僅退個人所得稅：退個人所得稅是什么意思

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一文看懂“補稅退稅”

通過手機、網(wǎng)頁、郵遞等方式均可辦理

光明日報記者 陳晨

“退了三千多塊錢的稅，幸福指數(shù)爆棚”“一頓**作下來，發(fā)現(xiàn)不用退也不用補”“看朋友曬退稅，我也去弄了下，發(fā)現(xiàn)要補一千多”……這幾天，“你辦稅了嗎？”成為朋友間打招呼的常用語。4月10日，隨著北京、天津、河北開通使用手機個稅App、網(wǎng)頁端等遠程辦理渠道，全國除湖北省以外地區(qū)納稅人均可通過手機、網(wǎng)頁、郵遞等方式輕松辦理個人所得稅綜合所得年度匯算申報事項。

這是我國個稅史上首次年度匯算，如果平時預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致，可以通過年度匯算“多退少補”。為什么要在月度預(yù)繳后進行年度匯算？這項政策如何讓納稅人收獲個稅改革紅利？對此，記者進行了采訪。

——充分發(fā)揮個稅的收入分配調(diào)節(jié)作用

通俗來講，個稅年度匯算就是居民個人將一個納稅年度內(nèi)的“綜合所得”合并后，按年計算全年最終應(yīng)納的個人所得稅，減除納稅年度已預(yù)繳的稅款，計算出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)辦理申報并進行稅款結(jié)算。說得更直白些，就是按照全年“綜合所得”計算年度應(yīng)繳個稅，算出與已預(yù)繳稅款的差額，多退少補。其中，“綜合所得”共包括四項：工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費。

事實上，實行年度匯算是我國綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制改革的重要體現(xiàn)。2019年1月1日開始實施的新個人所得稅法，將個稅起征點由每月3500元提升至每月5000元，增加了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除，并首次建立綜合與分類相結(jié)合的個稅征收模式，明確納稅人按照“按月按次預(yù)繳、年度終了清算”的方式履行納稅義務(wù)。

“之前的個人所得稅是分類征收模式，即按個人收入**質(zhì)分類進行納稅。改革后，將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四類由原來按分類按月或按次繳納個稅的收入改為綜合征收，其他收入還是按照分類征收，這就是綜合與分類相結(jié)合的征收模式。”**財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院**委**、教授樊勇在接受本報記者采訪時指出，從原來的分類征收到現(xiàn)在的綜合與分類相結(jié)合，這種征收模式的變化最主要的特點是更加體現(xiàn)公平，有利于平衡不同收入項目間的稅負，更好地發(fā)揮個稅的收入分配調(diào)節(jié)作用。“分類征收模式下，上述四類收入由于計稅方式不同，就存在稅負不一樣的情況，綜合后適用計稅方式相同。”樊勇進一步解釋說。

此外，個稅年度匯算可以全面落實各項稅前扣除政策。“很多人平時可能沒及時申報專項附加扣除項目，以及大病醫(yī)療等年度結(jié)束才能確定金額的扣除項目，通過年度匯算就可以填寫這些信息來享受個稅的稅前扣除，從而減輕稅收負擔(dān)，體現(xiàn)稅收公平原則。”樊勇表示，年度匯算給了納稅人“查遺補漏”的機會，確保其充分享受改革紅利。從這個角度看，年度匯算是個稅改革紅利集中體現(xiàn)的方式，能讓很多納稅人受益。

西南財經(jīng)大學(xué)教授湯繼強認為，開展個稅年度匯算將通過落實稅收公平原則夯實稅收“**之治”的根基，促進國家與納稅人之間，以及納稅人與納稅人之間的公平，讓廣大中低收入階層的“獲得感”更強。

——便利到位的服務(wù)讓納稅人真受益

“**作真的非常便利。”日前，浙江省開化縣的林老師通過個人所得稅App很快完成自主申報，退稅上千元。

感受到這種便捷和實惠的不只林老師。“受惠于個稅改革，我們公司2000多名員工的稅收負擔(dān)比2018年少了200萬元。”在廣東超訊通信技術(shù)股份有限公司財務(wù)總監(jiān)陳桂臣看來，個稅改革不僅釋放了真金白銀，個稅App也是個省時省力的“法寶”。“個稅App可以查詢本人納稅情況和以前部分扣除信息，如果沒這個功能，需要一項項手動輸入收入、扣除等信息，增加了財務(wù)人員的工作強度，現(xiàn)在只要手指一點，收入信息自動代入申報系統(tǒng)，員工只需要核對確認就行了，十分便捷。”陳桂臣說。

如何讓居民個人充分享受到個稅改革的紅利？樊勇認為，稅務(wù)機關(guān)努力為納稅人創(chuàng)造更便利辦稅條件的同時，納稅人也要更多地了解個人所得稅法，了解匯算**作等稅務(wù)知識。

首次個稅年度匯算期間，恰逢以“減稅費優(yōu)服務(wù)助復(fù)產(chǎn)促發(fā)展”為主題的第29個全國稅收宣傳月在全國開展，稅務(wù)部門采取多項舉措，方便納稅人快速便捷辦理匯算，進一步增強納稅人的獲得感。由于年度匯算人數(shù)眾多，為便于納稅人有序錯峰、高效準確辦理，各地稅務(wù)機關(guān)對為期4個月的年度匯算期進行了統(tǒng)籌安排，并通知各扣繳單位辦理時間段，提供了辦稅指南、**作視頻等資料，確保納稅人依法應(yīng)享盡享應(yīng)有權(quán)利。

各地稅務(wù)部門借助熱線電話、微信視頻、釘釘網(wǎng)課、抖音直播等廣泛開展個稅年度匯算政策輔導(dǎo)和**作培訓(xùn)，大力推行“非接觸式”辦稅的貼心服務(wù)，通過優(yōu)化個人所得稅App、完善自然人電子稅務(wù)局等信息化平臺拓寬服務(wù)渠道，確保納稅人懂**作、會申報、真受益。

——維護好公平公正的稅收經(jīng)濟秩序

既然是“多退少補”，自然是有人能收到退稅福利，也有些收入高的納稅人需要補繳稅款。在實踐中，有少數(shù)納稅人或因誤信非官方的“退稅攻略”而填報了錯誤的信息，或主動在填報數(shù)額上“動了手腳”。對此，稅務(wù)部門提醒，納稅人未按規(guī)定辦理納稅申報，通過填報虛假信息、提供虛假資料騙取退稅或申報享受稅收優(yōu)惠，以及不配合稅務(wù)檢查、虛假承諾等行為，不僅可能面臨稅務(wù)行政處罰，而且可能會對個人信用產(chǎn)生影響。

其實，在補繳稅款方面也有相應(yīng)的紅利——國家**有關(guān)負責(zé)人介紹，為進一步減輕納稅人負擔(dān)、給予納稅人充分的稅收優(yōu)惠，綜合所得年收入合計不超過12萬元以及應(yīng)補繳稅額不超過400元的納稅人，屬于免予匯算情形，無須辦理年度匯算也無須補稅。

記者了解到，如果納稅人需要退稅，那么是否辦理年度匯算退稅是納稅人的權(quán)利，無須承擔(dān)任何責(zé)任。而不符合免予匯算情形、需要補稅的納稅人如果到匯算期結(jié)束（2020年6月30日）仍沒有依法如實辦理年度匯算的，則要承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

樊勇介紹，需要進行補繳稅款而不按時補繳的，稅務(wù)機關(guān)可以按照稅收征管法追繳其不繳或者少繳的稅款，并加收滯納金，還可以對納稅義務(wù)人處不繳或者少繳稅款的50%以上5倍以下的罰款。

對此，納稅人應(yīng)給予重視。事實上，去年下發(fā)的《關(guān)于加強個人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》就明確提出全面實施個人所得稅申報信用承諾制，納稅人需對填報信息的真實**、準確**、完整**作出承諾，承諾的履行情況納入個人納稅信用記錄。

湯繼強指出，維護好公平公正的稅收經(jīng)濟秩序，加強個人所得稅納稅信用建設(shè)是其中應(yīng)有之義，建立健全個人所得稅納稅信用記錄，能夠有效引導(dǎo)納稅人誠信納稅，公平享受減稅紅利，讓我國公民信用體系建設(shè)邁上新臺階。

《光明日報》（ 2020年04月14日10版）

換房退個稅政策延續(xù)至2025年 享受優(yōu)惠政策須同時滿足兩個條件

8月25日，據(jù)**官網(wǎng)消息，為繼續(xù)支持居民改善住房條件，**、**、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部發(fā)布關(guān)于延續(xù)實施支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告。業(yè)內(nèi)分析認為，該政策和住建部等三部門認房不認貸政策發(fā)布同步進行，說明政策優(yōu)化具有協(xié)同**和一致**，有助于更好發(fā)揮政策的綜合效應(yīng)。

公告中提到，自2024年1月1日至2025年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。

公告所稱現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為該房屋轉(zhuǎn)讓的市場成交價格。新購住房為新房的，購房金額為納稅人在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門網(wǎng)簽備案的購房合同中注明的成交價格；新購住房為二手房的，購房金額為房屋的成交價格。

公告中規(guī)定，享受優(yōu)惠政策的納稅人須同時滿足兩個條件：1.納稅人出售和重新購買的住房應(yīng)在同一城市范圍內(nèi)。同一城市范圍是指同一直轄市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）所轄全部行政區(qū)劃范圍。2.出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關(guān)，應(yīng)為新購住房產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)人之一。

公告要求，各級住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門應(yīng)與稅務(wù)部門建立信息共享機制，將本地區(qū)房屋交易合同網(wǎng)簽備案等信息（含撤銷備案信息）實時共享至當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門；暫未實現(xiàn)信息實時共享的地區(qū)，要建立健全工作機制，確保稅務(wù)部門及時獲取審核退稅所需的房屋交易合同備案信息。

廣東省城規(guī)院住房政策研究中心首席研究員李宇嘉表示，該政策是對2022年9月30日發(fā)布的《關(guān)于支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告》有效期的延長。當(dāng)時，該政策有效期從2022年10月1日至2023年12月31日。政策的目的非常明確，即通過降低交易成本的方式，一方面滿足住房改善，另一方面促進房屋流通或良**循環(huán)。目前，市場存在的主要問題就是預(yù)期不振和流通不暢。比如，新房去化周期拉長，很多城市新盤當(dāng)月去化在20%左右，二手房掛牌量急劇攀升，并創(chuàng)歷史新高，交易周期拉長至半年到一年。

李宇嘉認為，此項政策，一方面有利于改善型需求，另一方面也有利于剛需。因為交易成本降低，疊加前面“認房不認貸”的落地，改善型需求能夠釋放，那么就能釋放出小戶型、低總價的二手剛需房源，也有利于剛需上車，從而形成剛需和改善型需求良**循環(huán)，帶動房地產(chǎn)市場逐漸穩(wěn)定下來。

易居研究院研究總監(jiān)嚴躍進表示，此次政策的新特點是發(fā)文單位中增加了住建部，體現(xiàn)了三部門對于改善型住房需求的重視和支持。該政策和住建部等三部門認房不認貸政策發(fā)布同步進行，說明政策優(yōu)化具有協(xié)同**和一致**，有助于更好發(fā)揮政策的綜合效應(yīng)。

文/北京青年報記者 宋霞

編輯/田野

兩部門發(fā)布公告！事關(guān)個稅退稅

據(jù)**網(wǎng)站消息，為支持居民改善住房條件，現(xiàn)就有關(guān)個人所得稅政策公告如下：

一、自2022年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。

二、本公告所稱現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為該房屋轉(zhuǎn)讓的市場成交價格。新購住房為新房的，購房金額為納稅人在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門網(wǎng)簽備案的購房合同中注明的成交價格；新購住房為二手房的，購房金額為房屋的成交價格。

三、享受本公告規(guī)定優(yōu)惠政策的納稅人須同時滿足以下條件：

1.納稅人出售和重新購買的住房應(yīng)在同一城市范圍內(nèi)。同一城市范圍是指同一直轄市、副省級城市、地級市(地區(qū)、州、盟)所轄全部行政區(qū)劃范圍。

2.出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關(guān)，應(yīng)為新購住房產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)人之一。

四、符合退稅優(yōu)惠政策條件的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供合法、有效的售房、購房合同和主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)材料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后辦理退稅。

五、各級住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門應(yīng)與稅務(wù)部門建立信息共享機制，將本地區(qū)房屋交易合同網(wǎng)簽備案等信息(含撤銷備案信息)實時共享至當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門;暫未實現(xiàn)信息實時共享的地區(qū)，要建立健全工作機制，確保稅務(wù)部門及時獲取審核退稅所需的房屋交易合同備案信息。

六、本公告執(zhí)行期限為2022年10月1日至2023年12月31日。

特此公告。

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2022年9月30日

原文標(biāo)題：《兩部門：滿足這些條件，居民換購住房可享個稅退稅》

轉(zhuǎn)自**日報客戶端

來源： 吉林日報

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