大家好,今天小編來為大家解答以下的問題，關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅計(jì)算，財(cái)產(chǎn)租賃所得稅這個(gè)很多人還不知道，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅計(jì)算

財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅計(jì)算方法：

1.每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額＝（收入－800）×20%；

2.每次收入4000元以上的，應(yīng)納稅額＝收入×（1－20%）×20%。

二、個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅如下所示：財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指個(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。財(cái)產(chǎn)租賃的應(yīng)納稅所得額=每次取得的財(cái)產(chǎn)租賃收入-合理費(fèi)用-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)合理費(fèi)用包括以下項(xiàng)目：

（1）納稅人在出租財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅金、教育費(fèi)附加，可憑完稅憑證，從財(cái)產(chǎn)租賃收入中扣除。

（2）由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用，必須是實(shí)際發(fā)生并能夠提供有效準(zhǔn)確憑證的支出，以每次扣除800元為限，一次扣除不完的，可以繼續(xù)扣除，直至扣完為止。費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為：每次收入不超過4000元的，可以扣除800元；每次收入超過4000元的，可以扣除收入的20%。財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的適用稅率為20%。計(jì)算公式為：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×20%

納稅人在出租財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅金和教育費(fèi)附加，可持完稅(繳款)憑證，從其財(cái)產(chǎn)租賃收入中扣除。準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目除規(guī)定費(fèi)用和有關(guān)稅、費(fèi)外，還準(zhǔn)予扣除能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證，證明由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用

新個(gè)人所得稅稅法關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃允許扣除金額是多少

1、財(cái)產(chǎn)租賃個(gè)人所得稅扣除金額沒有改變。

2、應(yīng)納稅所得額=每次收入額×（1-20%）

3、財(cái)產(chǎn)租賃收入扣除費(fèi)用范圍和順序包括：稅費(fèi)+租金+修繕費(fèi)+法定扣除標(biāo)準(zhǔn)

4、（1）在出租財(cái)產(chǎn)過程中繳納的營業(yè)稅、城建稅、房產(chǎn)稅等稅金和教育費(fèi)附加等稅費(fèi)要有完稅（繳款）憑證；

5、（2）向出租方支付的租金（轉(zhuǎn)租收入按照全額計(jì)算營業(yè)稅，但是在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除租金）

6、（3）還準(zhǔn)予扣除能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證,證明由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。允許扣除的修繕費(fèi)每月以800元為限，一次扣除不完的，未扣完的余額可無限期向以后月份結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；

7、財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

8、2001年1月1日起，對個(gè)人按市場價(jià)出租的居民住房取得的所得，暫減按10%的稅率征收所得稅

財(cái)產(chǎn)租賃個(gè)人所得稅

1、財(cái)產(chǎn)租賃所得是以一個(gè)月內(nèi)取得的租金收入為一次繳納個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。財(cái)產(chǎn)租賃所得的正常稅率是20%，但是對于個(gè)人租賃是有稅收優(yōu)惠的。根據(jù)規(guī)定，對個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：（1）每次（月）收入不足4000元的：應(yīng)納稅額＝[每次（月）收入額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目－修繕費(fèi)用（800元為限）－800元]×20%（2）每次（月）收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額＝{[每次（月）收入額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目－修繕費(fèi)用（800元為限）]×（1－20%）}×20%財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅是以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納所得稅額。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得采用的是會計(jì)核算辦法扣除有關(guān)成本、費(fèi)用或規(guī)定的必要費(fèi)用。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅率是20%。前面乘以（1-20%）是計(jì)算應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝（收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用）×20%

2、《商品房屋租賃管理辦法》第七條房屋租賃當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依法訂立租賃合同。房屋租賃合同的內(nèi)容由當(dāng)事人雙方約定，一般應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：(一)房屋租賃當(dāng)事人的姓名(名稱)和住所；(二)房屋的坐落、面積、結(jié)構(gòu)、附屬設(shè)施，家具和家電等室內(nèi)設(shè)施狀況；(三)租金和押金數(shù)額、支付方式；(四)租賃用途和房屋使用要求；(五)房屋和室內(nèi)設(shè)施的安全性能；(六)租賃期限；(七)房屋維修責(zé)任；(八)物業(yè)服務(wù)、水、電、燃?xì)獾认嚓P(guān)費(fèi)用的繳納；(九)爭議解決辦法和違約責(zé)任；(十)其他約定。房屋租賃當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在房屋租賃合同中約定房屋被征收或者**時(shí)的處理辦法。建設(shè)(房地產(chǎn))管理部門可以會同工商行政管理部門制定房屋租賃合同示范文本，供當(dāng)事人選用。

財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率

財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的適用稅率為20%。根據(jù)查詢相關(guān)信息顯示財(cái)產(chǎn)租賃個(gè)人所得稅：每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=（收入-800）×20%；每次收入4000元以上的，應(yīng)納稅額=收入×（1-20%）×20%，對于個(gè)人出租取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)當(dāng)按照個(gè)人每次取得的收入減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。

財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

近年來房屋市場十分火熱,除了企業(yè)之間商鋪轉(zhuǎn)讓和出租之外,也有許多的個(gè)人房東對外出租房屋,因此房東個(gè)人出租房屋應(yīng)該如何交稅這個(gè)問題也變得越來越重要了,接下來小編就帶大家一起來了解一下。

個(gè)人出租房屋分為個(gè)人出租住房和個(gè)人出租非住房兩種情況,不同的出租情況所以對應(yīng)的稅款計(jì)算也不同。

1.個(gè)人出租非住房涉及到以下稅種:

個(gè)人出租非住房月租金收入≤15萬,免征增值稅及附加。

個(gè)人出租非住房月租金收入>15萬,按5%的稅率征收增值稅,按法定稅率減半征收城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加。

個(gè)人出租非住房以不含稅租金收入為計(jì)稅依據(jù),按照12%的稅率征收,享受減半征收政策。

個(gè)人出租非住房城鎮(zhèn)土地使用稅按照每平方米土地年稅額*占地面積征收,享受減半征收政策。

個(gè)人出租非住房印花稅按照財(cái)產(chǎn)租賃合同總金額*0.1%征收,享受減半征收政策。

按照財(cái)產(chǎn)租賃所得20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人出租非住房月租金收入≤15萬,免征增值稅及附加。

個(gè)人出租非住房月租金收入>15萬,按1.5%的稅率征收增值稅,按法定稅率減半征收城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加。

個(gè)人出租住房按照4%的優(yōu)惠稅率征收房產(chǎn)稅。

個(gè)人出租住房免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

個(gè)人出租住房減按10%的優(yōu)惠稅率征收個(gè)人所得稅。

(1)個(gè)人出租住房免征增值稅時(shí)只能申請代開普票,無法開具專票。如需開具專票則應(yīng)正常繳納增值稅。

(2)城建稅和兩個(gè)附加的計(jì)稅依據(jù)通常是納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額之和,如果增值稅、消費(fèi)稅免征,那么城建稅和兩個(gè)附加也免征。但特殊情況下,也可能繳納了增值稅卻不收取城建及兩個(gè)附加。例如房屋分?jǐn)偤蟮脑伦饨稹?5萬元但購買方要求開具專票,因此銷售方需要正常繳納增值稅才可開具專票,該情形下雖然增值稅沒有減免,但城建稅和兩個(gè)附加仍然享受減免優(yōu)惠。

(3)針對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加,執(zhí)行期限為2019年1月1日-2021年12月31日。(財(cái)稅法〔2019〕119號)

1.居民甲在市區(qū)出租個(gè)人住房取得月租金收入8000元(一次性收取),申請代開普票,那么甲應(yīng)該要繳納哪些稅?

(1)月租金不含稅收入=8000/(1+5%)=7619.05元

(2)房產(chǎn)稅=不含稅收入*4%*50%=7619.05*4%*50%=152.38元。

(3)個(gè)人所得稅=(不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)(不含增值稅))*(1-20%)*10%=(7619.05-152.38)*0.8*0.1=597.33元。

(4)免征城鎮(zhèn)土地使用稅及印花稅。

2.居民乙在市區(qū)出租個(gè)人住房取得月租金收入17萬元(一次性收取),申請代開普票,那么乙應(yīng)該要繳納哪些稅?

(1)月租金不含稅收入=170000÷(1+5%)=161904.76>15萬元,不享受免征政策,出租住房增值稅稅率為1.5%。

增值稅=161904.76×1.5%=2428.57元。

(2)城建稅=2428.57×7%×50%=85元。

(3)教育費(fèi)附加=2428.57×3%×50%=36.43元。

(4)地方教育費(fèi)附加=2428.57×2%×50%=24.29元。

(5)房產(chǎn)稅=161904.76×4%×50%=3238.09元。

(6)個(gè)人所得稅=(不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)(不含增值稅))×(1-20%)×10%=(161904.76-85-36.43-24.29-3238.09)×(1-20%)×10%=12681.68元

個(gè)人出租房屋所涉及到的稅種較多,不同情況下的稅額計(jì)算也不盡相同,稅額標(biāo)準(zhǔn)也可能出現(xiàn)地方性差異(如城鎮(zhèn)土地增值稅單位稅額),因此,在稅款繳納時(shí)可以提前跟專業(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)或者當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行確認(rèn),確保稅款繳納的準(zhǔn)確性。

財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅計(jì)算和財(cái)產(chǎn)租賃所得稅的問題分享結(jié)束啦，以上的文章解決了您的問題嗎？歡迎您下次再來哦！