出差餐費(fèi)個(gè)人所得稅：職工食堂餐費(fèi)個(gè)人所得稅

各位老鐵們好，相信很多人對(duì)出差餐費(fèi)個(gè)人所得稅：職工食堂餐費(fèi)個(gè)人所得稅都不是特別的了解，因此呢，今天就來(lái)為大家分享下關(guān)于出差餐費(fèi)個(gè)人所得稅：職工食堂餐費(fèi)個(gè)人所得稅以及出差餐費(fèi)個(gè)人所得稅：職工食堂餐費(fèi)個(gè)人所得稅的問(wèn)題知識(shí)，還望可以幫助大家，解決大家的一些困惑，下面一起來(lái)看看吧！

出差費(fèi)用和補(bǔ)貼個(gè)稅問(wèn)題

小陳稅務(wù)整理 小陳稅務(wù)08

總結(jié)以下三地稅務(wù)的答疑：就清晰了！

上海稅務(wù)口徑：

因?yàn)闃I(yè)務(wù)需要，公司經(jīng)常派我到外地洽談業(yè)務(wù)，請(qǐng)問(wèn)公司給我報(bào)銷的交通費(fèi)、餐費(fèi)要繳納個(gè)人所得稅嗎？

按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅法和有關(guān)政策規(guī)定，單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，憑出差人員實(shí)際發(fā)生的交通費(fèi)、餐費(fèi)**作為公司費(fèi)用予以報(bào)銷，可以不作為個(gè)人所得征收個(gè)人所得稅。但對(duì)于單位以差旅費(fèi)名義發(fā)放的工資**質(zhì)的津補(bǔ)貼，應(yīng)納入工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)《國(guó)家**關(guān)于印發(fā)<征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào) )規(guī)定：“下列不屬于工資、薪金**質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅：4、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。”

需要注意的是，文件規(guī)定不征稅的誤餐補(bǔ)助，是指按**門規(guī)定，個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

我公司有外籍員工，他們?nèi)〉玫某霾钛a(bǔ)貼是否免征個(gè)人所得稅？

根據(jù)《** 國(guó)家**關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》（（1994）財(cái)稅字第20號(hào)）第二條規(guī)定：“下列所得，暫免征收個(gè)人所得稅：（二)外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼。”

根據(jù)《國(guó)家**關(guān)于外籍個(gè)人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅執(zhí)行問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1997〕54號(hào)）規(guī)定：（三）對(duì)外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅，應(yīng)由納稅人提供出差的交通費(fèi)、住宿費(fèi)憑證（復(fù)印件）或企業(yè)安排出差的有關(guān)計(jì)劃，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)免稅。

請(qǐng)問(wèn)我公司為員工報(bào)銷出差隨飛機(jī)票購(gòu)買的航空意外保險(xiǎn)，員工是否需要繳納個(gè)人所得稅？

根據(jù)《中華****個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)令第707號(hào))的規(guī)定，工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。因此，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，憑出差人員取得的保險(xiǎn)費(fèi)**報(bào)銷實(shí)際發(fā)生的航空意外保險(xiǎn)支出，不屬于個(gè)人所得，不涉及繳納個(gè)人所得稅。

廈門稅務(wù)：

差旅費(fèi)津貼不超過(guò)什么標(biāo)準(zhǔn)不需要并入薪金收入計(jì)算個(gè)人所得稅？涉及到的相關(guān)文件是什么？

國(guó)家**廈門市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：

一、根據(jù)《國(guó)家**關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[1994]089號(hào)）規(guī)定，差旅費(fèi)津貼不屬于工資薪金**質(zhì)的收入，不予計(jì)征個(gè)人所得稅。

二、上述差旅費(fèi)津貼是指按照或參照《廈門市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)廈門市市直機(jī)關(guān)事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法的通知》（廈財(cái)行〔2014〕25號(hào)）、《廈門市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)市直機(jī)關(guān)工作人員赴全國(guó)各地差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)表的通知》（廈財(cái)行【2016】19號(hào)）和《因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法》的通知（財(cái)行[2013]516號(hào)）規(guī)定的限額發(fā)放的伙食費(fèi)、公雜費(fèi)（含市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)等）。

注：我市**門對(duì)上述費(fèi)用出臺(tái)更新規(guī)定的，按照新規(guī)定執(zhí)行。（可通過(guò)**門網(wǎng)站查詢相關(guān)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)文件）

三、采取以有效憑證實(shí)報(bào)實(shí)銷方式報(bào)銷伙食費(fèi)及公雜費(fèi)的，其另外取得的差旅費(fèi)津貼，以及超過(guò)上述文件規(guī)定限額發(fā)放的部分必須并入工資薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅。

北京地稅局長(zhǎng)信箱：

對(duì)于差旅費(fèi)補(bǔ)助的報(bào)銷是否要求拿**來(lái)充抵?

答：?jiǎn)T工出差過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用與差旅費(fèi)補(bǔ)助是兩個(gè)概念。員工出差過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用屬于與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的費(fèi)用，如員工墊付費(fèi)用，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況報(bào)銷，同時(shí)根據(jù)《中華****企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與取得收入直接相關(guān)的、符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)常規(guī)的必要和正常的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)符合三個(gè)基本原則：真實(shí)**、相關(guān)**、合理**。真實(shí)**是稅前扣除的首要原則，要求納稅人提供證明支出確屬實(shí)際發(fā)生的合法、有效憑證。

企業(yè)支付給員工的差旅費(fèi)補(bǔ)助是對(duì)員工的額外現(xiàn)金補(bǔ)助，屬于工資、薪金的一部分。關(guān)于差旅費(fèi)補(bǔ)助的標(biāo)準(zhǔn)由**門制定，目前對(duì)企業(yè)無(wú)具體標(biāo)準(zhǔn)，僅對(duì)**和國(guó)家機(jī)關(guān)以及參照**法管理的事業(yè)單位有明確的規(guī)定，具體內(nèi)容請(qǐng)參見(jiàn)《**和國(guó)家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》(財(cái)行[2013]531號(hào))。因此，對(duì)于行政事業(yè)單位按照財(cái)行[2013]531號(hào)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)放給出差人員的差旅費(fèi)包干補(bǔ)助，可按《國(guó)家**關(guān)于印發(fā)征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定的通知》(國(guó)稅發(fā)[1994]089號(hào))第二條的規(guī)定，不予征收個(gè)人所得稅，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分，應(yīng)并入職工當(dāng)月工資計(jì)征個(gè)人所得稅。

一文了解！出差員工的個(gè)人所得稅問(wèn)題

為了滿足公司發(fā)展的需要，很多企業(yè)都需要派遣員工出差進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談。那么企業(yè)給出差員工提供的補(bǔ)貼——包括住宿補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、餐費(fèi)補(bǔ)貼等，是否需要繳納個(gè)稅呢？

相關(guān)規(guī)定

在相關(guān)的法律條例中，除了明確規(guī)定了職工工資、薪金所得的征稅范圍和具體內(nèi)容外，對(duì)于職工補(bǔ)貼、津貼等是否應(yīng)該計(jì)入工資薪金，條例根據(jù)不同的情況給出了不同的規(guī)定：

企業(yè)按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給員工的“**特殊津貼”以及其他有規(guī)定的免納個(gè)稅的補(bǔ)貼和津貼，是不需要繳納個(gè)人所得稅的。獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資薪金**質(zhì)的補(bǔ)貼，也不屬于納稅人本人工資薪金所得項(xiàng)目的收入，所以不需要繳納個(gè)稅。除上述兩種類型外的其他補(bǔ)貼、津貼等，均應(yīng)計(jì)入工資薪金所得項(xiàng)目征稅。差旅費(fèi)津貼和誤餐補(bǔ)助

法律規(guī)定中不需繳納個(gè)稅的差旅費(fèi)津貼和誤餐補(bǔ)助到底包含了哪些費(fèi)用？

正常情況下，員工出差的交通費(fèi)（火車票、機(jī)票、租車費(fèi)用、出租車、公交車、地鐵、網(wǎng)約車等）、住宿費(fèi)和餐飲費(fèi)都被包含在內(nèi)。出差員工只要取得了這些費(fèi)用的報(bào)銷**，就可以實(shí)報(bào)實(shí)銷，不涉及個(gè)人所得稅。

對(duì)于無(wú)法實(shí)報(bào)實(shí)銷的差旅費(fèi)補(bǔ)貼，企業(yè)財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)合理化、標(biāo)準(zhǔn)化、關(guān)聯(lián)化三個(gè)原則來(lái)對(duì)其進(jìn)行處理。

合理化：企業(yè)在給出差職工提供補(bǔ)貼時(shí)，補(bǔ)貼限額可參考財(cái)務(wù)部印發(fā)的《**和國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員赴地方差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)表》，避免因補(bǔ)貼費(fèi)用不合理，受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的重新核定。

標(biāo)準(zhǔn)化：企業(yè)內(nèi)部應(yīng)制定報(bào)銷制度和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，將差率費(fèi)津貼標(biāo)準(zhǔn)化。

關(guān)聯(lián)化：差旅費(fèi)需要與“出差”相關(guān)聯(lián)，只有與出差時(shí)所產(chǎn)生的實(shí)報(bào)實(shí)銷的**一起走完企業(yè)內(nèi)部的報(bào)銷流程，企業(yè)才可以向申請(qǐng)員工發(fā)放差旅費(fèi)津貼。

關(guān)于差旅費(fèi)津貼，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！

餐補(bǔ)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、私車公用等9個(gè)常見(jiàn)個(gè)稅問(wèn)題，一文搞定

注意：以下內(nèi)容均為四川稅務(wù)口徑。

一、向員工發(fā)放用餐費(fèi)是否需要扣繳個(gè)稅？

（1）不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：

員工因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)，不扣繳個(gè)人所得稅；

員工出差發(fā)生的餐費(fèi)、工作餐，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)領(lǐng)取差旅費(fèi)補(bǔ)貼，不扣繳個(gè)人所得稅。

稅來(lái)稅往有話說(shuō)：這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有具體的，企業(yè)自己根據(jù)企業(yè)情況制定差旅費(fèi)補(bǔ)貼 標(biāo)準(zhǔn)。

（2）需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：

直接給員工發(fā)放伙食補(bǔ)貼，除誤餐補(bǔ)助屬于免稅情形外，應(yīng)按工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

二、企業(yè)組織旅游是否需要扣繳個(gè)稅？

《**、國(guó)家**關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對(duì)營(yíng)銷人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2004〕11號(hào)）規(guī)定，對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的包括實(shí)物和有價(jià)證券等在內(nèi)的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對(duì)企業(yè)雇員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；對(duì)其他人員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

三、向員工發(fā)放通訊費(fèi)是否需要扣繳個(gè)稅？

（1）不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：

手機(jī)由公司購(gòu)買，員工使用手機(jī)產(chǎn)生的通訊費(fèi)由公司承擔(dān)，**開(kāi)給公司，不需扣繳個(gè)人所得稅；

員工個(gè)人手機(jī)用于公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，憑**報(bào)銷通訊費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不需扣繳個(gè)人所得稅，超標(biāo)準(zhǔn)部分并入工資薪金所得，扣繳個(gè)人所得稅。

（2）需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：

現(xiàn)金發(fā)放通訊補(bǔ)貼，應(yīng)并入工資薪金所得，扣繳個(gè)人所得稅。

四、為員工提供住房補(bǔ)貼是否需要扣繳個(gè)稅？

以現(xiàn)金形式發(fā)放住房補(bǔ)貼，需并入工資薪金所得，扣繳個(gè)人所得稅。

五、向員工發(fā)放交通費(fèi)是否需要扣繳個(gè)稅？

（1）不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：

企業(yè)配備車輛接送員工上下班，不需扣繳個(gè)人所得稅；

給員工發(fā)放交通補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不需扣繳個(gè)人所得稅，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的并入工資薪金所得，扣繳個(gè)人所得稅。

（2）需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：

員工私人車輛用于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，沒(méi)有簽訂租車合同或協(xié)議，直接報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)并入工資薪金所得，扣繳個(gè)人所得稅。

稅來(lái)稅往有話說(shuō)：四川省對(duì)私車公用的費(fèi)用執(zhí)行口徑還是需要繳納個(gè)稅。

六、發(fā)放勞保用品是否需要繳納個(gè)人所得稅？

（1）不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：

個(gè)人因工作需要，從單位取得并實(shí)際屬于工作條件的勞保用品，不屬于個(gè)人所得，不扣繳個(gè)人所得稅。

（2）需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：

企業(yè)以“勞動(dòng)保護(hù)”名義向職工發(fā)放的實(shí)物以及貨幣**資金，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金，扣繳個(gè)人所得稅。

七、向員工發(fā)放實(shí)物、購(gòu)物卡等是否需要扣繳個(gè)稅？

發(fā)放給員工實(shí)物、購(gòu)物卡等福利，應(yīng)并入工資薪金所得，扣繳個(gè)人所得稅。

八、為企業(yè)股東報(bào)銷費(fèi)用是否需要扣繳個(gè)稅？

為企業(yè)股東報(bào)銷其購(gòu)買私人用品所產(chǎn)生的費(fèi)用，應(yīng)按股息紅利所得扣繳股東個(gè)人所得稅。

九、解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償金是否需要扣繳個(gè)稅？

問(wèn)：B公司員工張某，與B公司解除勞動(dòng)關(guān)系，B公司根據(jù)相關(guān)法律支付了補(bǔ)償金，那么B公司為張某支付的解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償金是否需要扣繳個(gè)人所得稅？

對(duì)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同而取得一次**經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。《國(guó)家**關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1999〕178號(hào)）規(guī)定，對(duì)于個(gè)人取得的一次**經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。

并非全部補(bǔ)償金都需扣繳個(gè)稅，有三個(gè)減除項(xiàng)：

《**、國(guó)家**關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次**補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2001〕157號(hào)）中規(guī)定了三個(gè)減除項(xiàng)：

個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次**補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)的部分按照國(guó)稅發(fā)〔1999〕178號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人領(lǐng)取一次**補(bǔ)償收入時(shí)，按照國(guó)家和地方**規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以在計(jì)征其一次**補(bǔ)償收入的個(gè)人所得稅時(shí)予以扣除。

企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次**安置費(fèi)收入，免征個(gè)人所得稅。

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好了，文章到此結(jié)束，希望可以幫助到大家。