可以免征個人所得稅的是,個體戶個人所得稅免征額是多少
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這些個人、企業(yè)稅費減免!最新發(fā)布
9月7日,國務(wù)院**辦公室舉行國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會,**、國家**和國家市場監(jiān)督管理總局有關(guān)負責(zé)人介紹延續(xù)、優(yōu)化、完善減稅降費政策,推動經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展有關(guān)情況。一起關(guān)注!
發(fā)布會速覽
·目前年收入10萬元以下的個人基本不繳納或者僅繳納少量的個人所得稅。
·三項專項附加扣除標準提高以后,納稅人稅收負擔(dān)將進一步降低,尤其是中等收入群體減稅幅度更大。
·今年已填報過三項專項附加扣除(3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人)的納稅人,本人無需再做任何**作。
·根據(jù)2022年數(shù)據(jù),大約七成小微企業(yè)和個體工商戶不需要繳納稅收。
·允許企業(yè)提前享受研發(fā)費用加計扣除政策。
·今年把**部門及下屬單位、金融和公用企業(yè)三個領(lǐng)域作為涉企違規(guī)收費整治的重點。
——個人——
切實減輕居民稅收負擔(dān),增強居民消費能力
一是提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人三項個人所得稅專項附加扣除標準。二是延續(xù)全年一次**獎金單獨計稅。三是換購住房個人所得稅退稅等優(yōu)惠政策。
三項專項附加扣除標準提高以后,納稅人稅收負擔(dān)將進一步降低
國務(wù)院決定自2023年1月1日起提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準。其中,3歲以下嬰幼兒照護、子女教育專項附加扣除標準,分別由現(xiàn)行每孩每月1000元提高到2000元。贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準由每月2000元提高到3000元。提高“一老一小”專項附加扣除標準,有利于減輕家庭撫養(yǎng)贍養(yǎng)負擔(dān),更好地保障和改善民生。對老百姓而言,這都是實實在在的政策紅利。
目前年收入10萬元以下的個人基本不繳納或者僅繳納少量的個人所得稅。三項專項附加扣除標準提高以后,納稅人稅收負擔(dān)將進一步降低,尤其是中等收入群體減稅幅度更大。
比如,納稅人有兩個小孩,他的父親或母親年滿60歲,按照新的扣除標準測算,這個納稅人每個月都可以多扣除3000元,一年就能多扣36000元。如果這個納稅人的年收入是20萬元,那他的減稅幅度就達到54%;如果這個納稅人的年收入是50萬元,那他的減稅幅度就達到14%。
今年已填報過三項專項附加扣除的納稅人,不用再做任何**作
從9月份起,對于在今年已經(jīng)填報過這三項專項附加扣除的納稅人,本人不用再做任何**作,新系統(tǒng)直接把原來的標準調(diào)整為新標準。同時,信息系統(tǒng)也會按照新標準計算,讓納稅人享受優(yōu)惠政策。在9月份之前,已經(jīng)按照原標準計算預(yù)繳稅款,多繳的那部分稅款,可以在納稅人今后幾個月要預(yù)繳的稅款中進行抵減。如果今年內(nèi)沒有抵減完的,明年在辦理個人所得稅匯算清繳時繼續(xù)享受。
此外,個稅APP里設(shè)立了專題頁,方便符合條件但沒填報的納稅人迅速找到入口進行填報,填報完后,可以選擇通過任職受雇單位按月享受,也可以選擇自己到明年個稅匯算清繳時再享受。
——企業(yè)——
@中小微企業(yè)、個體工商戶,有這些財稅政策支持
一是在優(yōu)化、完善的基礎(chǔ)上,將涉及小微企業(yè)和個體工商戶的到期稅費優(yōu)惠政策統(tǒng)一延續(xù)到2027年底,進一步穩(wěn)預(yù)期、強信心。
二是降低失業(yè)和工傷保險費率,減征殘疾人就業(yè)保障金,減輕用人單位負擔(dān)。
三是從財政資金引導(dǎo)、保障融資需求、**采購政策、扶持穩(wěn)崗就業(yè)這些方面,進一步強化對中小企業(yè)的財政支持。
新增減稅降費以及退稅緩費已經(jīng)達到1.05萬億元
根據(jù)2022年數(shù)據(jù),大約七成的小微企業(yè)和個體工商戶不需要繳納稅收。在這個基礎(chǔ)上,進一步加大稅費支持力度。比如說,擴大享受減半征收個人所得稅的個體工商戶的范圍,對小微企業(yè)和個體工商戶統(tǒng)一減半征收“六稅兩費”,提高從事個體經(jīng)營的高校畢業(yè)生等重點群體稅費抵減限額等。
同時疊加其他支持中小企業(yè)的財政政策。比如說,發(fā)揮**投資基金引導(dǎo)作用,助力中小企業(yè)發(fā)展壯大。**財政加快中小企業(yè)發(fā)展專項資金撥付進度。重點支持國家級專精特新“小巨人”企業(yè)發(fā)展等,推動形成政策合力,強化政策支持的強度、力度。
據(jù)統(tǒng)計,今年1-7月,全國新增減稅降費以及退稅緩費已經(jīng)達到1.05萬億元。
這些政策支持企業(yè)科技創(chuàng)新
一是促進研發(fā)投入的政策。將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策,作為制度**安排長期實施。同時,允許企業(yè)提前享受研發(fā)費用加計扣除政策,增加當(dāng)年7月預(yù)繳申報期作為可享受政策時點。
二是鼓勵創(chuàng)業(yè)投資政策。將創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠政策延續(xù)實施至2027年年底,允許依法備案創(chuàng)投企業(yè)的個人合伙人選擇按單一投資基金核算,或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算,計算繳納個人所得稅。
三是支持研發(fā)設(shè)備更新的政策。將企業(yè)新購進單位價值不超過500萬元的設(shè)備、器具一次**稅前扣除,以及內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心采購設(shè)備全額退還**兩項政策,延續(xù)實施至2027年年底。
四是支持重點產(chǎn)業(yè)鏈的政策。將民用航空發(fā)動機和民用飛機的稅收優(yōu)惠政策延續(xù)實施至2027年年底,相關(guān)企業(yè)符合條件的按規(guī)定減免**、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等,并享受**留抵退稅政策。
五是鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新政策。將科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠政策延續(xù)實施至2027年年底,相關(guān)企業(yè)符合條件的予以免征**、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
聚焦多個方面出臺系列優(yōu)惠政策
聚焦促進資本市場持續(xù)健康發(fā)展。延續(xù)滬港通、深港通和基金互認、支持貨物期貨市場對外開放、創(chuàng)新企業(yè)存托憑證、上市公司股權(quán)激勵等多項稅收優(yōu)惠政策。對證券交易印花稅實施減半征收,活躍資本市場,提振投資者信心。
聚焦推動穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資。一是延續(xù)實施服貿(mào)會進口展品稅收政策,支持辦好服貿(mào)會等重大展會。二是延續(xù)實施跨境電商出口退運商品稅收政策,支持外貿(mào)企業(yè)通過新業(yè)態(tài)、新模式拓展銷售渠道。三是延續(xù)外籍個人津補貼免稅和粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策,營造吸引外資和境外人才來華工作的良好政策環(huán)境。
聚焦支持防范化解風(fēng)險。一是延續(xù)實施銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債**差額征稅、契稅、印花稅等稅收優(yōu)惠政策。二是完善礦業(yè)權(quán)出讓收益征管政策和征收方式,由一次**繳清調(diào)整為逐年繳納,大幅降低企業(yè)支付壓力,促進礦產(chǎn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。三是延續(xù)煤炭充填開采資源稅減半征收優(yōu)惠政策。
重點整治**部門及下屬單位、金融和公用企業(yè)涉企違規(guī)收費現(xiàn)象
一是聚焦規(guī)范**部門及下屬單位收費,降**度**易成本,防止不合理的政策增加企業(yè)的負擔(dān)。
二是聚焦規(guī)范金融領(lǐng)域的收費,主要是降低企業(yè)的融資成本。主要目的就是要指導(dǎo)督促金融機構(gòu)減費讓利,幫助企業(yè)渡過難關(guān)、輕裝上陣。
三是聚焦規(guī)范水電氣暖公用企業(yè)收費,降低企業(yè)用能方面的成本,讓企業(yè)開足馬力搞生產(chǎn)、心無旁騖謀發(fā)展。比如說,按照國家有關(guān)政策規(guī)定,在城鎮(zhèn)規(guī)劃建設(shè)用地范圍內(nèi),水電氣暖企業(yè)的投資界面應(yīng)當(dāng)延伸至用戶建筑區(qū)劃紅線。除另有規(guī)定以外,不得由用戶承擔(dān)建筑區(qū)劃紅線外發(fā)生的任何費用。
個人所得稅,免征!總局再次明確:這6項所得不征個稅
自****出臺2019年第74號文件,廢止了六項原按“其他所得”征稅的政策后,很多用戶還有疑惑:那如果以后取得該六項所得,還需要繳納個人所得稅嗎?
前不久,**針對這一問題再次進行了專門回應(yīng),一起來看看吧~
文章后面還有最全的個人所得稅知識點的思維導(dǎo)圖,建議大家務(wù)必學(xué)習(xí)一下,強烈**!
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這6項免征個人所得稅
** **公告2019年第74號文件出臺后,廢止了六項原按“其他所得”征稅的政策規(guī)定,那么如果以后取得該六項所得,還需要繳納個人所得稅嗎?
根據(jù)經(jīng)濟社會的發(fā)展變化,《公告》對一些原按“其他所得”征稅的政策予以廢止。具體包括:
一是銀行部門以超過國家規(guī)定利率和保值貼補率支付給儲戶的攬儲獎金。
二是以蔡冠深**科學(xué)院院士榮譽基金會的基金利息頒發(fā)**科學(xué)院院士榮譽獎金。
三是保險公司支付給保期內(nèi)未出險的人壽保險保戶的利息。
四是個人因任職單位繳納有關(guān)保險費用而取得的無賠款優(yōu)待收入。
五是股民個人從證券公司取得的回扣收入或交易手續(xù)費返還收入。
六是房地產(chǎn)公司因雙方協(xié)商解除商品房買賣合同而向購房人支付的違約金。
以上六項所得有的因業(yè)務(wù)不復(fù)存在,不存在征稅之由;有的因業(yè)務(wù)不再屬于個人所得稅征稅范圍,不需要繳納個人所得稅。
【補充】** **公告2019年第74號對原按“其他所得”征稅項目進行了哪些調(diào)整?
答:一是將部分原按“其他所得”征稅的項目調(diào)整為按照“偶然所得”項目征稅。原按“其他所得”項目征稅的部分收入具有一定的偶然**質(zhì),《公告》將其調(diào)整為按照“偶然所得”項目征稅,偶然所得適用稅率為20%,與原“其他所得”稅率相同,納稅人的稅負保持不變。
調(diào)整為按照“偶然所得”項目征稅的具體收入包括:
1.個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得報酬;
2.受贈人因無償受贈房屋取得的受贈收入,但符合《** 國家**關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》(財稅〔2009〕78號)第一條規(guī)定的情形,對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅,包括:一是房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹,二是房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人,三是房屋產(chǎn)權(quán)所有人**亡,依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人;
3.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中,隨機向本單位以外的個人贈送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包),以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品,但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓**質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。
二是將稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入所征稅款由計入“其他所得”項目調(diào)整為計入“工資、薪金所得”項目。稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的繳費主要來源于工資薪金等綜合所得,從國際上看,對個人的商業(yè)養(yǎng)老金收入大多納入綜合所得征稅,因此《公告》將個人領(lǐng)取的該項養(yǎng)老金收入所征稅款調(diào)整為計入綜合所得中的“工資、薪金所得”項目。需要說明的是,《公告》并未改變該項養(yǎng)老金收入的稅負,即個人領(lǐng)取的該項商業(yè)養(yǎng)老金收入,其中25%部分予以免稅,其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅,實際稅負仍為7.5%,納稅人的稅負沒有變化。
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個人所得稅最新稅率表
來了!建議打印出來學(xué)習(xí)
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最權(quán)威答復(fù)
收到個稅返還涉稅處理及會計處理
**處理
國家**網(wǎng)站:企業(yè)代扣代繳個人所得稅取得的手續(xù)費屬于**征收范圍,應(yīng)按商務(wù)輔助服務(wù)-經(jīng)紀**服務(wù)征收**。
個人所得稅
企業(yè)取得返還的代扣代繳個人所得稅手續(xù)費,用于獎勵給財務(wù)人員或申報人員,是否合并計入工資薪金繳納個人所得稅?
廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局局長信箱:一、根據(jù)《** 國家**關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》((1994)財稅字第20號)規(guī)定:“ 二、下列所得,暫免征收個人所得稅……(五)個人辦理代扣代繳稅款手續(xù),按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。”
二、根據(jù)《國家**關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>的公告》(國家**公告2018年第61號)第十七條規(guī)定,“……扣繳義務(wù)人領(lǐng)取的扣繳手續(xù)費可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員。
因此,扣繳義務(wù)人領(lǐng)取的扣繳手續(xù)費獎勵辦稅人員的,辦稅人員取得該筆獎勵免征個人所得稅。
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