前沿拓展：

2022稿酬所得個人所得稅計算

種核使處異握額根據《中華****個人所得稅法》第十一條規定，居民個人取得稿酬所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款。需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。

根據《中華****個人所得稅法實施條例》，稿酬所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規定費用后的余額為應納稅所得額，每次收入不超過4000元，定額減除費用800元;每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。適用20%的比英實教精例稅率，并按規定對應納稅額減征30%，故其實際稅率為14%，計算公式為：

(1)每次收入不超過4000元的：應納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%);

(2)每次收入在4000元以上的：應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)。

2022個人所得稅匯算清繳倒計時，還不知道怎么計算的，小編為你整理好啦！

一、2022年工資薪金稅率標準

個人所得稅綜合所得稅率表

二、年度匯算的內容

2021年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2021年1月1日至12月31日（以下稱納稅年度）取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得（以下稱綜合所得）的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數（稅率表見圖1），計算年度匯算最終應納稅額，再減去納稅年度已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：

應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額

年度匯算不涉及財產租賃等分類所得，以及納稅人按規定選擇不并入綜合所得計算納稅的所得。

個稅APP：六項專項附加扣除據實填列

三、全年一次性年終獎相關政策

全年一次性年終獎單獨計稅優惠政策延續至2023年12月31日，如圖2所示。

圖2 全年一次性年終獎單獨計稅優惠政策延續

四、匯算清繳辦理時間

2022年3月1日-2022年6月30日

五、舉例計算說明

關于“年終獎”單獨/合并計稅方式的選擇，在這里給大家舉個例子便可一目了然：

1、假如A在重慶工作，全年工資收入為120000元，取得全年一次性年終獎60000元，個人繳納三險一金400元/月（4800元/年），每月支付住房租金800元，贍養兩位60歲以上的父母。（注：重慶地區專項附加扣除中，住房租金按1500元/月扣除，A為獨生子獨自贍養老人）

（一）年終獎單獨計稅

A工資應納稅額=（綜合所得收入-費用6萬元-專項扣除-專項附加扣除）*稅率-速算扣除數-已繳納稅額=（120000-60000-400*12-1500*12-1000*2*12）*3%=396(元）

A年終獎應納稅額=60000*10%-2520=3480（元）

A全年應繳納個人所得稅=396+3480=3876（元）

（二）年終獎合并計稅

年終獎分攤至每月=60000/12=5000（元），并入綜合所得

A全年應納稅額=（綜合所得收入-費用6萬元-專項扣除-專項附加扣除）*稅率-速算扣除數-已繳納稅額=（120000+60000-60000-400*12-1500*12-1000*2*12）*3%=4800(元）

綜上，3876<4800,因此A年終獎應該選擇不并入綜合所得單獨申報。

2、假如B在重慶工作，全年工資收入80000元，取得全年一次性年終獎60000元，個人繳納三險一金400元/月（4800元/年），每月支付住房貸款1200元，家有兩個上小學的小孩。（注：專項附加扣除中，住房貸款按1000元/月扣除，子女教育附加單獨由B扣除）

（一）年終獎單獨計稅

B工資應納稅額=（綜合所得收入-費用6萬元-專項扣除-專項附加扣除）*稅率-速算扣除數-已繳納稅額=(80000-60000-400*12-1500*12-2*1000*12)*3%<0（元），不交稅

B年終獎應納稅額=60000*10%-2520=3480（元）

B全年應繳納個人所得稅=3480（元）

（二）年終獎合并計稅

年終獎分攤至每月=60000/12=5000（元），并入綜合所得

B全年應納稅額=（綜合所得收入-費用6萬元-專項扣除-專項附加扣除）*稅率-速算扣除數-已繳納稅額=（80000+60000-60000-400*12-1000*12-1000*2*12）*10%-2520=1400（元）

綜上，3480>1400,因此B年終獎應該選擇并入綜合所得合并申報。

六、總結

通過舉例我們可以看出，并不是所有的情況都適合單獨申報。

1、當年收入(含年終獎)減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額≤0。年終獎選擇并入綜合所得稅更節稅；

2、當年收入(含年終獎)減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額≤36000。年終獎選擇兩種方式都可以；

3、當年收入(含年終獎)減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額>36000。當含年終獎的全年應納稅所得額大于36000時，由于年終獎單獨申報存在雷區等原因，為使稅負最低，可在年終獎和工資之間進行分配，分配的年終獎按照全年一次性獎金單獨申報。年終獎選擇單獨申報更節稅。

拓展知識：

2022稿酬所得個人所得稅計算

退休工資每月10號發放。退休人員養老金從勞動保障行政部門審批退休的次月起開始領取，企業因各種原因逾期給職工辦理退休，其退休時間以達到法定退休年齡時間為準，基本養老金的計發辦法按達到法定年齡退休時基本養老金的計發辦法執行；因企業原因使退休人員未能按時領取的養老金，由企業負擔。
法律依據：《中華****社會保險法》第十六條
參加基本養老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿十五年的，按月領取基本養老金。參加基本養老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費不足十五年的，可以繳費至滿十五年，按月領取基本養老金；也可以轉入新型農村社會養老保險或者城鎮居民社會養老保險，按照國務院規定享受相應的養老保險待遇。
辦理退休的流程是什么
1、申報人準備好身份證、戶口本、照片及申報退休的相關材料；
2、申請人向所在單位、申報，企業存在的去企業、失業人員去轄區就業局申報；
3、企業、就業局向當地人社部門申報；
4、合格后、檔案轉入當地社保局、社保局負責核定待遇；
5、等待社保局通知。社保局會通知辦卡，按手印。手續都辦好以后，次月領取待遇。

2022稿酬所得個人所得稅計算

一、2022個稅稅率表

全年應納稅所得額稅率表一（綜合所得適用）

1.年度不超過36000元的稅率為：3%   速算扣除數：0

2.超過36000-144000元的部分稅率為：10%   速算扣除數：2520

3.超過144000-300000元的部分稅率為：20%   速算扣除數：16920

4.超過300000-420000元的部分稅率為：25%    速算扣除數：31920

5.超過420000-660000元的部分稅率為：30%     速算扣除數：52920

6.超過660000-960000元的部分稅率為：35%     速算扣除數：85920

7.超過960000元的稅率為：45%   速算扣除數：181920

   換算成月的綜合所得稅率表

1.不超過3000元的稅率為：3%  速算扣除數： 0

2. 超過3000元至12000元的部分稅率為： 10%      速算扣除數：210

3. 超過12000元至25000元的部分稅率為： 20%    速算扣除數：1410

4. 超過25000元至35000元的部分稅率為： 25%    速算扣除數：2660

5.超過35000元至55000元的部分稅率為： 30%     速算扣除數：4410

6.超過55000元至80000元的部分稅率為： 35%     速算扣除數：7160

7.超過80000元的部分稅率為： 45%                      速算扣除數：15160

(綜合所得=工資、薪金+勞務報酬+稿酬+特許權使用費)

本表所稱全年應納稅所得額是指依照稅法第六條的規定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元（5000元）以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

從以上稅率可以看到，如果工資剛好是5000元，那么是不需要納稅的。如果工資超過5000元就開始納稅，工資越高稅率越高，那么納稅金額就越多。

工資一萬元要交多少稅?

應納稅所得額=(月收入-五險一金-起征點-依法確定的其他扣除-專項附加扣除)*適用稅率-速算扣除數;實發工資月收入10000元，起征點5000元;其他扣除0元;專項附加扣除0元;適用稅率10%;速算扣除數210元。

稅額=(10000-5000）×10%-210=290元。也就是說，稅后工資是9710元。

全年應納稅所得額稅率表二（經營所得適用）

1.年度不超過30000元的稅率為：5% 

2.超過30000-90000元的部分稅率為：10%  

3.超過90000-300000元的部分稅率為：20% 

4..超過300000-500000元的部分稅率為:30%

5.超過500000部分稅率為：35%   
       （應納稅所得額=納稅年度收入總額-成本、費用-損失）

（經營所得+利息、股息、紅利+財產租賃+財產轉讓+偶然所得）

（1）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

（2）財產租賃所得<4000元，-800元費用；所得>4000元，-20%費用。

（3）財產轉讓所得=轉讓財產的收入-財產原值-合理費用。

（4）利息、股息、紅利所得和偶然所得=每次收入額。

（5）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得=收入-20%費用；稿酬所得=收入*70%

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

二、2022年個人所得稅扣除標準

根據預扣預繳法，個稅的計算公式如下：

累計預扣預繳應納稅所得額=本年度累計應發稅前工資—累計個稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除

本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)—累計已預扣預繳稅額

三、可以免征、減征個稅的情形

免征個人所得稅：

1.省級****、國務院部委和******軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

2.國債和國家發行的金融債券利息;

3.按照國家統一規定發給的補貼、津貼;

4.福利費、撫恤金、救濟金;

5.保險賠款;

6.軍人的轉業費、復員費、退役金;

7.按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

8.依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

9.****參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;

減征個人所得稅：

1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得;

2.因自然災害遭受重大損失的。

3.國務院可以規定其他減稅情形，報全國**代表大會常務委員會備案。

四、個人所得稅法律規定

《中華****個人所得稅法》第三條　

個人所得稅的稅率：

(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率;

(二)經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率;

(三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。