前沿拓展：

2020年小規模納稅人個人所得

一般情況下你們公司取得收入要繳納增值稅的，還有營業稅，如果不繳納增值稅、營業稅和企業或個人所得說，那么就是總長戰演論施逃稅犯法的事，如果是史失小規模納稅人就要實繳納應交稅金，應交稅費-應交稅金，不用繳納增值稅額了。具體情況看具體分析解決。

　　個人養老金時代正在加速到來，而如何讓百姓真真正正得實惠，是后續關注的焦點。

　　自《個人養老金實施辦法》發布以來，銀行、公募、保險競相備戰，各項配套政策與業務細節正在加速落地。

　　機構指出，過去產品制下，僅稅延養老保險享受稅收優惠制度，但受制于優惠力度小、吸引力不足，發展十分緩慢。而此次個人養老金與其他第三支柱產品的不同之處在于，稅優力度更大，或將形成較可觀的資金規模。

　　作為重要的參與方，公募基金已經在養老投資市場籌備多年。

　　南方基金表示，為迎接第三支柱快速發展，南方基金在投研團隊、信息系統、風控制度等方面做了充分準備。“公募基金行業將憑借扎實的資產配置能力，過硬的權益投研實力，為國民養老投資的保值增值做出應有貢獻。”

　　01

　　個人養老金基金兩大優惠

　　公募全方位布局

　　繼首批個人養老金基金集體亮相后，近日，第二批合格的養老目標基金也紛紛獲批。

　　據**官網公示，截至11月18日，共有40家基金公司旗下的129只養老目標基金入選個人養老金基金名錄。

　　其中，華夏基金共9只產品被納入，數量排名第一；此外，南方基金、匯添富基金旗下也各有8只產品被納入。

　　**此前發布的《個人養老金投資公開募集證券投資基金業務管理暫行規定》中明確，個人養老金基金應當針對個人養老金投資基金業務設立單獨的份額類別。單設份額類別不得收取銷售服務費，可以豁免申購限制和申購費等銷售費用，可以對管理費和托管費實施一定的費率優惠。

　　這也意味著，個人養老金基金產品共有兩大優惠，一是遞延稅優政策優惠；二是管理費和托管費優惠。而從目前已公布的新增基金Y份額來看，管理費及托管普遍打五折。

　　實際上，公募基金針對養老業務已經籌備多年。以南方基金為例，2016年，南方基金成立FOF（基金中基金）投資部，建立了FOF投研團隊和多資產決策信息系統，實現養老金投資和FOF投資所需要的宏觀策略、大類資產比較、大宗商品、股債比較以及資產內部阿爾法研判的系統性框架。2018年，南方基金率先在行業內布局養老產品，發行了首批養老目標基金——南方養老2035FOF。2019年，南方基金首批獲得基金投顧資格牌照，并率先上線多基金配置的投顧產品，形成了全渠道、全產品線的服務個人養老投資的服務體系。

　　南方基金表示，作為業內為數不多擁有養老金投資管理“全牌照”的基金公司之一，公司在投研團隊、信息系統、風控制度等方面已經做了充分準備，目前，南方基金APP已經上線個人養老金預約業務。

　　02

　　亟需開源

　　個人養老金千億市場可期

　　個人養老金制度的加速落地，本質上是我國的老齡化問題愈發突出。

　　第七次全國人口普查數據顯示，我國60歲及以上人口占全部人口的比重是18.7%，已步入輕度老齡化階段。此外，**證券投資基金業協會指導發布的《**養老金融責任發展**》（下稱《**》）指出，根據人口普查數據測算歷年出生人數和人口結構變化，**的老齡化趨勢將快于全球平均水平，**的老齡人口占比可能在2036年首次超過美國。

　　同時，我國養老三支柱發展不平衡，基本養老保險可持續性承壓。

　　截至2020年，我國養老金總規模為12.96萬億元，其中第一支柱占比67.36%，第二支柱27.31%，第三支柱僅占比5.33%。

　　特別是，**保險行業協會2021年發布的《**養老金第三支柱研究報告》顯示，預計未來5-10年，我國將有8萬億元-10萬億元的養老金缺口，商業養老金融產品的完善與發展刻不容緩。

圖/**養老金融責任發展**

　　從居民的個人角度來看，養老金也亟需開源。

　　養老金替代率，指勞動者退休時的養老金領取水平與退休前工資收入水平之間的比率，比率越高，代表退休人員的生活水平越高。按照國際勞工組織1994年發布的《社會保障最低標準公約》，55%是養老金替代率的警戒線。

　　近年來，我國養老金替代率水平持續偏低。浙商證券研報指出，國內養老金整體供給不足，基本養老金替代率較低，職工養老金第一支柱替代率約36.2%，且持續走低；第二支柱在城鎮職工中覆蓋率僅為6.1%；未來增加供給有待第三支柱發展。

　　山西證券認為，本次個人養老金與其他第三支柱產品不同之處在于稅優力度更大，因此或將形成較可觀的資金規模。假設個稅納稅人中有20%-40%參加個人養老金，每年頂額繳納1.2萬元，則每年個人養老金增量資金規模可達1728-3456億元。

　　國海證券進一步指出，個人養老金落地之初，預計實際滲透率較低，隨著居民養老意識增強會逐年提升，預計2025年個人養老金市場規模約1629億元，2030年預計達到8849億元。

　　03

　　南方基金：

　　公募將為養老投資的保值增值

　　做出應有貢獻

　　面對千億的藍海市場，如何讓百姓真真正正得實惠，是后續關注的焦點。

　　《**》指出，公募基金公司作為國內首批專業機構投資者，積極、全面地參與了各類養老金資金的投資管理，是目前國內管理公共養老金規模最大的資管細分行業。

　　據**基金業協會數據顯示，公募基金自1998年以來，累計向持有人分紅達3.07萬億元，為長期信任公募基金的投資者創造了可觀回報。

　　南方基金表示，2002年，全國社保基金正式確定包括南方基金在內的6家基金公司為首批社保基金管理人，公募基金自此成為最早服務我國養老金投資市場化運營的管理人。截至目前，公募基金受托管理的社保基金規模已占社保基金對外委托投資總額的七成左右。

　　從收益率來看，截至2020年底，社保基金的年均投資收益率達8.51%。此外，2015年社保基金的凈資產構成中累計投資收益首度超過財政撥款，截至2020年末則是其兩倍。

　　而在即將到來的個人養老金時代，公募基金將繼續發揮其主力軍作用。

　　國海證券預計，個人養老金中，公募基金的市場規模有望在2030年突破4400億元，占據個人養老金市場的半壁江山。

　　其指出，參考美國實踐，個人養老金配置中初期預計以低風險的存款或理財類產品為主，但隨著個人養老金認知度的提升和居民投資意識的強化，公募基金份額預計會快速上升并逐步占據主導地位。考慮到美國IRA與共同基金市場同步發展，而我國公募基金和財富管理行業相比個人養老金發展進程更快，養老基金未來成為個人養老金賬戶中占比最高的產品所需的時間可能也更短。

　　此外，從國際經驗來看，第三支柱的個人養老基金主要以養老目標基金的形式存在，而養老目標基金主要采用兩種投資策略——目標日期策略和目標風險策略，前者根據不同生命階段風險承受能力進行投資配置，后者則根據特定的風險偏好來設定權益類資產、非權益類資產的配置比例。

圖/**養老金融責任發展**

　　以南方基金為例，此次公示的8只個人養老金基金產品中，目標風險型基金與目標日期型基金各占比一半。

　　其中，目標風險型FOF以風險控制為產品的主要導向，**為較為穩健的FOF產品，適合追求較低風險的投資人；目標日期型FOF，則隨著目標日期臨近，逐漸降低權益類資產投資比例，增加固定收益類資產的比例，讓組合的風險收益特征隨著時間的流逝逐步降低。

　　南方基金表示，自2002年首批入選社保基金投資管理人以來，南方基金已深耕養老領域近20年，并致力于為投資者提供養老資產“一站式的生命周期管理”。

　　數據顯示，截至2021年底，南方基金管理的各類養老資產規模已超4000億元。在2021年度全國社保基金年度考評中，南方基金在公司基本面單項考核中獲評A檔，在8個社保養老組合考評中獲評A檔、4名投資經理獲得6項個人表彰，彰顯了南方基金均衡全面的資產管理能力。

　　“我們有理由相信，公募基金行業將憑借扎實的資產配置能力，過硬的權益投研實力，為國民養老投資的保值增值做出應有貢獻。”南方基金人士表示。

拓展知識：

2020年小規模納稅人個人所得

【導讀】實際上，社會上小規模納稅人公司有很多的。今年對小規模納稅人采用了一系列特惠政策。因為小規模納稅人是由各種各樣分散化的公司帶動就業，不扶持小規模納稅人將會會導致很多連鎖問題。那么2020年對小規模納稅人最新稅收優惠政策有哪些?

1.每個月銷售總額小于10萬的中小型所得稅經營者，增值稅免稅。

2.中小型企業的本年度應稅收入小于一百萬元的，25%算入應繳稅所得稅，企業所得稅率為20%。本年度應繳稅收入額低于一百萬元但不超過三百萬元的，應繳稅收入額按50%的征收率記入應繳稅收入額，所得稅按20%的扣除征收率交納。

滿足條件：指在**范疇內非限制、嚴禁行業公司，并滿足本年度應稅收入不超過三百萬元、員工總數不超過三百人、總資產不超過五千萬元的三項標準。

對中小型微企、個體所得稅起征點提升到10萬。

1.會大幅度放開中小型企業稅優惠的標準。另外，要增加企業所得優惠力度。年應稅收入不超過一百萬元、低于一百萬元但不超過三百萬元的中小企業，征收率各自減少5%和10%。經調節的政策優惠將包含95%之上的稅收公司，包含98%的民營企業。

2.包含中小企業、微企、個體戶和別的本人以內的小規模納稅人，所得稅起征點從每個月三萬元提升到10000零元。

3.省(區、市)**部門在50%范疇內免稅資源稅、城市維護建設稅、合同印花稅等。

4.擴張對自主創業科技企業的特惠項目投資政策范圍，讓投入的公司享有大量的稅收優惠政策。

5.**將提升對當地**的一般轉移支付，填補規模性降稅導致的地方財力缺口。

此項降稅對策將于2019.1.1開始執行，周期三年。據統計，每一年對中小型和微企降低兩千億元。

以上就是小編今天給大家整理發布的關于2020年對小規模納稅人最新稅收優惠政策的相關內容，總的來說現行政策也為初創者帶來了良好的支持。

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2020年小規模納稅人個人所得

在2021年的今天，我國經濟市場上的主體還是以個體工商戶、小微企業等小規模納稅人為主，所以國家在四月開始以來對著企業減負打出了一套“組合拳”，國家連續多次做出減稅降負部署，在四月還有一系列的企業優惠政策即將落地，今年的四月可謂是廣大中小企業的真正的紅利春天。

1.首先對于小規模納稅人的一個福音就是，延續2020**年間小規模增值稅1%的政策，至于是否調回3%或者多久調回3%都還得關注國家相關部門最新消息，也可關注《優惠稅》隨時傳播最新稅務消息。

2.然后就是提高免征增值稅起征點到15萬元以下（含15萬），季度不超過45萬，日期為2021.4月起至2022.12月截至；但是2021年第一季度如果超過30萬還是按照以前的政策繳納增值稅。

3.再是對小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分在減半征收所得稅，現行5%，在減半就是2.5%。

4.還有就是附加稅減半征收，允許各省(區、市)**對增值稅小規模納稅人，在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。

5.同時今年四月政策重點指向小微企業和制造業企業，涉及研發費用加計扣除、所得稅優惠、增值稅起征點、增值稅留抵退稅等多項內容，強調“在落實減稅政策的同時要有序合理壓減非稅收入，堅決防止各種名目亂收費增加企業負擔。

6.最后穩定國家各地方園區稅收優惠政策，從2021年1月上海開始全面取消個人獨資核定過后，國內其他園區也呈現緊收狀態，對國內幾十萬家在地方園區享受稅收優惠的企業來說都是不小的影響。現園區政策逐漸穩定，廣大企業又可安心去享受園區稅收優惠政策。

看到這里想必各位看官對今年的納稅政策已經有了一個大致的憧憬，在這一系列的減稅紅利下，小規模納稅人將會騰出更多的**發展壯大，在國家引導下企業將更多精力和資金投入到科技研發、技術升級上來，提升企業的整體實力和核心競爭力。上文我們說到了園區政策也穩定了下來，下面我們說稅企業在園區內還能享受哪些優惠稅收政策。

一、有限公司返稅政策（主要解決企業增值稅問題）

到園區的企業可以享受

增值稅地方留存50%的獎勵返還70%~90%

企業所得稅地方留存40%的獎勵返還70%~90%

當月在園區納稅，次月扶持獎勵到賬

線上注冊式入駐，不改變企業辦公地址和經營結構等，方便快捷

二、個人獨資核定征收（主要解決企業所得稅、無票支出、個稅高、股東分紅等）

個人獨資企業可以申請核定征收，核定征收節稅高達90%，不需要繳納高額的企業所得稅，直接核定行業利潤率10%，再按五級累進制計算個人所得稅，綜合稅率： 0.5%-3.16%

三、自然人代開（主要解決缺票問題）

代開是比較暴利的一項**作，增值稅、附加稅、個人經營所得稅加起來綜合稅率僅為1.56％，一周就能領票，所以在有風險的情況下還是很多企業選擇。小編也可以在這里直接和大家說代開就類似賣票行為，但是又不同于虛開**，自己做到業務真實、三流一致就沒有沒有什么風險。

代開也是稅局指定的代開點來開的，不是公司賣票，一家買票公司遭殃集體受牽連。因為國家也不是傻子，知道有的行業確實開不了票所以睜一只眼閉一只眼默認。但小編還是要提醒一句不要做得吃相過于難看，合理利用就好不要把代開當作個人所得稅管理天堂。

小結：四月起，國家小規模納稅人企業必然是一片歡呼，廣大中小企業要抓住機遇扶搖直上呀！關于上文三項園區稅收優惠政策納稅人們也要合理利用起來，綜合使用，抓住各項減稅降費的紅利好好發展。《優惠稅》專注園區稅收優惠政策，利用地方性稅收優惠幫助企業合理合規稅務籌劃。

我是《優惠稅》您身邊的稅務籌劃小幫手，更多園區政策或稅籌方案歡迎私信小編或評論

2020年小規模納稅人個人所得

2020年對納稅人運輸**防控重點保障物資取得的收入單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物無償捐贈用于應對**的，免征增值稅及城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅；

對捐贈用于**防控的進口物資，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅；

對納稅人提供電影放映服務取得的收入免征增值稅；

從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）。

上述稅收政策的具體內容以及其它稅收優惠政策中有關增值稅減免、優惠的內容，均可到國家**官網查詢詳細情況，并以稅務部門公布的實際政策為準。

此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平臺，度小滿金融將切實把國家支持小微企業渡過難關的號召落到實處，全面支持小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營周轉需求。據悉，度小滿金融的信貸用戶中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作伙伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，**就找度小滿金融，大品牌更安心。

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2020年小規模納稅人個人所得

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