大家好，感謝邀請，今天來為大家分享一下個人所得稅年度計算方法的問題，以及和個人所得稅法實施條例的一些困惑，大家要是還不太明白的話，也沒有關系，因為接下來將為大家分享，希望可以幫助到大家，解決大家的問題，下面就開始吧！

個人所得稅選擇扣除年度是什么意思

1、在計算綜合所得應納稅額時，除了5000起征點和“三險一金”等專項扣除外，還允許額外扣除的項目，如子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養老人等專項附加扣除等六項費用。在專項附加扣除項目中，可以選擇扣除比例，例如，里面的夫妻平均扣除就是指受教育子女的父母分別按照扣除標準的50%扣除，平均分配子女教育所需的費用。而另一項就是選擇由父母其中一方負擔費用，按照標準的100%比例扣除，而且具體的扣除方式在選擇完畢之后，一年納稅年度內都不能變更。

2、《中華****個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報全國**代表大會常務委員會備案。

個人所得稅選擇扣除年度怎么選

個人所得稅選擇扣除年度應該根據實際情況進行選擇，其中包括項目原則和稅率原則等。需要注意的是，選擇后不得隨意變更。

個人所得稅選擇扣除年度，指的是納稅人在填寫所得稅申報表時，可以選擇在當前納稅年度內扣除相應的捐贈、保險、住房租金等費用，也可以選擇在以后的納稅年度中扣除。具體來說，選擇扣除年度需要考慮如下幾個因素：1.項目原則。根據自身情況選擇需要扣除的項目，如教育、醫療、住房租金等，再根據所得的時間節點選擇相應的扣除年度。例如，2019年支付的2018年租金可以在2019年申報中扣除，也可以選擇在2020年及以后的年度中扣除。2.稅率原則。選擇合適的扣除年度還需要考慮稅率的高低。通常情況下，當前納稅年度中的適用稅率可能比以后的年度低，因此選擇在當前年度扣除可能會更劃算。需要注意的是，選擇扣除年度后不得隨意變更。如果真有必要變更選擇，需要向稅務部門申請批準，并經過審核后方可進行修改。

個人所得稅選擇扣除年度有哪些影響因素？個人所得稅選擇扣除年度的影響因素包括所得的時間節點、項目類型、稅率等因素。特別是在應用稅率上，當前納稅年度內的適用稅率可能比以后的年度低，因此選擇在當前年度中扣除可能會更劃算。

個人所得稅選擇扣除年度需要根據實際情況進行選擇，在考慮項目原則和稅率原則等因素的基礎上做出決策。盡管選擇后不得隨意變更，但對于納稅人來說，正確合理地選擇扣除年度能夠帶來實質性的利益和優惠。

《中華****個人所得稅法》第一條在**境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在**境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從**境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在**境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在**境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從**境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

個人所得稅扣除年度怎么選

個人所得稅一直都是國民關注的重點，個人所得說的納稅義務人主要有兩種，一種是居民納稅義務人，一種是非居民納稅義務人，以下是我為大家整理個人所得稅扣除年度怎么選相關內容，僅供參考，希望能夠幫助大家！

個人所得稅專項附加扣除自行申報都是次年才能享受扣除，所以選擇的年度都是次年的(例如今年是2019年，扣除年度則需要選2020年)。

扣除年度一年只能選擇一次，一個納稅年度內無法更改關于專項扣除比例之類的信息。

工資、薪金的個稅起征點為5000元，從2019年1月1日起，勞務報酬、稿酬、特許權使用費等三項所得與工資薪金合并起來計算納稅，因此2019個稅稅前扣除項目第一項要扣除的就是個稅起征點5000元。

三險一金是是個稅必須扣除的項目，通常在扣除個稅起征點之后，第二項需要扣除的就是三險一金。各地區三險一金的繳納比例不同，因此這里沒有具體的扣除數額。

1、子女教育：每個子女每月可扣除1000元，每年可扣除12000元。

2、繼續教育：學歷教育每月可扣除400元，每年可扣除4800元;技能職業繼續教育、專業技術職業資格繼續教育每年可抵扣3600元。

3、大病醫療：個人支付超過15000元部分的醫藥費用支出，每年可抵扣金額不超過有60000。

4、住房貸款利息：首套房貸款利息可參與個稅抵扣，每月可扣除1000元，每年可扣除12000元。

5、住房租金：工作城市沒有房產，可以執行住房租金抵扣。不同城市的抵扣標準為每月800元、1000元、1200元。

(1)獨生子女每月可扣除2000元，每年可扣除24000元。

(2)非獨生子女每月可扣除2000/X，每年可扣除2000元/X*12，X代表兄弟姐妹的個數。

個稅法中還有一些是可以減稅、免稅的項目，因此如果有合法的可以減稅的金額，是可以用來抵扣個稅的。

根據計稅規則，年終獎發放的當月，工資薪金所得低于3500元個稅起征點，應納稅的部分=年終獎-(3500-當月工資)，若高于3500元，應納稅的部分=年終獎。

計算方法為：將應納稅部分除以12(個月)，得出的數額，從個人所得稅計算表(見附表1)中找所對應的稅率和速算扣除數。最后，用公式計算，即：繳納個稅=應納稅部分金額×稅率-速算扣除數。

前段時間，智聯招聘作了一項2014年-2015年度職工年終獎調查，杭州在職員工平均年終獎為13813元。

假設員工甲應發年終獎為13813元，他2月份的工資、薪金所得為5000元。由于已超出了3500元，那么該員工年終獎所交個人所得稅計算方法為：

應納稅部分÷12=13813÷12=1151，適用稅率3%，速算扣除數為0

繳納個稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=13813×0.03-0=414.39元

甲年終獎稅后實際所得=13813-414.39=13398.61元

再假設員工乙應發年終獎也為13813元，他2月份的工資、薪金所得為3000元。由于未到3500元，那么該員工年終獎所交個人所得稅計算方法為：

應納稅所得額=年終獎-(3500-當月工資)=13813-(3500-3000)=13213元

應納稅部分÷12=13213÷12=1101，適用稅率3%，速算扣除數為0

繳納個稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=13213×0.03-0=396.39元

乙年終獎稅后實際所得=13813-396.39=13416.61元

1、發放的當月工資高于3500元時，扣稅方式為：*稅率-速算扣除數，稅率是按/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

2、當月工資低于3500元時，=(-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

這里我們以一個示例進行計算演示：

小王在2013年12月工資6000元，同時領到2013年的20000元，當月所需繳納的如下：

1)當月工資=(6000-3500)*10%-105=145元

由于單位發放給的形式不同，計算方法也不盡相同。

一、當月的工資薪金超過「3500」元，再發放的單獨作為一個月的工資計算繳納。

全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數只允許扣除一次。

例一：趙某2013年1月工資5000，24000，無其它收入。

趙某工資部分應繳納：(5000-3500)*3%=45元

先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，

再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.

二、當月的工資薪金不超過3500元，再發放的單獨作為一個月的工資計算繳納。

但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應納稅所得額。其中“雇員當月工資薪金所得”以收入額扣除規定標準的免稅所得(如按規定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數額。

例二：錢某2013年1月工資2000，24000，無其它收入。

錢某當月工資2000元，未超過費用扣除標準3500元，不需要繳納。

錢某2013年1月當月工資薪金所得與費用扣除額的差額為3500-2000=1500元。

錢某24000元，先減除“當月工資薪金所得與費用扣除額的.差額(1500元)”，22500元為應納稅所得額。

22500除以12個月，即：22500/12=1875元，

再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.

三、一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發[2005]9號文件規定，在一個內，對每一個納稅人計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發放單位計算。

1，一個2013年1月發放的適用了除以12找稅率的優惠計算政策，2013年其它月份就不能再適用了。

2，一個一年一次，在兩處以上取得，也只能適用一次。

3，即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。

例三：孫某2012年1-3月在石油企業工作，2012年4-8月跳槽到電信企業，2012年9月至今跳槽到房地產企業工作，

如果孫某2012年12月在房地產企業取得工資5000，24000，其它無收入，雖然錢某只2012年在房地產企業工作4個月，但其應繳納與例一趙某相同，即當月工資部分應繳納45，部分也是除12找稅率，應繳納個稅2295元。

房地產企業計提時，計提、發放會計處理同例一。

四、同一月份在兩個以上單位取得，可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發[2005]9號文件優惠辦法計算，從另一單位取得的合并到當月工資薪金項目繳稅。

國稅發[2005]9號文件規定：“在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次”。如果同一個人同月在兩個企業都取得了年終一次性獎金，納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合并計算繳納，享受一次性獎金的政策;對該個人按規定只能享受一次全年一次性獎金的優惠算法。

例四：李某2013年1月工資5000，取得本企業發放的24000元，另取得**單位發放的6000元，無其它收入。

李某本企業(24000)部分應繳納計算：先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，

再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.

李某取得的**單位發放6000元應合并到李某當月工資薪金中計算繳納。如果**單位按發放計算，了6000*3%=180元。

李某在本企業取得工資5000元，本企業(5000-3500)*3%-=45元。

年終匯算清繳，李某工資部分應繳納：(5000 6000-3500)*20%-555=945元。

個人所得稅本年度月扣除金額怎么填

1、個人所得稅本年度月扣除金額怎么填

2、個人所得稅的繳納為全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數

3、全月應納稅所得額，由企業進行核算，并在發放給職工前進行代扣代繳，然后統一到當地地稅局申報繳納。

4、（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額；

5、（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額；

6、（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額；

7、四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額；

8、（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額；

9、（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

關于個人所得稅年度計算方法到此分享完畢，希望能幫助到您。