本篇文章給大家談?wù)劜盥觅M(fèi)津貼是否免稅，以及員工出差補(bǔ)貼是否需要繳納個(gè)人所得稅對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，文章可能有點(diǎn)長(zhǎng)，但是希望大家可以閱讀完，增長(zhǎng)自己的知識(shí)，最重要的是希望對(duì)各位有所幫助，可以解決了您的問(wèn)題，不要忘了收藏本站喔。

公司員工差旅費(fèi)補(bǔ)助需要繳納個(gè)稅嗎

公司在職員工出差途中發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等，屬于差旅費(fèi)范疇。對(duì)于企業(yè)發(fā)放的差旅費(fèi)補(bǔ)助，是否需要繳納個(gè)稅？

答：根據(jù)國(guó)家**關(guān)于印發(fā)《征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定》的通知(國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào))文件，二、關(guān)于工資、薪金所得的征稅問(wèn)題：

(二)下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅：

2.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；

由于公司員工差旅費(fèi)補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不是納稅人本人“工資、薪金所得”項(xiàng)目的收入，因此，員工差旅費(fèi)補(bǔ)助不用繳納個(gè)人所得稅。

差旅費(fèi)核算內(nèi)容主要包括：城際交通費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用、住宿費(fèi)、出差人員餐費(fèi)、公雜費(fèi)及出差補(bǔ)助。

差旅費(fèi)津貼交個(gè)稅嗎

差旅費(fèi)補(bǔ)貼不繳納個(gè)人所得稅，因?yàn)樵趪?guó)家**有明確規(guī)定，差旅費(fèi)津貼是不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅。

下列不屬于工資,薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼,津貼或者不屬于納稅人本人工資,薪金所得項(xiàng)目的收入,不征稅：

2.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼,津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼;

工資收入的計(jì)稅方法。工資收入包括工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職、受雇有關(guān)的其他所得。以每月收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。在我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行的是5-45%九級(jí)超額累進(jìn)稅率。稅率表如下：

稿酬的計(jì)稅方法。稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。稿酬所得按次計(jì)稅，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。例如：某員工得稿酬4000元，應(yīng)繳稅為：4000×20%×(1-30%)=560元。獲稿酬不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元。例如：某員工得稿酬2500元，應(yīng)繳稅為：(2500-800)×20%×(1-30%)=238元。

勞務(wù)報(bào)酬的計(jì)稅方法。勞務(wù)報(bào)酬包括個(gè)人從事設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)、咨詢、審稿、演出、廣告等。勞務(wù)報(bào)酬所得采取按次計(jì)稅的方式，計(jì)稅前先減除一定的費(fèi)用，減除的數(shù)目根據(jù)所得額的不同而不同。如果每次收入不超過(guò)4000元，則減除費(fèi)用為800元;每次收入在4000元以下的，減除20%的費(fèi)用。一次收入畸高的，實(shí)行加成征收，即應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元至50000元的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅款后，再按應(yīng)納稅款加征五成;超過(guò)50000元的部分，加征十成。例如：某員工得勞務(wù)報(bào)酬100000元，則應(yīng)繳稅為：100000×(1-20%)×40%-7000=25000元。

(一)根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的有關(guān)規(guī)定頒發(fā)的創(chuàng)造發(fā)明獎(jiǎng)、自然科學(xué)獎(jiǎng)、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步獎(jiǎng)和支付的合理化建議和技術(shù)改進(jìn)獎(jiǎng)以及支付給運(yùn)動(dòng)員、教練員的獎(jiǎng)金;

(二)有關(guān)勞動(dòng)保險(xiǎn)和職工福利方面的各項(xiàng)費(fèi)用;

(三)有關(guān)離休、退休、退職人員待遇的各項(xiàng)支出;

(五)稿費(fèi)、講課費(fèi)及其他專(zhuān)門(mén)工作報(bào)酬;

(六)出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、誤餐補(bǔ)助、調(diào)動(dòng)工作的旅費(fèi)和安家費(fèi);

(七)對(duì)自帶工具、牲畜來(lái)企業(yè)工作職工所支付的工具、牲畜等的補(bǔ)償費(fèi)用;

(八)實(shí)行租賃經(jīng)營(yíng)單位的承租人的風(fēng)險(xiǎn)性補(bǔ)償收入;

(九)對(duì)購(gòu)買(mǎi)本企業(yè)股票和，債券的職工所支付的股息(包括股金分紅)和利息;

(十)勞動(dòng)合同制職工解除勞動(dòng)合同時(shí)由企業(yè)支付的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)、生活補(bǔ)助費(fèi)等;

(十一)因錄用臨時(shí)工而在工資以外向提供勞動(dòng)力單位支付的手續(xù)費(fèi)或管理費(fèi);

(十二)支付給家庭工人的加工費(fèi)和按加工訂貨辦法支付給承包單位的發(fā)包費(fèi)用;

(十三)支付給參加企業(yè)勞動(dòng)的在校學(xué)生的補(bǔ)貼;

《天津市地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的通知》

企業(yè)可以參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定本單位差旅費(fèi)管理辦法，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。對(duì)能夠提供證明差旅起止時(shí)間、地點(diǎn)等合法憑證的，按差旅費(fèi)管理辦法發(fā)放的差旅費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。

第四條職工住宿租金的稅前扣除問(wèn)題

企業(yè)為職工提供住宿而發(fā)生的租金憑房屋租賃合同及合法憑證在職工福利費(fèi)中列支。

差旅補(bǔ)貼要交個(gè)稅嗎

員工出差補(bǔ)貼是不需要繳納個(gè)人所得稅的。

下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅：

2、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；

差旅費(fèi)是指出差期間發(fā)生的交通、住宿和其他費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的重要經(jīng)常性支出項(xiàng)目。

1、差旅費(fèi)核算的內(nèi)容:用于出差旅途中的費(fèi)用支出，包括購(gòu)買(mǎi)車(chē)、船、火車(chē)、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷(xiāo)外地餐費(fèi)了，或者報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

3、至于外地餐券不能計(jì)入差旅費(fèi)中，稅法上并沒(méi)有相關(guān)的文件規(guī)定。

差旅費(fèi)開(kāi)支范圍包括:城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等。差旅費(fèi)的證明材料包括:出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費(fèi)中列支補(bǔ)助按人均100元1天標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。

1、差旅費(fèi)必須在各部門(mén)預(yù)算總額內(nèi)控制開(kāi)支，超預(yù)算不得開(kāi)支。

2、員工出差必須事前提出書(shū)面申請(qǐng)，填制出差申請(qǐng)單，經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷(xiāo)。

3、員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書(shū)面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算;

4、出差標(biāo)準(zhǔn):員工出差乘坐交通工具、住宿、補(bǔ)助基本標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)集團(tuán)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理制度。

《中華****個(gè)人所得稅法》

第四條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

（一）省級(jí)****、國(guó)務(wù)院部委和******軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；

（二）國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；

（七）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

（八）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

（九）****參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

（十）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

前款第十項(xiàng)免稅規(guī)定，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)**代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

出差補(bǔ)助是否繳納個(gè)人所得稅

1、出差補(bǔ)助不需要繳納個(gè)人所得稅。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定本單位的差旅費(fèi)管理辦法。差旅費(fèi)管理辦法中應(yīng)包含企業(yè)根據(jù)本單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)規(guī)模制定的差旅費(fèi)津貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于可以提供出差時(shí)間、地點(diǎn)、出差記錄等相關(guān)證明資料，并根據(jù)企業(yè)的差旅費(fèi)管理辦法以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)的方式發(fā)放的合理差旅費(fèi)津貼，可以在計(jì)算當(dāng)期個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不征收個(gè)人所得稅。不符合上述要求的差旅費(fèi)津貼，應(yīng)并入職工當(dāng)期取得的工資薪金收入計(jì)算個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。差旅費(fèi)津貼和補(bǔ)貼一般分為兩種，一種是企業(yè)在出差的時(shí)候根據(jù)實(shí)際消費(fèi)金額實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)的補(bǔ)助，這種是需要**報(bào)銷(xiāo)的。另外一種是企業(yè)在員工出差時(shí)，直接給予員工的補(bǔ)貼，不需要**報(bào)銷(xiāo)，這種就需要計(jì)入到工資繳納個(gè)稅。

3、《中華****個(gè)人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營(yíng)所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱(chēng)綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

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