個人所得稅app免稅嗎，個人所得稅app怎么舉報拖欠工資

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這些個人、企業稅費減免！最新發布

9月7日，國務院**辦公室舉行國務院政策例行吹風會，**、國家**和國家市場監督管理總局有關負責人介紹延續、優化、完善減稅降費政策，推動經濟平穩健康發展有關情況。一起關注！

發布會速覽

·目前年收入10萬元以下的個人基本不繳納或者僅繳納少量的個人所得稅。

·三項專項附加扣除標準提高以后，納稅人稅收負擔將進一步降低，尤其是中等收入群體減稅幅度更大。

·今年已填報過三項專項附加扣除（3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人）的納稅人，本人無需再做任何**作。

·根據2022年數據，大約七成小微企業和個體工商戶不需要繳納稅收。

·允許企業提前享受研發費用加計扣除政策。

·今年把**部門及下屬單位、金融和公用企業三個領域作為涉企違規收費整治的重點。

——個人——

切實減輕居民稅收負擔，增強居民消費能力

一是提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人三項個人所得稅專項附加扣除標準。二是延續全年一次**獎金單獨計稅。三是換購住房個人所得稅退稅等優惠政策。

三項專項附加扣除標準提高以后，納稅人稅收負擔將進一步降低

國務院決定自2023年1月1日起提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除標準。其中，3歲以下嬰幼兒照護、子女教育專項附加扣除標準，分別由現行每孩每月1000元提高到2000元。贍養老人專項附加扣除標準由每月2000元提高到3000元。提高“一老一小”專項附加扣除標準，有利于減輕家庭撫養贍養負擔，更好地保障和改善民生。對老百姓而言，這都是實實在在的政策紅利。

目前年收入10萬元以下的個人基本不繳納或者僅繳納少量的個人所得稅。三項專項附加扣除標準提高以后，納稅人稅收負擔將進一步降低，尤其是中等收入群體減稅幅度更大。

比如，納稅人有兩個小孩，他的父親或母親年滿60歲，按照新的扣除標準測算，這個納稅人每個月都可以多扣除3000元，一年就能多扣36000元。如果這個納稅人的年收入是20萬元，那他的減稅幅度就達到54%；如果這個納稅人的年收入是50萬元，那他的減稅幅度就達到14%。

今年已填報過三項專項附加扣除的納稅人，不用再做任何**作

從9月份起，對于在今年已經填報過這三項專項附加扣除的納稅人，本人不用再做任何**作，新系統直接把原來的標準調整為新標準。同時，信息系統也會按照新標準計算，讓納稅人享受優惠政策。在9月份之前，已經按照原標準計算預繳稅款，多繳的那部分稅款，可以在納稅人今后幾個月要預繳的稅款中進行抵減。如果今年內沒有抵減完的，明年在辦理個人所得稅匯算清繳時繼續享受。

此外，個稅APP里設立了專題頁，方便符合條件但沒填報的納稅人迅速找到入口進行填報，填報完后，可以選擇通過任職受雇單位按月享受，也可以選擇自己到明年個稅匯算清繳時再享受。

——企業——

@中小微企業、個體工商戶，有這些財稅政策支持

一是在優化、完善的基礎上，將涉及小微企業和個體工商戶的到期稅費優惠政策統一延續到2027年底，進一步穩預期、強信心。

二是降低失業和工傷保險費率，減征殘疾人就業保障金，減輕用人單位負擔。

三是從財政資金引導、保障融資需求、**采購政策、扶持穩崗就業這些方面，進一步強化對中小企業的財政支持。

新增減稅降費以及退稅緩費已經達到1.05萬億元

根據2022年數據，大約七成的小微企業和個體工商戶不需要繳納稅收。在這個基礎上，進一步加大稅費支持力度。比如說，擴大享受減半征收個人所得稅的個體工商戶的范圍，對小微企業和個體工商戶統一減半征收“六稅兩費”，提高從事個體經營的高校畢業生等重點群體稅費抵減限額等。

同時疊加其他支持中小企業的財政政策。比如說，發揮**投資基金引導作用，助力中小企業發展壯大。**財政加快中小企業發展專項資金撥付進度。重點支持國家級專精特新“小巨人”企業發展等，推動形成政策合力，強化政策支持的強度、力度。

據統計，今年1-7月，全國新增減稅降費以及退稅緩費已經達到1.05萬億元。

這些政策支持企業科技創新

一是促進研發投入的政策。將符合條件行業企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度**安排長期實施。同時，允許企業提前享受研發費用加計扣除政策，增加當年7月預繳申報期作為可享受政策時點。

二是鼓勵創業投資政策。將創投企業稅收優惠政策延續實施至2027年年底，允許依法備案創投企業的個人合伙人選擇按單一投資基金核算，或者按創投企業年度所得整體核算，計算繳納個人所得稅。

三是支持研發設備更新的政策。將企業新購進單位價值不超過500萬元的設備、器具一次**稅前扣除，以及內資研發機構和外資研發中心采購設備全額退還**兩項政策，延續實施至2027年年底。

四是支持重點產業鏈的政策。將民用航空發動機和民用飛機的稅收優惠政策延續實施至2027年年底，相關企業符合條件的按規定減免**、房產稅、城鎮土地使用稅等，并享受**留抵退稅政策。

五是鼓勵創業創新政策。將科技企業孵化器、大學科技園和眾創空間稅收優惠政策延續實施至2027年年底，相關企業符合條件的予以免征**、房產稅和城鎮土地使用稅。

聚焦多個方面出臺系列優惠政策

聚焦促進資本市場持續健康發展。延續滬港通、深港通和基金互認、支持貨物期貨市場對外開放、創新企業存托憑證、上市公司股權激勵等多項稅收優惠政策。對證券交易印花稅實施減半征收，活躍資本市場，提振投資者信心。

聚焦推動穩外貿、穩外資。一是延續實施服貿會進口展品稅收政策，支持辦好服貿會等重大展會。二是延續實施跨境電商出口退運商品稅收政策，支持外貿企業通過新業態、新模式拓展銷售渠道。三是延續外籍個人津補貼免稅和粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策，營造吸引外資和境外人才來華工作的良好政策環境。

聚焦支持防范化解風險。一是延續實施銀行業金融機構、金融資產管理公司不良債權以物抵債**差額征稅、契稅、印花稅等稅收優惠政策。二是完善礦業權出讓收益征管政策和征收方式，由一次**繳清調整為逐年繳納，大幅降低企業支付壓力，促進礦產行業高質量發展。三是延續煤炭充填開采資源稅減半征收優惠政策。

重點整治**部門及下屬單位、金融和公用企業涉企違規收費現象

一是聚焦規范**部門及下屬單位收費，降**度**交易成本，防止不合理的政策增加企業的負擔。

二是聚焦規范金融領域的收費，主要是降低企業的融資成本。主要目的就是要指導督促金融機構減費讓利，幫助企業渡過難關、輕裝上陣。

三是聚焦規范水電氣暖公用企業收費，降低企業用能方面的成本，讓企業開足馬力搞生產、心無旁騖謀發展。比如說，按照國家有關政策規定，在城鎮規劃建設用地范圍內，水電氣暖企業的投資界面應當延伸至用戶建筑區劃紅線。除另有規定以外，不得由用戶承擔建筑區劃紅線外發生的任何費用。

9月你可能不用交個稅！教你如何享受個稅扣除

繼國務院發文提高了三項專項附加扣除標準后，**發布《關于貫徹執行提高個人所得稅有關專項附加扣除標準政策的公告》（下稱《公告》），并給予解讀，告訴老百姓如何才能充分享受這一個稅優惠。

根據《公告》，3歲以下嬰幼兒照護、子女教育專項附加扣除標準，分別由此前的每孩每月1000元提高至2000元。贍養老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元。而這三項扣除標準提高新政回溯至今年1月1日執行。

那么該如何充分享受這一優惠政策呢？

《公告》稱，納稅人尚未填報享受3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除的，可以在手機個人所得稅APP或通過扣繳義務人填報享受，系統將按照提高后的專項附加扣除標準計算應繳納的個人所得稅。

納稅人在2023年度已經填報享受3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除的，無需重新填報，系統將自動按照提高后的專項附加扣除標準計算應繳納的個人所得稅。**有關負責人解釋，自9月份起，系統將按照提高后的專項附加扣除標準計算應繳納的個人所得稅，此前多繳的稅款可以自動抵減本年度后續月份應納稅款，抵減不完的，可以在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時繼續享受。

這意味著對可以享受上述三項專項附加扣除的打工人來說，9月份發工資交個稅時，你可以一次**補充享受前面8個月扣除標準提高帶來的應稅所得額減少紅利，這將使得不少納稅人9月份可以不用交一分錢個稅，到手收入增加。

對于一個家庭來說，要真正享受這一優惠政策，需要考慮新的額度下如何在夫妻、兄妹間科學分配，以達到最大的合理避稅。

根據《公告》，3歲以下嬰幼兒照護、子女教育專項附加扣除每孩每月2000元標準，父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按50%扣除。

這一扣除標準提高后，為了充分享受這一優惠政策，父母雙方就需要根據雙方的收入來重新測算，是由一方全額扣除減稅額高，還是改由雙方各扣一半減稅額高。最終哪種方案減稅額度越高，就選擇哪種方案。

根據《公告》，贍養老人專項附加扣除標準提高至每月3000元后，獨生子女每月扣除3000元；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人不超過1500元。需要分攤享受的，可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤。

**有關負責人表示，納稅人對約定分攤或者指定分攤贍養老人專項附加扣除額度有調整的，可以在手機個人所得稅APP或通過扣繳義務人填報新的分攤額度。

因此，對于贍養老人專項附加扣除提高后，老人兄弟姐妹應協調各自扣除額度，以充分享受最大的減稅優惠。僅從減稅最大化來說，收入越高的兄弟姐妹，可以給予更多的扣除額度（最高1500元）。與此同時，可以將獲得減稅增加的收入，用于贍養老人。

對于目前還沒有填報“一老一小”扣除的納稅人，為了更早享受這一優惠政策，實現資金時間價值，可以在手機個人所得稅APP（國家**發布）或者通過任職受雇單位填報專項附加扣除信息后享受。

而對于取得經營所得，平時也沒有取得工資薪金所得的納稅人，**有關負責人稱，根據個人所得稅法等有關規定，可以在（明年）辦理2023年度經營所得匯算清繳時享受提高后的專項附加扣除標準。

當然，要想享受上述三項扣除額度增加新政，必須要清楚自己是否滿足享受上述扣除的條件。對此**對常見個問題給出回答。

比如，贍養老人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。簡言之，個人贍養岳父母或者公公婆婆不能享受贍養老人專項附加扣除。

如果納稅人子女接受的碩士研究生或博士研究生教育屬于全日制學歷教育，納稅人可以填報子女教育專項附加扣除。但是如果屬于非全日制的學歷（學位）繼續教育，則不能享受子女教育專項附加扣除，但可以由子女本人填報繼續教育專項附加扣除。

三項專項附加扣除標準提高，可能有個別人為了少繳稅而虛報扣除項目，而這是違法。

上述《公告》稱，納稅人對專項附加扣除信息的真實**、準確**、完整**負責，納稅人情況發生變化的，應當及時向扣繳義務人或者稅務機關報送新的專項附加扣除信息。對虛假填報享受專項附加扣除的，稅務機關將按照《中華****稅收征收管理法》《中華****個人所得稅法》等有關規定處理。

此前**曾公開曝光一些個人辦理匯算清繳時假報虛報專項附加扣除案例，情形嚴重的個人被立案稽查，不僅最終補稅及滯納金，還面臨罰款，此后還被納入稅收監管重點人員名單。

欄目主編：秦紅 文字編輯：董思韻 題圖來源：上觀題圖 圖片編輯：雍凱

來源：作者：第一財經

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