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個人所得稅解釋大白話(年度綜合匯算)

各位老鐵們,大家好,今天由我來為大家分享個人所得稅解釋大白話,以及年度綜合匯算的相關問題知識,希望對大家有所幫助。如果可以幫助到大家,還望關注收藏下本站,您的支持是我們最大的動力,謝謝大家了哈,下面我們開始吧!

個人綜合所得怎樣計算個人所得稅

一、個人綜合所得應納稅額=(收入額-6萬元-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除)×稅率-速算扣除數,收入額=工資薪金所得+勞務報酬所得×80%特許權使用費所得×80%稿酬所得×80%×70%。

假設用戶在2019年1-12月期間每月取得工資薪金20000元,每月個人繳納社保和公積金2040元(不超標準),每月外出講課取得課酬10000元,每月發表文章取得稿酬5000元。用戶每月可以享受專項附加扣除4500元。全年合計總收入為420000元,合計可以扣除78480元。則:

綜合所得=[20000+10000×(1-20%)+ 5000×(1-20%)×70%]×12-(2040+5000+4500)×12=231120元;適用20%的稅率和16920的速算扣除數,應納稅額=231120×20%-16920=29304元。

二、企業綜合所得應納稅額有兩種計算方法:

1、直接計算法:應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損。

2、間接計算法:應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額。

假設企業屬于商業或加工業,需要繳納稅種包括:

1、城建稅按繳納的增值稅的7%(縣鎮為5%、鄉為1%)繳納。

2、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納。

3、地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納

4、還有各省按銷售收入計算的圍提費、水利建設基金等。

個人所得稅綜合所得包括哪些內容

當個人收入達到一定的指標時,就需要按規定進行個稅年度匯算清繳,在個人所得稅里,還是有一部分人不太了解綜合所得具體包括哪些內容,下面我們來看看吧。

《中華****個人所得稅法》第二條規定:個人所得稅綜合所得包括:(一)工資、薪金所得;(二)勞務報酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權使用費所得。

工資、薪金所得,是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。

勞務報酬所得,是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、**、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

稿酬所得,是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這里所說的“作品”,是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品;“個人作品”,包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬,應按稿酬所得項目計稅。

特許權使用費所得,是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得,不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得,應按特許權使用費所得項目計稅。

財產轉讓所得,是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得,包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

個人所得稅綜合所得扣除包括哪些

1、根據我國個人所得稅有關規定,個人所得稅的綜合所得包括工作的工資或薪金所得,如工資、獎金、分紅、津貼等收入所得,勞務報酬所得,如個人**從事法律行業,會計服務行業、**傳媒職業所獲得的勞務報酬,以及稿酬所得,特許權使用費所得。

2、《中華****個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算:(一)居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額。(二)非居民個人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為應納稅所得額。(三)經營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得額。(四)財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額。(五)財產轉讓所得,以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額,為應納稅所得額。(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的,從其規定。本條第一款第一項規定的專項扣除,包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等;專項附加扣除,包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出,具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定,并報全國**代表大會常務委員會備案。

個人所得稅綜合所得包括哪些

個人所得稅的問題相信不少人都有所了解,但是一般來說,老板們對于相關的稅務知識卻很匱乏。雖然能夠選擇一些財務公司來辦理業務,但是一定的知識還是需要了解的。那么個人所得稅綜合所得包括哪些?

工資、薪金所得,是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。

勞務報酬所得,是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、**、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

稿酬所得,是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這里所說的“作品”,是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品;“個人作品”,包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬,應按稿酬所得項

特許權使用費所得,是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得,不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得,應按特許權使用費所得項目計稅。

財產轉讓所得,是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得,包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

綜合所得的個人所得稅的計算方式是這樣的:首先扣除收入額減費用,標準是每月五千一年六萬,除此之外還要減去各項專項扣除等,這一步計算出應納稅所得額;其次,應納稅所得額計算應納稅額要采用超額累進的方式去計算;最后,按照個人所得稅法所附的表格,根據不同的收入水平,采用對應的稅率去計算即可得到需要繳納的稅額。

《中華****個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率:

(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附后);

(二)經營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附后);

(三)利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。

個人所得稅綜合所得匯算清繳計算公式

年度匯算應退或應補稅額=【(綜合所得收入額一60000元-“三險金”等專項扣除一子女教育等專項附加扣除依法確定的其他扣除一捐贈)×適用稅率速算扣除數】-年度已預繳稅額。

個人所得稅綜合所得稅率是多少

個人所得稅中的綜合所得,主要包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得,使用的稅率為3%-45%。全年應納稅所得額不超過36000元的,按照最低3%的稅率征稅,依金額累加最多為45%。

1、綜合所得適用3%至45%的超額累進稅率。其中超額累進稅率是指當應納稅所得額超過某一等級時,僅超出部分適用高一級稅率,各等級稅額相加為應納稅額。

2、在計算應納稅所得額時,除特殊項目外,一般允許從個人的應稅收入中減去稅法規定的扣除項目或扣除金額,包括為取得收人所支出的必要的成本或費用,僅就扣除費用后的余額征稅。

1、不同類型的個人所得稅,不僅在稅率上大不相同,起征點和退稅方式、金額等也是有很大區別的。因此,一定要先搞清楚自己申報的個人所得稅屬于哪種類型,再根據相關的類型去找起征點和扣稅比例。

2、譬如一些非綜合所得稅的類型(比如利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得)的稅率為20%,而不是綜合所得稅的3%-45%。

3、除了繳稅以外,每年還要注意可以有一次匯算清繳退稅的機會。

好了,文章到此結束,希望可以幫助到大家。

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