各位老鐵們好，相信很多人對按 計算個人所得稅都不是特別的了解，因此呢，今天就來為大家分享下關(guān)于按 計算個人所得稅以及財產(chǎn)租賃所得個人所得稅計算的問題知識，還望可以幫助大家，解決大家的一些困惑，下面一起來看看吧！

個稅申報選擇單獨(dú)計稅還是全部計入綜合所得計稅

目前為止是兩種方式都可以。個稅經(jīng)過改革以后,不管申報方式還是計算方法,都發(fā)生了革命性的改變。

但是,由于年度獎金既可以單獨(dú)計稅,也可以并入綜合所得,我們在實際年度匯繳清算時就需要根據(jù)情況選擇合適的方式。

個稅申報時,有兩種方式可以選擇,即單獨(dú)計稅和綜合計稅。當(dāng)然,這里的前提是你獲得了年終獎。沒有年終獎自然不需要進(jìn)行選擇!

具體來說,個稅申報時年度獎金單獨(dú)計稅,還是并入綜合所得需要結(jié)合工資進(jìn)行分析:

如果我們每個月的累計收入,在減去累計扣除項目之后是負(fù)值,那么可以選擇并入綜合所得。

簡單理解就是,我們在平常預(yù)扣預(yù)繳的時候,沒有預(yù)繳過稅款。同時我們的扣除項目,還可以扣除一部分我們的年度獎金。

在這樣的情況下,年度一次性獎金并入綜合所得,可以起到節(jié)稅的目的。

當(dāng)然,如果我們的工資收入不穩(wěn)定,就需要計算一年的總收入和累計扣除進(jìn)行判斷了。

如果我們每個月的累計收入,在減去累計扣除項目之后是正值,并預(yù)繳了稅款,那么就應(yīng)該選擇單獨(dú)計稅。

如果我們在每個月申報個稅時,都需要預(yù)繳稅款。在這樣的情況下,即使并入了綜合所得也達(dá)不到節(jié)稅的目的。所以,我們在這樣的情況下,就不需要并入綜合所得的。

當(dāng)然,實際情況下,肯定會有很多特殊情況出現(xiàn)。我們需要結(jié)合實際情況,做出最優(yōu)的選擇。

需要注意的是,上面我說的情況,主要就是我們除了工資收入,沒有其他綜合收入的情況。

年終獎綜合計稅時,計入綜合所得的收入有哪些項目?

綜合計稅時,我們個人的工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得構(gòu)成了綜合收入的所有來源。

當(dāng)然,從本質(zhì)上說,我們的年終獎也是屬于工資薪金所得的一部分。之所以允許年終獎可以選擇單獨(dú)計稅,就是為了延續(xù)原來的個稅優(yōu)惠。

我們要知道,個稅稅制在改革時,個稅的計稅方式進(jìn)行了**性的改革。但是,改革需要保護(hù)納稅人的合法權(quán)益不受侵害。也可以理解為,原有的優(yōu)惠不但不能減少,還要降低。

所以,不管哪種稅制進(jìn)行改革,都會為了使原有的優(yōu)惠可以繼續(xù)存在,制定一些過渡政策。年終獎的單獨(dú)計稅,就屬于這樣的情況。

個人所得稅是稅前還是稅后

個稅起征點5000是稅前。個人所得稅計算明細(xì)=（稅前收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)。2018年10月1日起，個稅起征點提高至5000元，使用超額累進(jìn)稅率的計算方法如下：

1、全月應(yīng)納稅所得額=稅前收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

2、繳稅=全月應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)個人所得稅不包含社保，個人承擔(dān)社保部分是不需要繳納個人所得稅的。個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：

1、綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得），適用7級超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

2、經(jīng)營所得適用5級超額累進(jìn)稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

3、比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率.

法律依據(jù)：《中華****個人所得稅法》

個人所得稅年度工資申報是稅前。工資、薪金所得，按照未減除費(fèi)用及附加減除費(fèi)用的收入額計算。未減除費(fèi)用是指稅前的所得。所以，年度工資申報是稅前，而不是稅后。最低工資是指稅后的工資。最低工資標(biāo)準(zhǔn)是指在法定工作時間或依法訂立的勞動合同約定的工作時間內(nèi)，勞動者提供了正常勞動，用人單位依法應(yīng)支付的最低勞動報酬。最低工資是**強(qiáng)制的一個職工最低工資標(biāo)準(zhǔn)，用人單位支付給提供正常勞動的勞動者工資必須高于這個標(biāo)準(zhǔn)，至少不能低于這個標(biāo)準(zhǔn)。最低工資標(biāo)準(zhǔn)采取月最低工資標(biāo)準(zhǔn)和小時最低工資標(biāo)準(zhǔn)的形式。月最低工資標(biāo)準(zhǔn)主要適用于全日制就業(yè)勞動者，小時最低工資標(biāo)準(zhǔn)主要適用于非全日制就業(yè)勞動者。

第二條下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

個人所得稅的計算公式

個人所得稅按以下的公式和扣稅標(biāo)準(zhǔn)計算

（一）綜合所得應(yīng)交個人所得稅=應(yīng)納稅所得額 x稅率－速算扣除數(shù)=（綜合收入-五險-6萬元一金-專項附加扣除）

當(dāng)月應(yīng)交個人所得稅=（累計收入-累計五險一金-累計減除費(fèi)用-累計專項附加扣除）x預(yù)扣稅率-速算扣除數(shù)-累計已繳納稅額

其中：累計減除費(fèi)用=員工當(dāng)年在職月數(shù) x 5000（年度為6萬元）

（二）經(jīng)營所得應(yīng)交個人所得稅=應(yīng)納稅所得額 x稅率

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

專項扣除，包括居民個人按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費(fèi)和住房公積金等；

專項附加扣除包括八個項目：子女教育、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。

1、子女教育：每個子女每月1000元。子女接受全日制學(xué)歷教育和學(xué)前教育的納稅人(釋：學(xué)前教育指年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前的教育，全日制學(xué)歷教育包括：小學(xué)和初中教育、普通高中/中等職業(yè)/技工教育、大學(xué)專科/本科/碩士研究生/博士研究生)

2、3歲以下嬰幼兒照護(hù)個人所得稅專項附加扣除：納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。每個子女每月1000元，要么選擇父母分別扣50%，要么選擇父母一方扣100%。

3、繼續(xù)教育：每月400元。接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的納稅人；接受技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的納稅人。學(xué)歷繼續(xù)教育每月400元(同一學(xué)歷/學(xué)位扣除期限不超過48個月)，可選擇本人扣除或其父母扣除；技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格取得證書當(dāng)年，扣除3600元。

4、大病醫(yī)療：每年限額8萬元。與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)，扣除醫(yī)保報銷后，個人負(fù)擔(dān)(醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的納稅人。每年限額8萬元，可由本人或配偶扣除;未成年子女醫(yī)藥費(fèi)由父母一方扣除。

5、住房貸款利息：每月1000元。支付首套住房貸款利息的納稅人。每月1000元，扣除期限不超過240個月(在發(fā)生貸款利息的年度)。

6、住房租金：每月800-500元。在工作城市沒有自有住房，發(fā)生租房租金支出的納稅人。直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市每月1500元；市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市每月800元。

7、贍養(yǎng)老人：每月2000元。贍養(yǎng)一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的納稅人。獨(dú)生子女每月2000元；非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元扣除額度，每人每月不超過1000元。

8、個人養(yǎng)老金扣除。個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)時，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

（五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

三、法律法規(guī)：《個人所得稅法》第四條、《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》、《關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個人所得稅專項附加扣除的通知》（國發(fā)〔2022〕8號）、《****關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》（2022年第34號）。

居民個人取得綜合所得按什么計算個人所得稅

1、法律分析：居民個人取得綜合所得按納稅年度合并計算個人所得稅。

2、一、《個人所得稅法》第二條，下列各項個人所居民個人取得綜合所得按以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額計算個人所得稅。

3、居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元，四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

4、居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

關(guān)于按 計算個人所得稅到此分享完畢，希望能幫助到您。