大家好，關于個稅扣除比例怎么選很多朋友都還不太明白，不過沒關系，因為今天小編就來為大家分享關于個人所得稅前扣除項目有哪些的知識點，相信應該可以解決大家的一些困惑和問題，如果碰巧可以解決您的問題，還望關注下本站哦，希望對各位有所幫助！

個人所得稅是否允許稅前扣除

1、根據《中華****企業所得稅法》(中華****主席令第63號)第八條之規定，企業實際發生的與取得收入有關的，合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

2、《中華****企業所得稅法實施條例》第二十七條企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。

3、第三十一條企業所得稅法第八條所稱稅金，是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

4、企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規,應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。

5、對于代扣代繳的個人所得部，實質是公司替納稅人代為繳納，并不是本公司的稅金，因此不可以在公司稅前扣除。

個人所得稅稅前扣除有哪些

個人所得稅是我國的一個重要稅種，只要是自己工作獲得收入的人都或多或少交過個人所得稅，國家為了減少人們的個稅壓力，對于一些事項規定了稅前扣除，那么個人所得稅稅前扣除有哪些？以下我為大家整理了個人所得稅稅前扣除有哪些的詳細內容，希望對大家有所幫助！

工資、薪金的個稅起征點為5000元，從2019年1月1日起，勞務報酬、稿酬、特許權使用費等三項所得與工資薪金合并起來計算納稅，因此個稅稅前扣除項目第一項要扣除的就是個稅起征點5000元。

三險一金是是個稅必須扣除的項目，即養老保險、醫療保險、失業保險、住房公積金。通常在扣除個稅起征點之后，第二項需要扣除的就是三險一金。各地區三險一金的繳納比例不同，因此這里沒有具體的扣除數額。

個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項。

《個人所得稅法》第十一條：居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規定予以扣除，不得拒絕。

1、工資范圍在1－5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%；

2、工資范圍在5000－8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%；

3、工資范圍在8000－17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%；

4、工資范圍在17000－30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%；

5、工資范圍在30000－40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%；

6、工資范圍在40000－60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%；

7、工資范圍在60000－85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%；

8、工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

級數全月應納稅所得額稅率%速算扣除法（元）

2超過500元至2000元的部分 10 25

3超過2000元至5000元的`部分 15 125

4超過5000元至20000元的部分 20 375

5超過20000元至40000元的部分 25 1375

6超過40000元至60000元的部分 30 3375

7超過60000元至80000元的部分 35 6375

8超過80000元至100000元的部分 40 10375

你知道勞務費是什么嗎?工資，補貼?勞務報酬是指所得：指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、**、廣播、翻譯、審計、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

它與工資薪金所得的區別在于勞務報酬是**個人從事自由職業取得的所得，而工資薪金所得屬于非**個人勞務活動。即在機關和企事業單位中任職、受雇而得到的報酬，存在雇傭與被雇傭關系。

網友提問：對于勞務費要交的個人所得稅稅率為百分之二十，起征點怎么算?要不要減除1600元?

律師解答：《中華****個人所得稅法》第六條第四款規定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

因此，計算勞務報酬所得的個人所得稅時，如果一次勞務的收入不超過四千元，則減除八百元的費用，四千元以上的，減除收入的百分之二十，然后再按適用稅率計算個人所得稅應納稅款=勞務收入x(1-20%)x適用稅率-速算扣除數

1、不到4000元的，扣除費用800元：

應納稅所得=收入-800元7tq**財務網

2、收入超過4000元的，扣除20%的費用：

3、收入超過20000元的，還要加成征收：20000元至50000元的加征五成，50000元以上的加征十成。7tq**財務網

4、應納稅款可以用速算公式計算：

應納稅款=應納稅所得x適用稅率-速算扣除數

收入不超過20000元的，稅率20%，速算扣除數為0;

收入超過20000元至50000元的部分，稅率30%，速算扣除數為2000元;

收入超過50000元的部分，稅率40%，速算扣除數為7000元。

1。個人取得的勞務報酬收入，應當交納個人所得稅。應交稅款=(勞務報酬收入-費用扣除額)x稅率。根據題中情況，相關的費用扣除額和適用稅率為800元和20%。因此，由于題中的勞務報酬收入最高也就是60元，因此，均無需交納個人所得稅。

2。勞務報酬項目應交的個人所得稅，由支付人為扣繳義務人。扣繳義務人應當按照稅法規定，向其主管稅務機關交納。因此，你應當向當地稅務機關申報交納。

3。帳務處理問題。根據會計制度、稅法及相關法規的規定，企業支付的勞務費支出，不構成工資總額，應當計入“管理費用——勞務費”科目，并不計提職工福利費、工會經費、職工教育經費，不交納各項社會保險金和住房公積金。在計算應交企業所得稅時，勞務費應當在當地稅務機關規定的勞務費扣除標準(注意，不是工資標準，如計稅工資標準等)內，據實扣除.

勞務報酬的個人所得稅的起征點為3500(元)

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

應納稅所得額=扣除三險一金后月收入- 3500

級數應納稅所得額稅率(%)速算扣除數

5超過35000元至55000元 30 2755

6超過55000元至80000元 35 5505

股息、紅利:是指個人擁有股權取得的公司、企業派息分紅。

股息：按照一定的比率派發的每股息金。

紅利：根據公司、企業應分配的，超過股息部分的利潤，按股派發的紅股，稱為紅利。

轉增股：是指上市公司將公司的資本公積金轉化為股本的形式贈送給股東的一種分配方式。

送紅股：是指上市公司給股東分配利潤的形式，是用上市公司的盈余公積和未分配利潤以股權的方式贈送給股東。

派現：即現金股利，是股份公司以貨幣形式發放給股東的股息。

自2013年1月1日起，我國實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策。

(1)個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;

(2)持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額;

(3)持股期限超過1年的，暫減按25%計入應納稅所得額。

上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。

上市公司派發股息紅利時，對截止股權登記日個人已持股超過1年的，其股息紅利所得，按25%(即20%x25%=5%)計入應納稅所得額。對截止股權登記日個人持股1年以內(含1年)且尚未轉讓的，稅款分兩步代扣代繳：第一步，上市公司派發股息紅利時，統一暫按25%(即20%x25%=5%)計入應納稅所得額，計算并代扣稅款。第二步，個人轉讓股票時，證券登記結算公司根據其持股期限計算實際應納稅額，超過已扣繳稅款的部分，由證券公司等股份托管機構從個人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結算公司，證券登記結算公司應于次月5個工作日內劃付上市公司，上市公司在收到稅款當月的法定申報期內向主管稅務機關申報繳納。

通過上述**作我們可以知道，如果持股時間不足一年，對截止股權登記日未轉讓的，股民會被按照5%的稅率代扣代繳個人所得稅，如果超過一年在出售的話，則無需補稅。

工資、薪金計算公式：繳稅=全月應納稅所得額x稅率-速算扣除數全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-個稅起征點實發工資=應發工資-四金-繳稅個稅起征點：現行起征點2000元/月;2011年9月1日起，按3500元/月的起征標準算。案例：如果某人的工資收入扣除三險一金后為7200元，他應納個人所得稅為：(7200—3500)×10%—105=265(元)年終獎繳納個稅計算公式：個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的。計算公式為：應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。(2)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的。計算公式為：應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。

1、工資個稅的計算公式為：應納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數

2、從2011年9月1日起執行7級超額累進稅率：扣除數為3500元。

全月應納稅所得額稅率速算扣除數(元)

全月應納稅額超過1500元至4500元 10% 105

全月應納稅額超過4500元至9000元 20% 555

全月應納稅額超過9000元至35000元 2505

全月應納稅額超過35000元至55000元 30% 2755

全月應納稅額超過55000元至80000元 35% 5505

個人所得稅能稅前扣除嗎

1、可以，但不同的會計處理將產生不一樣的稅務方面事項。

2、企業中，個人所得稅的納稅人是員工個人，發放工資薪金的企業是履行代扣繳個稅的義務人。

3、通常，如由企業負擔員工個稅且將計繳的個稅支出額單獨計入費用列支（例如題目所說的“管理費用”科目），那么，該支出金額不得稅前扣除而應進行納稅調整（調增企業所得稅應納稅所得額）。

4、如果企業負擔的員工個稅金額計入相應成本費用（即納入工資計提的成本核算環節處理）而不單獨列支于費用處理，那么，不需做納稅調整。

5、對于如上理解事項目前具有不同的看法，建議咨詢當地的稅務局較妥當。

6、個人所得稅表是計算個人所得稅的表。

7、個人所得稅率是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應的法律法規規定的，根據個人的收入計算。繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務。

8、2018年8月31日，第十三屆全國**代表大會常務委員會第五次會議通過《關于修改〈中華****個人所得稅法〉的決定》，將每月個稅免征額由3500元提高到5000元。2019年1月1日實施。

9、應納稅所得額=月度收入-5000元(免征額)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除 [3]

10、注：新個稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新免征額和稅率。新個稅法規定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月換算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。 [4]

11、免稅率亦稱“稅率為零”。指對某種課稅對象和某個特定環節上的課稅對象，以零表示的稅率。從理論上說，零稅率與免稅是不同的。免稅是指對某種課稅對象和某種納稅人，免除其本身負擔的應納稅額，而外購的貨物或勞務仍然是含稅的。

12、稅率為零不僅納稅人本環節課稅對象不納稅，而且以前各環節轉移過來的稅款亦須退還，才能實現稅率為零。但在實際工作中，稅率為零的含義在不同稅種上的使用，并不嚴格。如所得稅往往對應納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示，當然所得稅并無轉移稅額的問題。再如固定資產投資方向調節稅，規定稅率為零的投資項目僅指免掉投資項目本身應納稅額，其外購各種商品和勞務，實際上都是含稅的，并不退還其已納增值稅稅額。真正體現零稅率理論上定義的，是增值稅對出口產品實行零稅率，即納稅人出口產品不僅可以不納本環節增值額的應納稅額，而且可以退還以前各環節增值額的已納稅款。

13、增值稅的免稅規定，只是免除納稅人本環節增值額的應納稅額，納稅人購進的貨物和勞務中仍然是含稅的。對出口產品實行零稅率，目的在于獎勵出口，使我國產品在國際市場上以完全不含稅的價格參與競爭。

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