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個人所得稅的計算和交納有何特點

1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務(wù)報酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%；對勞務(wù)報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。”

簡述個人所得稅的概念及其特點

一、概念：個人所得稅（personal income tax）是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

我國現(xiàn)行個人所得稅采取分類所得稅制，即將個人取得的各項所得劃分為11類，分項確定費用減除標準，分項規(guī)定稅率，分項計稅。

2、實行定額定率相結(jié)合，內(nèi)外有別的費用扣除方法

世界各國的個人所得稅均有費用扣除的規(guī)定，只是扣除的方法及額度不盡相同。我國本著費用扣除從寬從簡的原則，采取定額扣除和定率扣除相結(jié)合的費用扣除方法。

根據(jù)各類個人所得的不同性質(zhì)和特點，我國現(xiàn)行個人所得稅采用累進稅率與比例稅率兩種稅率形式。

我國個人所得稅的費用扣除采取了確定總額進行扣除的方法，免去了對個人實際生活費用支出逐項計算的麻煩。

5、采取源泉扣繳和自行申報的征收方法

個人所得稅的征收方法有支付單位源泉扣繳和納稅人自行申報兩種方法。根據(jù)稅法規(guī)定，凡是可以在應(yīng)稅所得的支付環(huán)節(jié)扣繳個人所得稅的，均由扣繳義務(wù)人履行代扣代繳義務(wù)。

我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在**境內(nèi)居住有所得的人，以及不在**境內(nèi)居住而從**境內(nèi)取得所得的個人，包括**國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

在**境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當承擔無限納稅義務(wù)，即就其在**境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

在**境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔有限納稅義務(wù)，僅就其從**境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。

參考資料來源：百度百科—個人所得稅

我國個人所得稅的特點有哪些

我國個人所得稅的特點有五個，分別為實行分類征收、累進稅率與比例稅率并用、費用扣除額較寬、計算簡便、采取課源制和申報制兩種征納方法的特點，具體如下：

我國現(xiàn)行個人所得稅采用的是分類所得稅制，即將個人取得的各種所得劃分為11類，分別適用不同的費用減除規(guī)定、不同的稅率和不同的計稅方法。

實行分類課征制度，可以廣泛采用源泉扣繳辦法，加強源泉控管，簡化納稅手續(xù)，方便征納雙方。同時，還可以對不同所得實行不同的征稅方法，便于體現(xiàn)國家的政策。

分類所得稅制一般采用比例稅率，綜合所得稅制通常采用累進稅率。比例稅率計算簡便。便于實行源泉扣繳；累進稅率可以合理調(diào)節(jié)收入分配，體現(xiàn)公平。

我國現(xiàn)行個人所得稅根據(jù)各類個人所得的不同性質(zhì)和特點。將這兩種形式的稅率綜合運用于個人所得稅制。

其中，對工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，采用累進稅率，實行量能負擔。對勞務(wù)報酬、稿酬等其他所得，采用比例稅率，實行等比負擔。

各國的個人所得稅均有費用扣除的規(guī)定。只是扣除的方法及額度不盡相同。我國本著費用扣除從寬、從簡的原則。采用費用定額扣除和定率扣除兩種方法。

我國個人所得稅的費用扣除采取總額扣除法，免去了對個人實際生活費用支出逐項計算的麻煩；各種所得項目實行分類計算，并且具有明確的費用扣除規(guī)定，費用扣除項目及方法易于掌握，計算比較簡單，符合稅制簡便原則。

（五）采取課源制和申報制兩種征納方法

我國《個人所得稅法》規(guī)定，對納稅人的應(yīng)納稅額分別采取由支付單位源泉扣繳和納稅人自行申報兩種方法。對凡是可以在應(yīng)稅所得的支付環(huán)節(jié)扣繳個人所得稅的，均由扣繳義務(wù)人履行代扣代繳義務(wù)；

對于沒有扣繳義務(wù)人的，以及個人在兩處以上取得工資、薪金所得的，由納稅人自行申報納稅。此外，對其他不便于扣繳稅款的，亦規(guī)定由納稅人自行申報納稅。

個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：

1、綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

2、經(jīng)營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

3、比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

**個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。

個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從**境外取得的所得，實行按年計征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實行按月計征。

參考資料來源：百度百科–個人所得稅

個人所得稅的特點有哪些 繼續(xù)教育

1、我國個人所得稅制主要有以下四個特點：

2、①實行分類征收。我國的個人所得稅采用的是分類所得稅制，即將個人取得的各種所得劃分為11類，分別適用不同的費用減除標準、不同的稅率和不同的計稅方法。

3、②累進稅率與比例稅率并用。其中，工資、薪金所得適用3%～45%的七級超額累進稅率；個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%～35%的五級超額累進稅率；稿酬所得，勞務(wù)報酬，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得等均適用20%比例稅率。

4、③對納稅人的應(yīng)納稅額分別采取由支付單位和個人源泉扣繳、納稅人自行申報兩種方法。

5、④以個人（自然人）作為納稅單位。

個人所得稅稅務(wù)籌劃有哪些特點

1.合法性。合法性是納稅籌劃的最本質(zhì)的特點，也是區(qū)別于逃稅避稅行為的基本標志。

2.籌劃性。籌劃性是指事先的計劃、設(shè)計和安排。納稅人在進行經(jīng)營活動之前必須把稅款的繳納作為影響財務(wù)成果的一個重要因素來考慮，才能完整的估算出企業(yè)的現(xiàn)金流量和利潤情況。

3.目的性。目的性是指納稅人稅收籌劃行為的目的是為了降低稅負，取得節(jié)稅收益。但是，納稅籌劃的最終目的是要關(guān)注納稅人的資本總收益，而不是個別稅種稅負的高低。

4.專業(yè)性。專業(yè)性是指納稅籌劃是綜合了會計、稅法等專門知識的一門科學，進行納稅籌劃的人員必須具備較強的專業(yè)知識才能夠**作。

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