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個人所得稅起征點(工資個人所得稅怎么算)

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個人所得稅的計算公式

個人所得稅按以下的公式和扣稅標準計算

(一)綜合所得應交個人所得稅=應納稅所得額 x稅率-速算扣除數=(綜合收入-五險-6萬元一金-專項附加扣除)

當月應交個人所得稅=(累計收入-累計五險一金-累計減除費用-累計專項附加扣除)x預扣稅率-速算扣除數-累計已繳納稅額

其中:累計減除費用=員工當年在職月數 x 5000(年度為6萬元)

(二)經營所得應交個人所得稅=應納稅所得額 x稅率

(一)居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額。

專項扣除,包括居民個人按照規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等;

專項附加扣除包括八個項目:子女教育、3歲以下嬰幼兒照護、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人。

1、子女教育:每個子女每月1000元。子女接受全日制學歷教育和學前教育的納稅人(釋:學前教育指年滿3歲至小學入學前的教育,全日制學歷教育包括:小學和初中教育、普通高中/中等職業/技工教育、大學專科/本科/碩士研究生/博士研究生)

2、3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除:納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出,按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。每個子女每月1000元,要么選擇父母分別扣50%,要么選擇父母一方扣100%。

3、繼續教育:每月400元。接受學歷(學位)繼續教育的納稅人;接受技能人員、專業技術人員職業資格繼續教育的納稅人。學歷繼續教育每月400元(同一學歷/學位扣除期限不超過48個月),可選擇本人扣除或其父母扣除;技能人員、專業技術人員職業資格取得證書當年,扣除3600元。

4、大病醫療:每年限額8萬元。與基本醫保相關的醫藥費,扣除醫保報銷后,個人負擔(醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的納稅人。每年限額8萬元,可由本人或配偶扣除;未成年子女醫藥費由父母一方扣除。

5、住房貸款利息:每月1000元。支付首套住房貸款利息的納稅人。每月1000元,扣除期限不超過240個月(在發生貸款利息的年度)。

6、住房租金:每月800-500元。在工作城市沒有自有住房,發生租房租金支出的納稅人。直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市每月1500元;市轄區戶籍人口超過100萬的城市每月1100元;市轄區戶籍人口不超過100萬的城市每月800元。

7、贍養老人:每月2000元。贍養一位及以上年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的納稅人。獨生子女每月2000元;非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元扣除額度,每人每月不超過1000元。

8、個人養老金扣除。個人向個人養老金資金賬戶的繳費時,按照12000元/年的限額標準,在綜合所得或經營所得中據實扣除;在投資環節,計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;在領取環節,個人領取的個人養老金,不并入綜合所得,單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅,其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。。

(二)非居民個人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為應納稅所得額。

(三)經營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得額。

(四)財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額。

(五)財產轉讓所得,以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額,為應納稅所得額。

(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的,從其規定。

三、法律法規:《個人所得稅法》第四條、《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》、《關于設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》(國發〔2022〕8號)、《****關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》(2022年第34號)。

2020年個人所得稅專項附加扣除怎么算一看就懂!

根據規定,2020年個人所得稅專項附加扣除要在今年12月31日之前對相關內容進行修改確認,才能在2020年享受到個稅扣除福利。不過很多人還不了解2020年個人所得稅專項附加扣除怎么算,下面就和一起來了解一下。

2020年個人所得稅計算公式:=(稅前收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數。

其中的專享附加扣除包含這些方面:

扣除標準:每個子女1000元/月,夫妻雙方可各選擇扣除50%。

扣除條件:從子女年滿3歲的學前教育階段,一直到碩士研究生、博士研究生教育。

扣除標準:繼續教育按照每月400元定額扣除,同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限不能超過48個月;職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育,在取得相關證書的當年,按照3600元定額扣除。

扣除標準:在80000元限額內據實扣除。

扣除條件:醫藥費用支出扣除醫保報銷后個人負擔累計超過15000元的部分。未成年子女產生的費用可由父母一方扣除。

扣除條件:個人住房貸款為本人或者其配偶購買**境內首套住房,包括商業貸款和公積金貸款,扣除期限最長不超過240個月。

扣除標準:直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,扣除標準為每月1500元;其他戶籍人口超過100萬的城市,按1100元/月扣除,戶籍人口不超過100萬的城市,800元/月扣除。

扣除條件:夫妻雙方在主要工作城市無自有住房。

扣除標準:獨生子女2000元/月,非獨生子女由其與兄弟姐妹分攤2000元/月。

扣除條件:被贍養人為年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

以上關于2020年個人所得稅專項附加扣除怎么算的內容,希望對大家有所幫助。溫馨提示,理財有風險,投資需謹慎。

個人所得稅計算公式是什么

1、(一)綜合所得應交個人所得稅=應納稅所得額 x稅率-速算扣除數=(綜合收入-五險-6萬元一金-專項附加扣除)

2、當月應交個人所得稅=(累計收入-累計五險一金-累計減除費用-累計專項附加扣除)x預扣稅率-速算扣除數-累計已繳納稅額

3、其中:累計減除費用=員工當年在職月數 x 5000(年度為6萬元)

4、(二)經營所得應交個人所得稅=應納稅所得額 x稅率

5、(三)財產租賃所得,應交個人所得稅=應納稅所得額 x 20%。

6、每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額。

7、(五)財產轉讓所得,應交個人所得稅=應納稅所得額 x 20%。

8、以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額,為應納稅所得額。

9、(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得,應交個人所得稅=應納稅所得額(以每次收入額為應納稅所得額)x 20%。

10、注:非居民個人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為應納稅所得額。

11、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

12、個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的,從其規定。

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