況下可以享受到個人所得稅年終獎金計算方法的優(yōu)惠政策，比一年發(fā)4次獎金征收的個稅要少收很多。具體見《個人所得稅法》-關于年終發(fā)放獎金的計算方法。

4、如果銷售拿提成，建議不要一次性發(fā)放，盡量一個季度或者半年發(fā)放一次，那樣個稅可以少收些。

注：如果只發(fā)放現(xiàn)金補助但是無正規(guī)**入賬，有些城市已經(jīng)開始要征收個人所得稅

問題四：合理避個人所得稅的方法有哪些現(xiàn)在個人所得稅的計稅標準是2000元，即是超過2000元的應納個人所得稅，如果您是企業(yè)的會計，想少納點個人所得稅，首先，要當事人（即工資比較高的員工）提供多一個人的身份證復印件，并要當事人口頭或書面承諾，愿意承擔一切有關稅務機關等風險。

例如：張三工資是：5000元，應交個稅325元；

即工資要做兩個人的份：張三2500，個稅25元；李四2500，個稅25元；合計50元。

即可給當事人每月少納個稅325-50=275元。

注：發(fā)放工資是用現(xiàn)金的形式才可以避稅。

問題五：如何規(guī)避個人所得稅房產(chǎn)一、真系親屬間：過戶標高價，轉(zhuǎn)手可縮小“增值部分”

近日，不少老人前往南京白下區(qū)洪武路派出所，開子女關系證明。記者昨天在洪武路派出所蹲點發(fā)現(xiàn)，一個上午就有10多位老人前來辦理這項業(yè)務。

楊清(化名)老人今年70多歲，名下現(xiàn)在有一處當年的房改房，是花5萬元買的。

楊清老人說，他在派出所開出子女關系證明后，到房產(chǎn)局去把房子賣給兒子，既不用走網(wǎng)簽，也不用資金托管。兒子根本不需要付購房款，就可以將房子歸到自己名下，唯一需要交的就是契稅和楊清的個人所得稅。

楊清說，他的房子60多平方米，現(xiàn)在市價少說100多萬，如果按照當年5萬元買下的價格，那么增值部分就達到了95萬，交20%的稅就是19萬元，而現(xiàn)在僅需交1萬元。“現(xiàn)在南京對‘新國五條’的細則還沒出來，房改房的原值如何確定都還是個未知數(shù)，但至少我們這么**作，掌握了主動權?！?/p>

楊清說，兒子再次交易房子之前，房子的原值即此次交易的價格?！氨热绗F(xiàn)在我將房子賣給兒子，合同價格為100萬元，那么下次兒子將這套房子再次出售時，他的增值底價就是100萬元。如果他仍以100萬元出售，那么就相當于無需繳納個人所得稅?！?/p>

第一步，上家離婚，準備出售的房產(chǎn)歸于上家男；第二步，下家離婚，房產(chǎn)歸于下家男(如果有房產(chǎn)的話)；第三步，上家男攜房產(chǎn)和下家女結婚，房產(chǎn)共同擁有；第四步，上家男和下家女離婚，房產(chǎn)歸下家女；第五步，各自復婚！100元搞定二手房稅費。

分析：“假離婚”的招數(shù)，在樓市限購政策執(zhí)行之初，就已被人提了出來，也真有人成功通過假離婚，買到了第二套甚至第三套房子。不過，要是假戲真做了，雙方中的任一方?jīng)]有經(jīng)受住利益的誘惑，那可就是賠了夫人又折兵。

買方先把房款給賣方，賣方按房款打欠條給買方，以房產(chǎn)做抵押。然后買方以賣方欠款不還**到**，賣方承認欠款，表示無力償還，愿意以房產(chǎn)抵償，最后買方拿著**的判決書去房產(chǎn)中心過戶，不論是否限購，都可以過戶。一分稅都沒有！

分析：湖北春園律師事務所律師趙傳先律師提示，這種假裝欠款、打官司賣房以避稅的方法行不通。按照法律程序，房產(chǎn)抵押后只能依法進入拍賣程序，拍賣所得優(yōu)先受償，不能直接過戶。如果訴訟中達成和解，直接以房抵債，則視為交易，過戶時繞不過去限購政策和稅收。

要減少20%的交稅量，可以把二手房的買入價或者最初的買入價調(diào)整下，縮小差價就可以了。在交易中如果需要出示房產(chǎn)的原值證明，弄幾份合同數(shù)額可以不同的，有城市早在2004年就有過類似**作手法。

分析：這是“做陰陽合同”以避稅的方法。2006年7月國稅總局曾下發(fā)的《關于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》中有規(guī)定，納稅人申報的住房成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的，征收機關依法有權根據(jù)有關信息核定其轉(zhuǎn)讓收入。而納稅人未提供完整、準確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應納稅額的，稅務機關可對其進行核定征稅，即按納稅人住房轉(zhuǎn)讓收入的一定比例核定應納個人所得稅。所以，簡單做低其中之一的買入價并非“一本萬利”，而且買入價做低，也就意味著可貸款額度變小，就得多付首付。…>>

問題六：***怎么避免個人所得稅分別用不同人的身份證領取工資,注意借用的身份證也必須沒有其他收入,否則害別人多繳稅.或者和公司商量用現(xiàn)金支付,其他方式過賬,不走工資.

但無論用什么方法都是權宜之計,與其想方設法避稅,不如努力多掙錢.稅金能避多少呢?

問題七：如何避免個人所得稅上面兩位說的避稅方法，就是讓員工報銷費用來抵頂一部分工資。

采用這種方法的有很多公司，包括一些很大的跨國公司，比如Intel等

但現(xiàn)在，國家**已經(jīng)出臺文件，員工報銷的費用也要記入工資收入總額納稅的

所以，你如果再采用這種辦法已經(jīng)不是避稅，而是偷稅

雖然，你可以說，稅務局怎么知道哪張**是員工報銷的，哪張是正常的業(yè)務**呢？

但是，若要人不知，除非己莫為。何況國家稅務主管部門已經(jīng)意識到這個問題，并已經(jīng)發(fā)文明確指出了，你想，還能逃得了嗎？

問題八：規(guī)避個人所得稅怎么發(fā)工資不是一般兩套賬嘛

問題九：銀行代發(fā)工資怎么規(guī)避個人所得稅 5分把工資分成兩部分，一部分通過銀行發(fā)，入外賬；另一部分從內(nèi)賬現(xiàn)金的個人銀行卡通過卡卡轉(zhuǎn)帳發(fā)。另外一種辦法是通過銀行卡卡轉(zhuǎn)帳發(fā)全額工資，造兩張工資表，分別簽名作賬，外賬作發(fā)現(xiàn)金。建議不要這樣做。

一旦有人舉報，補稅罰款就免不了的，麻煩大了。特別是員工多的單位，說不定誰會漏出去。所以，有能力發(fā)高工資，交稅也是應該的。

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于**境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于**境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較**重，對經(jīng)濟亦有較大影響。

如何規(guī)避個人所得稅

問題一：企業(yè)針對個人所得稅如何規(guī)避最常用的方法：

1、虛擬一些外付勞務費。一般會找一些熟人提供他們的身份證號，虛擬對他們發(fā)放勞務費的賬務，實際這些錢發(fā)到你攻單位的員工手里。這么做要注意：賬上每個人發(fā)放的勞務費金額不要超過800，否則勞務費也要交稅；確保這些人當年年收入不會超過12w。超過12w的個人年終需要自行申報個稅，如果你虛擬在他們的名下，屆時他報的數(shù)會和稅務局系統(tǒng)的金額對不上

2、發(fā)放一些購物卡等現(xiàn)金等價物。按現(xiàn)行稅法，購物卡等現(xiàn)金等價物也需要交個稅，但是絕大部分單位購買此類物品的時候，都會要求收款單位在**名目上做處理，比如考成會議費等，如此走賬無需交個人所得稅。

3、平時的月薪少發(fā)，年終獎多發(fā)。年終獎有單獨的計稅方法，可以少交一些個稅。

問題二：如何合理規(guī)避個人所得稅一、巧用公積金避稅

根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，工薪階層個人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說按標準繳納的住房公積金是不用納稅的。同時，職工又是可以繳納補充公積金的。所以，一般職工提高公積金繳存還是有一定空間的，工薪納稅人巧用公積金避稅是合理可行的。需要強調(diào)的是，利用個人繳納補充公積金進行避稅時有兩個問題要注意：一是納稅人要在所在單位開立個人補充公積金賬戶；二是納稅人每月繳納的補充公積金雖然避稅，但不能隨便支取，固化了個人資產(chǎn)。

二、利用捐贈進行稅前抵減實現(xiàn)避稅

（一）《中華****個人所得稅實施條例》規(guī)定

個人將其所得通過**境內(nèi)的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。這就是說，個人在捐贈時，必須在捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度上同時符合法規(guī)規(guī)定，才能使這部分捐贈款免繳個人所得稅。計算公式為：捐贈限

額＝應納稅所得額×30%，允許扣除的捐贈額＝實際捐贈額（≤捐贈限額）。

（二）2008年5月23日國家**針對四川汶川8.0級大地震發(fā)布了《關于個人向

地震災區(qū)捐贈有關個人所得稅征管問題的通知》（國稅發(fā)[2008]55號）

通知規(guī)定，個人如果通過指定機構向災區(qū)捐助錢物，在繳納個人所得稅時，可按規(guī)定標準在稅前扣除。具體規(guī)定如下：首先，個人通過扣繳單位統(tǒng)一向災區(qū)的捐贈，由扣繳單位憑***機關或非營利組織開具的匯總捐贈憑據(jù)、扣繳單位記載的個人捐贈明細表等，由扣繳單

位在代扣代繳稅款時依法據(jù)實扣除。其次，個人直接通過***機關、非營利組織向災區(qū)的捐贈采取扣繳方式納稅的，捐贈人應及時向扣繳單位出示***機關、非營利組織開具的捐贈憑據(jù)，由扣繳單位在代扣代繳稅款時依法據(jù)實扣除；個人自行申報納稅的，稅務機關憑***機關、非營利組織開具的接受捐贈憑據(jù)依法據(jù)實扣除。最后，扣繳單位在向稅務機關進行個人所得稅全員全額扣繳申報時，應一并報送由***機關或非營利組織開具的匯總接受捐贈憑據(jù)（復印件）、所在單位每個納稅人的捐贈總額和當期扣除的捐贈額。

國稅發(fā)[2008]60號文件規(guī)定，廣大**響應**組織的號召，以“特殊**費”的形式積極向災區(qū)捐款。**個人通過**組織交納的抗震救災“特殊**費”，屬于對公益、救濟事業(yè)的捐贈。**個人的該項捐贈額，可以按照個人所得稅法及其實施條例的規(guī)定，依法在繳納個人所得稅前扣除，這是合理可行的。

三、理財可選擇的避稅產(chǎn)品的種類

隨著金融市場的發(fā)展，不斷推出了新的理財產(chǎn)品。其中很多理財產(chǎn)品不僅收益比儲蓄高，而且不用納稅。比如投資基金、購買國債、買保險、教育儲蓄等，不一而足。眾多的理財產(chǎn)品無疑給工薪階層提供了更多的選擇。慎重思考再選擇便可做到：不僅能避稅，而且合理分

散了資產(chǎn)，還增加了收益的穩(wěn)定性和抗風險性，這是現(xiàn)代人理財?shù)闹腔壑e。

（一）教育儲蓄的免稅和優(yōu)惠利率

儲蓄存款在很多工薪階層的全部流動資產(chǎn)中占到的份額多達80%，但是加上征收利息、銀行收費等使存款利率壓縮到很低的水平，本來就很少的利息扣掉5%的稅金后所剩無幾，對于工薪階層來說實在不劃算。面對儲蓄存款利息收入高達兩成的稅收成本，利率優(yōu)惠幅度

在25%以上的教育儲蓄將是工薪階層很好的理財法寶。

（二）選擇免征個人所得稅的債券投資

個人所得稅法第四條規(guī)定，國債利息和國家發(fā)行的金融債券利息免納個人所得稅。其中，國債利息是指個人持有我國財政……>>

問題三：如何規(guī)避個人所得稅房產(chǎn)一、真系親屬間：過戶標高價，轉(zhuǎn)手可縮小“增值部分”

近日，不少老人前往南京白下區(qū)洪武路派出所，開子女關系證明。記者昨天在洪武路派出所蹲點發(fā)現(xiàn)，一個上午就有10多位老人前來辦理這項業(yè)務。

楊清(化名)老人今年70多歲，名下現(xiàn)在有一處當年的房改房，是花5萬元買的。

楊清老人說，他在派出所開出子女關系證明后，到房產(chǎn)局去把房子賣給兒子，既不用走網(wǎng)簽，也不用資金托管。兒子根本不需要付購房款，就可以將房子歸到自己名下，唯一需要交的就是契稅和楊清的個人所得稅。

楊清說，他的房子60多平方米，現(xiàn)在市價少說100多萬，如果按照當年5萬元買下的價格，那么增值部分就達到了95萬，交20%的稅就是19萬元，而現(xiàn)在僅需交1萬元。“現(xiàn)在南京對‘新國五條’的細則還沒出來，房改房的原值如何確定都還是個未知數(shù)，但至少我們這么**作，掌握了主動權?！?/p>

楊清說，兒子再次交易房子之前，房子的原值即此次交易的價格?！氨热绗F(xiàn)在我將房子賣給兒子，合同價格為100萬元，那么下次兒子將這套房子再次出售時，他的增值底價就是100萬元。如果他仍以100萬元出售，那么就相當于無需繳納個人所得稅。”

第一步，上家離婚，準備出售的房產(chǎn)歸于上家男；第二步，下家離婚，房產(chǎn)歸于下家男(如果有房產(chǎn)的話)；第三步，上家男攜房產(chǎn)和下家女結婚，房產(chǎn)共同擁有；第四步，上家男和下家女離婚，房產(chǎn)歸下家女；第五步，各自復婚！100元搞定二手房稅費。

分析：“假離婚”的招數(shù)，在樓市限購政策執(zhí)行之初，就已被人提了出來，也真有人成功通過假離婚，買到了第二套甚至第三套房子。不過，要是假戲真做了，雙方中的任一方?jīng)]有經(jīng)受住利益的誘惑，那可就是賠了夫人又折兵。

買方先把房款給賣方，賣方按房款打欠條給買方，以房產(chǎn)做抵押。然后買方以賣方欠款不還**到**，賣方承認欠款，表示無力償還，愿意以房產(chǎn)抵償，最后買方拿著**的判決書去房產(chǎn)中心過戶，不論是否限購，都可以過戶。一分稅都沒有！

分析：湖北春園律師事務所律師趙傳先律師提示，這種假裝欠款、打官司賣房以避稅的方法行不通。按照法律程序，房產(chǎn)抵押后只能依法進入拍賣程序，拍賣所得優(yōu)先受償，不能直接過戶。如果訴訟中達成和解，直接以房抵債，則視為交易，過戶時繞不過去限購政策和稅收。

要減少20%的交稅量，可以把二手房的買入價或者最初的買入價調(diào)整下，縮小差價就可以了。在交易中如果需要出示房產(chǎn)的原值證明，弄幾份合同數(shù)額可以不同的，有城市早在2004年就有過類似**作手法。

分析：這是“做陰陽合同”以避稅的方法。2006年7月國稅總局曾下發(fā)的《關于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》中有規(guī)定，納稅人申報的住房成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的，征收機關依法有權根據(jù)有關信息核定其轉(zhuǎn)讓收入。而納稅人未提供完整、準確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應納稅額的，稅務機關可對其進行核定征稅，即按納稅人住房轉(zhuǎn)讓收入的一定比例核定應納個人所得稅。所以，簡單做低其中之一的買入價并非“一本萬利”，而且買入價做低，也就意味著可貸款額度變小，就得多付首付。…>>

問題四：如何規(guī)避員工個人所得稅個人所得稅的計征范圍：

1、工資、薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目

2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

一、優(yōu)化薪酬福利結構，將部分薪資以報銷形式取得。如職工勞動保護支出，防署降溫費，冬季取暖費，職工探親路費等。

勞動保護費是指確因工作需要為雇員配備或提供工作服、手套、安全保護用品等所發(fā)生支出。勞保費的范圍包括：工作服、手套、洗衣粉等勞保用品，解毒劑等安全保護用品，清涼飲料等防暑降溫用品，以及按照原勞動部等部門規(guī)定的范圍。對接觸有毒物質(zhì)、矽塵作業(yè)、放射線作業(yè)和潛水、沉箱作業(yè)、高溫作業(yè)等5類工種所享受的由勞動保護費開支的保健食品待遇。

勞動保護費在企業(yè)所得稅稅前列支的標準：

1、對屬于職工勞動保護費范圍的服裝費支出，在稅前列支的標準為：在職允許著裝工人每年最高扣除額1000元(含)以內(nèi)按實列支。

2、對屬于職工勞動保護費范圍的冬令、夏令保護用品支出，在稅前列支的標準暫仍為：每人每年不超過20元(含)以內(nèi)按實列支。

3、對屬于職工勞動保護費范圍的在崗職工夏季防暑降溫費標準為：從事室外作業(yè)和高溫作業(yè)人員每人每月160元，非高溫作業(yè)人員每人每月130元。全年按四個月計發(fā)，列入企業(yè)成本費用，并準予稅前扣除。

4、對上述第1、2條勞保費支出，均不得發(fā)放現(xiàn)金，如發(fā)放現(xiàn)金的均不得在稅前扣除。

二、以報銷抵工資減稅，用“辦公用品”、“交通費”等**

三、與百貨公司達成協(xié)議，買購物券發(fā)給員工，這樣，員工隨時可以憑券去買東西，公司也因為買得多可以打折！但是這種方式相當于以有價證券的形式發(fā)放員工福利，應并入工資計算個人所得稅。

四、將部分工資以每月報銷職工教育經(jīng)費的形式分開。

企業(yè)的職工教育經(jīng)費的列支范圍包括以下十一項：1、上崗和轉(zhuǎn)崗培訓； 2、各類崗位適應性培訓；3、崗位培訓、職業(yè)技術等級培訓、高技能人才培訓；4、專業(yè)技術人員繼續(xù)教育；5、特種作業(yè)人員培訓；6、企業(yè)組織的職工外送培訓的經(jīng)費支出；7、職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出；8、購置教學設備與設施；9、職工崗位自學成才獎勵費用；10、職工教育培訓管理費用；11、有關職工教育的其他開支。

以下兩種情況不得從職工教育經(jīng)費中列支：

1、企業(yè)職工參加社會上的學歷教育以及個人為取得學位而參加的在職教育，所需費用應由個人承擔，不能擠占企業(yè)的職工教育培訓經(jīng)費。

2、對于企業(yè)高層管理人員的境外培訓和考察，其一次性單項支出較高的費用應從其他管理費用中支出，避免擠占日常的職工教育培訓經(jīng)費開支。

《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條規(guī)定，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。

職工教育經(jīng)費的計算基數(shù)為工資、薪金總額。根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第三十四條的規(guī)定，企業(yè)的工資薪金總額必須是企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出……>>

問題五：員工個人所得稅該怎么規(guī)避個稅的起征點是3500，這主要看你老板，我們這都是用獎金代發(fā)工資的。

問題六：如何合理規(guī)避個人所得稅個人所得稅的計征范圍：

1、工資、薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目

2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

一、優(yōu)化薪酬福利結構，將部分薪資以報銷形式取得。如職工勞動保護支出，防署降溫費，冬季取暖費，職工探親路費等。

勞動保護費是指確因工作需要為雇員配備或提供工作服、手套、安全保護用品等所發(fā)生支出。勞保費的范圍包括：工作服、手套、洗衣粉等勞保用品，解毒劑等安全保護用品，清涼飲料等防暑降溫用品，以及按照原勞動部等部門規(guī)定的范圍。對接觸有毒物質(zhì)、矽塵作業(yè)、放射線作業(yè)和潛水、沉箱作業(yè)、高溫作業(yè)等5類工種所享受的由勞動保護費開支的保健食品待遇。

勞動保護費在企業(yè)所得稅稅前列支的標準：

1、對屬于職工勞動保護費范圍的服裝費支出，在稅前列支的標準為：在職允許著裝工人每年最高扣除額1000元(含)以內(nèi)按實列支。

2、對屬于職工勞動保護費范圍的冬令、夏令保護用品支出，在稅前列支的標準暫仍為：每人每年不超過20元(含)以內(nèi)按實列支。

3、對屬于職工勞動保護費范圍的在崗職工夏季防暑降溫費標準為：從事室外作業(yè)和高溫作業(yè)人員每人每月160元，非高溫作業(yè)人員每人每月130元。全年按四個月計發(fā)，列入企業(yè)成本費用，并準予稅前扣除。

4、對上述第1、2條勞保費支出，均不得發(fā)放現(xiàn)金，如發(fā)放現(xiàn)金的均不得在稅前扣除。

二、以報銷抵工資減稅，用“辦公用品”、“交通費”等**

三、與百貨公司達成協(xié)議，買購物券發(fā)給員工，這樣，員工隨時可以憑券去買東西，公司也因為買得多可以打折！但是這種方式相當于以有價證券的形式發(fā)放員工福利，應并入工資計算個人所得稅。

四、將部分工資以每月報銷職工教育經(jīng)費的形式分開。

企業(yè)的職工教育經(jīng)費的列支范圍包括以下十一項：1、上崗和轉(zhuǎn)崗培訓； 2、各類崗位適應性培訓；3、崗位培訓、職業(yè)技術等級培訓、高技能人才培訓；4、專業(yè)技術人員繼續(xù)教育；5、特種作業(yè)人員培訓；6、企業(yè)組織的職工外送培訓的經(jīng)費支出；7、職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出；8、購置教學設備與設施；9、職工崗位自學成才獎勵費用；10、職工教育培訓管理費用；11、有關職工教育的其他開支。

以下兩種情況不得從職工教育經(jīng)費中列支：

1、企業(yè)職工參加社會上的學歷教育以及個人為取得學位而參加的在職教育，所需費用應由個人承擔，不能擠占企業(yè)的職工教育培訓經(jīng)費。

2、對于企業(yè)高層管理人員的境外培訓和考察，其一次性單項支出較高的費用應從其他管理費用中支出，避免擠占日常的職工教育培訓經(jīng)費開支。

《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條規(guī)定，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。

職工教育經(jīng)費的計算基數(shù)為工資、薪金總額。根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第三十四條的規(guī)定，企業(yè)的工資薪金總額必須是企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出……>>

問題七：股權轉(zhuǎn)讓中怎樣合理規(guī)避個人所得稅根據(jù)《個人所得稅》（2007年修訂）第6條第5款以及《個人所得稅法實施條例》第22條的規(guī)定，個人股權轉(zhuǎn)讓以轉(zhuǎn)讓股權的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，這實際上就是指個人股東因股權轉(zhuǎn)讓的獲利金額，或者說只有在溢價轉(zhuǎn)讓的情況下才需繳納個人所得稅。如果股權轉(zhuǎn)讓是平價轉(zhuǎn)讓或折價轉(zhuǎn)讓則不存在繳納個人所得稅的問題。另外根據(jù)《個人所得稅法》第3條第5款規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權所得的個人所得稅稅率為20%。因此，個人股東在股權溢價轉(zhuǎn)讓的情況下，個人所得稅額的計算公式為：（股權轉(zhuǎn)讓收入－投資成本-轉(zhuǎn)讓費用）×20%=應繳納個人所得稅額。法律還規(guī)定了不需要交稅的特殊情況，1994年、 1996年及1998年，**、國家**聯(lián)合頒發(fā)《關于股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅的通知》、《關于股票轉(zhuǎn)讓所得1996年暫不征收個人所得稅的通知》、《關于個人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》規(guī)定個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅。一、防止重復交稅：采取先增資、后轉(zhuǎn)讓的辦法避免重復征稅二、增加交易費用：增加交易費用是財務上的慣常**作方式三、采取先上市，后轉(zhuǎn)讓股權的方式避稅**、國家**聯(lián)合頒發(fā)《關于股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅的通知》、《關于股票轉(zhuǎn)讓所得1996年暫不征收個人所得稅的通知》、《關于個人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》確定了上市公司轉(zhuǎn)讓股權暫不必繳納個人所得稅，對于大型企業(yè)自然人股東來講這是一個非常好的辦法，不但能夠進行融資，還可以金蟬脫殼。四、不可違法簽訂陰陽合同避稅，存在極**律風險根據(jù)《關于加強股權轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的通知》（國稅函[2009]285號）第四條第二款的規(guī)定“對申報的計稅依據(jù)明顯偏低（如平價和低價轉(zhuǎn)讓等）且無正當理由的，主管稅務機關可參照每股凈資產(chǎn)或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產(chǎn)份額核定”。簽訂陰陽合同避稅其實是一種逃稅行為，可能引發(fā)民事訴訟，行政處罰，嚴重的可能追究刑事責任。

問題八：提成很高的同事怎么給他們合法規(guī)避個人所得稅？兩張卡，一張工資卡，上報稅務局；一張績效卡，類似于報銷發(fā)放績效。

問題九：怎樣調(diào)整可以避免交個人所得稅超過2000是要交個人所得稅的，為了避免這些問題你可以通過以下辦法：

1、讓員工找**報銷高溫費部分。2、提高保險及公積金的繳費基數(shù)。

3、通過購買購物卡，購物卡**開具辦公用品的項目，做賬做管理費，購物卡發(fā)給職工

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