個人所得稅3%-45%(個人所得稅怎么申報退稅)

大家好，關(guān)于個人所得稅3%-45%(個人所得稅怎么申報退稅)很多朋友都還不太明白，今天小編就來為大家分享關(guān)于個人所得稅3%-45%(個人所得稅怎么申報退稅)的知識，希望對各位有所幫助！

地方以后靠什么養(yǎng)活財政

我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)將有一次重大調(diào)整，目前經(jīng)濟下行，靠土地財政的經(jīng)濟將難以為繼，未來地方財政需要尋求新的解決方案，如何讓房地產(chǎn)軟著陸。有很多人批評“土地財政”，其實“土地財政”也是功不可沒的，****拿著賣地的錢，投資基礎(chǔ)設(shè)施、改善老百姓的生活環(huán)境，當(dāng)年如果沒有賣地的錢，**現(xiàn)在應(yīng)該還和印度差不多，當(dāng)然也有弊端，弊端就是房子價格猛漲，使很多人望房卻步，有很多家庭為了買一套房子而掏空6個錢包，并且還要背負幾十年的貸款。

如果房地產(chǎn)不行了，土地出讓金就會減少很多，地方**靠什么來養(yǎng)活呢！我認為**大概率會靠以下三種。1：遺產(chǎn)稅：對那些生下來就有幾千萬幾億的，什么都不用干的征收遺產(chǎn)稅，這個勢在必行，西方發(fā)達國家的遺產(chǎn)稅非常的高，美國的遺產(chǎn)稅高達40%，**也會收的只是時間問題。2：個人所得稅，這個早就在征收了，我們普通人發(fā)工資的時候有一項就是個人所得稅，只是每個月幾塊幾十，不多沒有多少感覺而已，**的個人所得稅3%—45%。3：**會出臺了“房產(chǎn)稅”當(dāng)然房產(chǎn)稅主要是針對有多套房產(chǎn)的人，如果你只有一套房產(chǎn)應(yīng)該不用擔(dān)心，房產(chǎn)稅應(yīng)該是對二套以上的人收取的。而且是套數(shù)也多稅額也高。如果沒有**的話現(xiàn)在應(yīng)該都出臺房產(chǎn)稅的文件了。

以上三項你覺得哪一條會對你影響比較大？

年終獎仍可單獨計稅，哪些群體受益？

為進一步減輕納稅人負擔(dān)，**、**28日對外發(fā)布公告，明確延續(xù)實施全年一次**獎金個人所得稅政策。

根據(jù)公告，居民個人取得全年一次**獎金，符合《國家**關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次**獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次**獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。同時，居民個人取得全年一次**獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。該公告執(zhí)行至2027年12月31日。

兩部門當(dāng)天還對外發(fā)布多則公告，明確多項個人所得稅有關(guān)優(yōu)惠政策延續(xù)實施。

公告明確，2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

此外，延續(xù)實施外籍個人有關(guān)津補貼個人所得稅政策和遠洋船員個人所得稅政策至2027年12月31日。

解讀

單獨計稅、合并計稅“二選一”

根據(jù)通知，其中兩項內(nèi)容與絕大多數(shù)個稅納稅人相關(guān)。一是延續(xù)實施對年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的居民個人，可免予辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳；二是延續(xù)實施對符合規(guī)定的居民個人全年一次**獎金，可不并入當(dāng)年綜合所得，單獨計算納稅。

這意味著，到2027年底前，個稅納稅人仍可根據(jù)自己的收入構(gòu)成等在年終獎合并計稅和單獨計稅之間“二選一”，選擇更劃算的計稅方式。

新一輪個稅改革從2019年起全面實施，主要是將個人取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項所得合并為“綜合所得”，并按照合并后的綜合所得額納稅，統(tǒng)一適用3%-45%的超額累進稅率。

其中，針對年終獎，政策作了單獨規(guī)定。

個稅改革前，年終獎一直享受的是“單獨計稅”的優(yōu)惠政策。按照改革的新要求，年終獎也必須并入綜合所得，“合并計稅”。為保證政策平穩(wěn)順暢地銜接，當(dāng)時設(shè)置了三年過渡期。過渡期間，納稅人可以在年終獎單獨計稅和合并計稅之間“二選一”。

按照要求，三年過渡期應(yīng)于2021年底結(jié)束。在過渡期即將結(jié)束之際，國務(wù)院明確將該優(yōu)惠政策延續(xù)實施至2023年底。昨日，兩部門再次將年終獎個稅“二選一”政策延續(xù)至2027年底。

將減輕個稅負擔(dān)，緩解中低收入群體壓力

對廣大個稅納稅人來說，延續(xù)實施該項政策將減輕個稅負擔(dān)，緩解中低收入群體壓力。受益最明顯的是那些原本單獨計稅更加劃算的納稅人，暫時避免了因合并計稅而導(dǎo)致的稅負升高。

年終獎單獨計稅，是將個人取得的全年一次**獎金收入除以12個月，以得到的數(shù)額對照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計算公式為:應(yīng)納稅額=全年一次**獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

舉例來說，小劉有年終獎5萬元，適用10%一檔稅率；其他綜合所得在減去五險一金、免征額、各項扣除后為10萬元，適用10%一檔稅率。

單獨計稅時，小劉的年終獎需納稅“5萬元×10%-210(速算扣除數(shù))=4790元”，綜合所得應(yīng)納稅“10萬元×10%-2520=7480元”，兩者相加，小劉應(yīng)納稅12270元。

如果選擇年終獎合并計稅，那么需要將年終獎并入綜合所得納稅，采用的公式為:應(yīng)納稅額=完成各項扣除后的綜合所得應(yīng)納稅所得額×適用稅率(年度表)-速算扣除數(shù)。

假定小劉的收入和年終獎不變，合并計稅情況下，小劉的應(yīng)納稅綜合所得額為5萬元+10萬元=15萬元，適用20%一檔稅率，小劉應(yīng)納稅15萬元×20%-16920=13080元，比單獨計稅時要多繳稅810元。

兩部門將年終獎個稅“二選一”優(yōu)惠政策期限延長，與小劉同樣情況的納稅人仍然可以繼續(xù)選擇單獨計稅，直到2027年底。而對那些在過渡期內(nèi)就已經(jīng)選擇了合并計稅的納稅人，如果收入不變，那么未來其個稅稅負不會有變化。

整合:史明磊

綜合新華社、**證券網(wǎng)、新京報、澎湃**

2023年個稅怎么計算？（附個稅各項稅目及最新稅率表）

一、 個人所得稅定義

個人所得稅是以自然人取得的各類應(yīng)稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅。個人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實物和有價證券或其他形式的經(jīng)濟利益。

《中華****個人所得稅法》第二條 下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅:

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務(wù)報酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權(quán)使用費所得;

——前四項即“綜合所得”

(五)經(jīng)營所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財產(chǎn)租賃所得;

(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(九)偶然所得。

——后四項即“分類所得”

二、個人所得稅征稅對象

1、法定對象

我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在**境內(nèi)居住有所得的人，以及不在**境內(nèi)居住而從**境內(nèi)取得所得的個人，包括**國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

2、居民納稅義務(wù)人

在**境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住累計滿183天的個人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即就其在**境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

3、非居民納稅義務(wù)人

在**境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住累計不滿183天的個人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從**境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。

三、個人所得稅計算公式說明

應(yīng)納稅所得額 = 稅前收入總額 – 社保及公積金（個人部分）- 起征點(目前是5000元) -專項附加扣除費用

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 x 稅率 – 速算扣除數(shù)

四、個人所得稅稅率表

（一）工資、薪金所得適用

個人所得稅稅率表 (年度綜合所得)

級數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數(shù)

1

不超過36000元的

3

0

2

超過36000元至144000元的部分

10

2520

3

超過144000元至300000元的部分

20

16920

4

超過300000元至420000元的部分

25

31920

5

超過420000元至660000元的部分

30

52920

6

超過660000元至960000元的部分

35

85920

7

超過960000元的部分

45

181920

個人所得稅稅率表 (月度綜合所得)

級數(shù)

月度應(yīng)納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數(shù)

1

不超過3000元的

3

0

2

超過3000元至12000元的部分

10

210

3

超過12000元至25000元的部分

20

1410

4

超過25000元至35000元的部分

25

2660

5

超過35000元至55000元的部分

30

4410

6

超過55000元至80000元的部分

35

7160

7

超過80000元的部分

45

15160

年度計算個人所得稅基本公式：

應(yīng)納個人所得稅稅額 = 應(yīng)納稅所得額 ×適用稅率 – 速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額 = 年度收入額 – 基本扣除費用60000元 – 專項扣除（五險一金）- 專項附加扣除 – 依法確定的其他扣除

（二）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當(dāng)按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款。

未超過四千元

1.勞務(wù)報酬所得 =收入-800元

2.特許權(quán)使用費所得=收入-800元

3.稿酬所得=收入*70%-800元

超過四千元

1.勞務(wù)報酬所得 = 收入 * (1-20%)

2.特許權(quán)使用費所得 = 收入 * (1-20%)

3.稿酬所得 = 收入* 70% * (1-20%)

個人所得稅預(yù)扣率表（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級數(shù)

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

預(yù)扣率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過20000元

20

0

2

超過20000元至50000元的部分

30

2000

3

超過50000元的部分

40

7000

勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額，匯總到年度綜合所得，一并計算應(yīng)納稅額，稅款多退少補。

上述工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，這四項統(tǒng)稱“綜合所得”，綜合所得需要進行年度匯算清繳的，應(yīng)于次年3月1日至6月30日辦理。

（三）經(jīng)營所得適用

個人所得稅稅率表 (適用于個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和企事業(yè)承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得)

級數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數(shù)

1

不超過30000元的

5

0

2

超過30000元至90000元的部分

10

1500

3

超過90000元至300000元的部分

20

10500

4

超過300000元至500000元的部分

30

40500

5

超過500000元的部分

35

65500

（四）特定所得的基本計算

注：特定所得包括利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，稅率都是20%。

利息、股息、紅利所得

應(yīng)納個人所得稅稅額=每次收入額×20%

財產(chǎn)租賃所得

按照每次租賃收入的大小，區(qū)別情況計算：

① 每次收入不超過四千元

應(yīng)納個人所得稅稅額=(每次收入-費用800元)×20%

② 每次收入超過四千元

應(yīng)納個人所得稅稅額=每次收入×(1-20%)×20%

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

應(yīng)納個人所得稅稅額=〔轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額-(財產(chǎn)原值+合理費用)〕×20%

偶然所得

應(yīng)納個人所得稅稅額=每次收入額×20%

以上就是目前適用的個人所得稅具體稅率，下面再聊聊幾個最常見的問題：

問：為什么工資不變，個稅每月卻越扣越多了？

答：當(dāng)累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過3.6萬元、14.4萬元、30萬元、42萬元、66萬元、96萬元等臨界點時，“稅率跳檔”就會出現(xiàn)。

隨著當(dāng)年累計應(yīng)納稅所得額的提高，最多會產(chǎn)生六次跳檔，從而導(dǎo)致每月預(yù)扣的個稅金額會有所不同。

例如：3月份的累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額為21000元，適用稅率為3%；到了6月累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額為42000元，超過36000元，稅率跳到第二檔，變?yōu)?0%，個稅開始上漲。

以此類推，累計收入越高，累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額也越高，預(yù)扣率也會按檔上調(diào)，所以，在月度工資不變時，我們發(fā)現(xiàn)，年度內(nèi)扣除的個稅金額會呈現(xiàn)“前低后高”趨勢，即1月份預(yù)扣個稅最少，12月份預(yù)扣個稅最多。

問：個人所得稅專項附加扣除的類別及標(biāo)準(zhǔn)

答：請參考下表

2022年新增了照護三歲以下嬰幼兒的相關(guān)支出，目前一共有七項專項附加扣除。

整理了一批非常專業(yè)的財稅資料，涉及建筑、房地產(chǎn)、高新企業(yè)、醫(yī)療醫(yī)藥、風(fēng)電企業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)等47個行業(yè)。

OK，關(guān)于個人所得稅3%-45%(個人所得稅怎么申報退稅)和個人所得稅3%-45%(個人所得稅怎么申報退稅)的內(nèi)容到此結(jié)束了，希望對大家有所幫助。