今天給各位分享財產(chǎn)租賃所得扣除標(biāo)準(zhǔn)的知識，其中也會對租賃收入個稅如何計算進(jìn)行解釋，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在開始吧！

財產(chǎn)租賃所得怎么計算個稅

財產(chǎn)租賃所得個稅的計算方法：根據(jù)《中華****個人所得稅法》第六條規(guī)定，財產(chǎn)租賃所得每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)《中華****個人所得稅法》第三條規(guī)定，財產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。

1.每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=(收入-800)×20%

2.每次收入4000元以上的，應(yīng)納稅額=收入×(1-20%)×20%

需要注意的是，財產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

個人出租財產(chǎn)取得的財產(chǎn)租賃收入，在計算繳納個人所得稅時，應(yīng)依次扣除以下費用：

1、財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費（稅費包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅等）；

3、由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止；

（參考文件：《國家**關(guān)于個人轉(zhuǎn)租房屋取得收入征收個人所得稅問題的通知》（國稅函[2009]639號）第三條。）

根據(jù)《**國家**關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第一項規(guī)定，對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅。

個人出租房屋取得的租金收入應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個人所得稅。

財產(chǎn)租賃所得個人所得稅優(yōu)惠政策

近年來房屋市場十分火熱,除了企業(yè)之間商鋪轉(zhuǎn)讓和出租之外,也有許多的個人房東對外出租房屋,因此房東個人出租房屋應(yīng)該如何交稅這個問題也變得越來越重要了,接下來小編就帶大家一起來了解一下。

個人出租房屋分為個人出租住房和個人出租非住房兩種情況,不同的出租情況所以對應(yīng)的稅款計算也不同。

1.個人出租非住房涉及到以下稅種:

個人出租非住房月租金收入≤15萬,免征增值稅及附加。

個人出租非住房月租金收入>15萬,按5%的稅率征收增值稅,按法定稅率減半征收城建稅、教育費附加及地方教育附加。

個人出租非住房以不含稅租金收入為計稅依據(jù),按照12%的稅率征收,享受減半征收政策。

個人出租非住房城鎮(zhèn)土地使用稅按照每平方米土地年稅額*占地面積征收,享受減半征收政策。

個人出租非住房印花稅按照財產(chǎn)租賃合同總金額*0.1%征收,享受減半征收政策。

按照財產(chǎn)租賃所得20%的稅率繳納個人所得稅。

個人出租非住房月租金收入≤15萬,免征增值稅及附加。

個人出租非住房月租金收入>15萬,按1.5%的稅率征收增值稅,按法定稅率減半征收城建稅、教育費附加及地方教育附加。

個人出租住房按照4%的優(yōu)惠稅率征收房產(chǎn)稅。

個人出租住房免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

個人出租住房減按10%的優(yōu)惠稅率征收個人所得稅。

(1)個人出租住房免征增值稅時只能申請代開普票,無法開具專票。如需開具專票則應(yīng)正常繳納增值稅。

(2)城建稅和兩個附加的計稅依據(jù)通常是納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額之和,如果增值稅、消費稅免征,那么城建稅和兩個附加也免征。但特殊情況下,也可能繳納了增值稅卻不收取城建及兩個附加。例如房屋分?jǐn)偤蟮脑伦饨稹?5萬元但購買方要求開具專票,因此銷售方需要正常繳納增值稅才可開具專票,該情形下雖然增值稅沒有減免,但城建稅和兩個附加仍然享受減免優(yōu)惠。

(3)針對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加,執(zhí)行期限為2019年1月1日-2021年12月31日。(財稅法〔2019〕119號)

1.居民甲在市區(qū)出租個人住房取得月租金收入8000元(一次性收取),申請代開普票,那么甲應(yīng)該要繳納哪些稅?

(1)月租金不含稅收入=8000/(1+5%)=7619.05元

(2)房產(chǎn)稅=不含稅收入*4%*50%=7619.05*4%*50%=152.38元。

(3)個人所得稅=(不含稅收入-相關(guān)稅費(不含增值稅))*(1-20%)*10%=(7619.05-152.38)*0.8*0.1=597.33元。

(4)免征城鎮(zhèn)土地使用稅及印花稅。

2.居民乙在市區(qū)出租個人住房取得月租金收入17萬元(一次性收取),申請代開普票,那么乙應(yīng)該要繳納哪些稅?

(1)月租金不含稅收入=170000÷(1+5%)=161904.76>15萬元,不享受免征政策,出租住房增值稅稅率為1.5%。

增值稅=161904.76×1.5%=2428.57元。

(2)城建稅=2428.57×7%×50%=85元。

(3)教育費附加=2428.57×3%×50%=36.43元。

(4)地方教育費附加=2428.57×2%×50%=24.29元。

(5)房產(chǎn)稅=161904.76×4%×50%=3238.09元。

(6)個人所得稅=(不含稅收入-相關(guān)稅費(不含增值稅))×(1-20%)×10%=(161904.76-85-36.43-24.29-3238.09)×(1-20%)×10%=12681.68元

個人出租房屋所涉及到的稅種較多,不同情況下的稅額計算也不盡相同,稅額標(biāo)準(zhǔn)也可能出現(xiàn)地方性差異(如城鎮(zhèn)土地增值稅單位稅額),因此,在稅款繳納時可以提前跟專業(yè)稅務(wù)機構(gòu)或者當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行確認(rèn),確保稅款繳納的準(zhǔn)確性。

財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率

財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅的適用稅率為20%。根據(jù)查詢相關(guān)信息顯示財產(chǎn)租賃個人所得稅：每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=（收入-800）×20%；每次收入4000元以上的，應(yīng)納稅額=收入×（1-20%）×20%，對于個人出租取得的財產(chǎn)租賃所得，應(yīng)當(dāng)按照個人每次取得的收入減除規(guī)定費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，暫減按10%的稅率征收個人所得稅。

財產(chǎn)租賃個人所得稅稅率表

關(guān)于房租租賃個人所得稅屬于財產(chǎn)租賃所得：「注意」：個人出租財產(chǎn)取得的財產(chǎn)租賃收入，在計算繳納個人所得稅時，應(yīng)依次扣除以下費用（注意順序）： 1.財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費：稅費包括營業(yè)稅（對個人出租住房，不區(qū)分用途，在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅）、城建稅（7%\5%\1%）、房產(chǎn)稅（4%）、教育費附加（3%） 2.由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用（每次800元為限，一次扣不完的，可在以后期扣除） 3.稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)：800元或20% 5.適用稅率：20%優(yōu)惠政策：個人按市場價出租居民住房，稅率10%。

《個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

財產(chǎn)租賃所得稅率

財產(chǎn)租賃所得個人所得稅計算方法：

1.每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額＝（收入－800）×20%；

2.每次收入4000元以上的，應(yīng)納稅額＝收入×（1－20%）×20%。

二、個人取得財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅如下所示：財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。財產(chǎn)租賃的應(yīng)納稅所得額=每次取得的財產(chǎn)租賃收入-合理費用-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)合理費用包括以下項目：

（1）納稅人在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅金、教育費附加，可憑完稅憑證，從財產(chǎn)租賃收入中扣除。

（2）由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，必須是實際發(fā)生并能夠提供有效準(zhǔn)確憑證的支出，以每次扣除800元為限，一次扣除不完的，可以繼續(xù)扣除，直至扣完為止。費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為：每次收入不超過4000元的，可以扣除800元；每次收入超過4000元的，可以扣除收入的20%。財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅的適用稅率為20%。計算公式為：應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×20%

納稅人在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅金和教育費附加，可持完稅(繳款)憑證，從其財產(chǎn)租賃收入中扣除。準(zhǔn)予扣除的項目除規(guī)定費用和有關(guān)稅、費外，還準(zhǔn)予扣除能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證，證明由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用

下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

（一）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額；

（二）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額；

（五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額；

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

關(guān)于財產(chǎn)租賃所得扣除標(biāo)準(zhǔn)到此分享完畢，希望能幫助到您。