12月企業個人所得稅申報，企業代扣代繳個人所得稅申報流程圖

大家好，今天來為大家解答12月企業個人所得稅申報，企業代扣代繳個人所得稅申報流程圖這個問題的一些問題點，包括12月企業個人所得稅申報，企業代扣代繳個人所得稅申報流程圖也一樣很多人還不知道，因此呢，今天就來為大家分析分析，現在讓我們一起來看看吧！如果解決了您的問題，還望您關注下本站哦，謝謝~

12月退休需要個稅申報嗎？

申請一般納稅人之后可享受抵稅，退稅，免稅的政策，但不能同時享受享受小規模每季度30萬的免稅政策

報稅的流程：

（月底認證進項）

• 月初先抄稅——填寫，發送報表——遠程清卡

需注意的事項：

1. 清卡一定要在報稅之后

2. 報稅之后記得清卡，不然會導致稅盤鎖**，下月不能抄稅

深圳

需要記賬報稅的老板，可以Call 我協助辦理

申請一般納稅人后每月怎么申報，需要注意些什么？

成為一般納稅人之后，**按月申報，財務報表按月申報，附加稅按月申報，企業所得稅按季度申報，其他年報和匯算清繳和小規模申報期一致。

股權轉讓個人所得稅申報指南（1.0版）

股權轉讓個人所得稅申報指南（1.0版）

來源：國家**貴州省稅務局 2023年09月01日

股權轉讓個人所得稅申報指南（1.0版）

為進一步優化營商環境，便利納稅人（申請人）依法、合規辦理股權變更登記業務，我局根據《中華****稅收征收管理法》及其實施細則、《中華****個人所得稅法》及其實施條例、《國家**關于發布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》(國家**公告2014年第67號）等有關規定梳理編寫《股權轉讓個人所得稅申報指南（1.0版）》供納稅人參考，若后續出臺新文件，以最新規定為準。

該指南適用于在**境內成立的企業或組織(以下統稱被投資企業，不包括個人獨資企業和合伙企業)的自然人股東（以下簡稱個人）發生股權轉讓時，相關主體在貴州省辦理報告、納稅申報事宜。

第一章 股權轉讓的主要內容

（一）股權含義

本指南所稱股權是指自然人股東(以下簡稱個人)投資于在**境內成立的企業或組織(以下統稱被投資企業，不包括個人獨資企業和合伙企業)的股權或股份。

（二）股權轉讓的情形

股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：

1.出售股權;

2.公司回購股權;

3.發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一并向投資者發售;

4.股權被司法或行政機關強制過戶;

5.以股權對外投資或進行其他非貨幣**交易;

6.以股權抵償債務;

7.其他股權轉移行為。

（三）納稅人、扣繳義務人的規定

個人股權轉讓，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。受讓方無論是企業還是個人，均應履行扣繳義務。

（四）股權轉讓的納稅地點和辦理申報時點

股權轉讓所得在被投資企業所在地辦理納稅申報。在股權轉讓行為發生后的次月15日內，具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在規定時間內向被投資企業所在地稅務機關申報納稅：

1.受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的;

2.股權轉讓協議已簽訂生效的;

3.受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的;

4.國家有關部門判決、登記或公告生效的;

5.管理辦法第三條第四至第七項行為已完成的;

6.稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。

（五）股權轉讓所得應納稅所得額

個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產轉讓所得”申報繳納個人所得稅。

股權轉讓收入、股權原值及合理費用的詳細規定可查閱《國家**關于發布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》(國家**公告2014年第67號）。

第二章 辦理方式

（一）事項報告

1.扣繳義務人事先報告

扣繳義務人在股權轉讓相關協議簽訂后5個工作日內，將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關。

主管稅務機關信息查詢方式：被投資企業登錄電子稅務局（首頁-我的信息-納稅人信息-登記信息）中可查看所屬主管稅務機關信息。

2.被投資企業報告

被投資企業應在董事會或股東會結束后5個工作日內，向主管稅務機關報送與股權變動事項相關的董事會或股東會決議、會議紀要等資料。

被投資企業發生個人股東或股東所持股權變動的，應在次月15日內向主管稅務機關報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表(A表)》及股東變更情況說明。

可通過自然人電子稅務局（扣繳端）-【人員信息采集】模塊采集含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表(A表)》，也可攜帶資料到辦稅服務廳報送。

（二）納稅申報

1.辦理路徑

（1）扣繳義務人辦理申報

①扣繳義務人與被投資企業為同一稅務機關所轄的，可通過本企業自然人電子稅務局（扣繳端）辦理。具體路徑：登錄自然人稅收管理系統扣繳客戶端-選擇左側菜單欄【分類所得申報】-選擇【財產轉讓所得】-進入【財產轉讓所得】申報界面后點擊【添加】辦理申報。

或攜帶相關資料，前往稅務機關辦理股權轉讓所得申報。

②扣繳義務人為自然人或與被投資企業不為同一稅務機關所轄的，可通過被投資企業自然人電子稅務局（扣繳端）辦理，填列附表《個人股東股權轉讓信息表》時，股權轉讓個人所得稅申報類型注意點選“被投資企業申報”。

或攜帶相關資料，前往稅務機關辦理股權轉讓所得申報。

③納稅人拒絕扣繳的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。

（2）納稅人自行辦理申報

①納稅人在無扣繳義務人或扣繳義務人未扣繳的情形下，可自行攜帶相關資料前往被投資企業主管稅務機關辦理股權轉讓所得申報，或通過被投資企業自然人電子稅務局（扣繳端）辦理。填列附表《個人股東股權轉讓信息表》時，股權轉讓個人所得稅申報類型注意點選“被投資企業申報”。后期將增加其他路徑，屆時將及時告知。

②納稅人自行申報時，需準確選擇自行申報情形。

2.報送資料

納稅人、扣繳義務人向主管稅務機關辦理股權轉讓納稅(扣繳)申報時，還應當報送以下資料：

（1）股權轉讓合同(協議);

（2）股權轉讓雙方身份證明;

（3）按規定需要進行資產評估的，需提供具有法定資質的中介機構出具的凈資產或土地房產等資產價值評估報告;

（4）計稅依據明顯偏低但有正當理由的證明材料;

（5）主管稅務機關要求報送的其他材料。

3.《個人股東股權轉讓信息表》填報說明

（表樣）

（1）股權轉讓個人所得稅申報類型：根據個人所得稅申報實際情況填寫。重點注意扣繳申報時，準確區分是被投資企業申報還是扣繳義務人申報，勿混淆。

（2）被投資企業統一社會信用代碼：根據營業執照填寫。

（3）被投資企業注冊資本（投資額）：填寫公司章程記載的注冊資本。

（4）股權變動時間：填寫股權轉讓的具體時間。按照孰先原則填寫：1.受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款時間 2. 股權轉讓協議簽訂生效時間 3.受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益時間 4.國家有關部門判決、登記或公告生效時間 5.股權被司法或行政機關強制過戶時間 6.以股權對外投資或進行其他非貨幣**交易時間 7.以股權抵償債務時間 8.稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形時間。

（5）轉讓時企業賬面凈資產金額: 根據股權變動時間前最近一期資產負債表中的所有者權益金額填寫。 =（6）+（7）+（8）+（9）+（10）+（11）

（6）實收資本: 最近一期資產負債表中的金額填報。

（7）資本公積: 最近一期資產負債表中的金額填報。

（8）盈余公積: 最近一期資產負債表中的金額填報。

（9）未分配利潤: 最近一期資產負債表中的金額填報。

（10）其他：按照除實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤之外的所有者權益項目填寫。

（11）擁有規定資產的企業轉讓時凈資產公允價值: 被投資企業的土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產的賬面凈值占企業總資產比例超過 20%的，應提供具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告。

（12）出讓方（納稅人）姓名：根據轉讓方身份**填寫。

（13）出讓方身份證號碼（納稅識別號）：根據轉讓方身份**填寫。

（14）轉讓合同編號：填寫雙方簽字確認具有法律效力的股權轉讓合同編號。如納稅人轉讓合同無編號，建議以“企業簡稱+股權轉讓時間+兩位序號。

（15）股權轉讓份額: 單位為“股”，僅支持數字填寫，份額需大于0。

（16）轉讓股權占企業總股權比例（比重，%）：轉讓股權占企業注冊資本的比例（認繳比例）。注意單位為%，填寫數值范圍0-100。

（17）股權轉讓合同（協議）價格: 根據合同約定填列。

（18）股權原值：填寫按規定可以減除的股權原值。注意：若轉讓方存在認繳未繳注冊資本，股權原值為轉讓部分的實繳金額，應關注轉讓合同中是否約定后續出資義務、轉讓股權中包含的實繳額度。

（19）相關合理稅費：填寫本次股權轉讓過程中實際繳納的可依法扣除的直接相關稅費，如印花稅。

（20）是否分期/遞延納稅：是指本次轉讓的股權是否享受了《** 國家**關于個人非貨幣**資產投資有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕41號）規定的分期納稅優惠政策，或是否享受了《** 國家**關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）規定的遞延納稅優惠政策。可通過自然人電子稅務局稅務端的【個人所得稅分期繳納備案清冊】或【個人所得稅遞延納稅備案清冊】功能模塊，可查看是否備案。

（21）備案編號：填寫辦理分期或遞延納稅備案手續后，主管稅務機關賦予的備案編號。可通過自然人電子稅務局稅務端的【個人所得稅分期繳納備案清冊】或【個人所得稅遞延納稅備案清冊】功能模塊可查詢備案編號。

（22）受讓方（扣繳義務人）類型：自然人或者組織 。

（23）受讓方納稅人識別號：受讓方為組織的填寫納稅人識別號或統一社會信用代碼，受讓方為自然人的填寫身份證號。

（24）受讓方名稱：填寫股權受讓方的自然人姓名或組織名稱。

（25）與股權出讓方關系：直系親屬或者非直系親屬 。

上海稅務局個人所得稅生產經營所得納稅申報表填寫說明

個人所得稅生產經營所得納稅申報表（AB表）

《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（A表）》填報說明

本表適用于個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人在**境內取得“個體工商戶的生產、經營所得”或“對企事業單位的承包經營、承租經營所得”的個人所得稅月度（季度）納稅申報。

合伙企業有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。

一、申報期限

實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業，納稅人應在次月（季）十五日內辦理預繳納稅申報；企事業單位承包承租經營者如果在1年內按月或分次取得承包經營、承租經營所得的，納稅人應在每月或每次取得所得后的十五日內辦理預繳納稅申報。

實行核定征收的，納稅人應在次月（季）十五日內辦理納稅申報。

納稅人不能按規定期限辦理納稅申報的，應當按照《中華****稅收征收管理法》及其實施細則的規定辦理延期申報。

二、有關項目填報說明

（一）表頭項目

稅款所屬期：填寫納稅人自本年度開始生產經營之日起截至本月最后1日的時間。

（二）表內信息欄

1.投資者信息欄

填寫個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人的相關信息。

（1）姓名：填寫納稅人姓名。**境內無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。

（2）身份**類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

（3）身份**號碼：填寫納稅人身份**上的號碼。

（4）國籍（地區）：填寫納稅人的國籍或者地區。

（5）納稅人識別號：填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。

2.被投資單位信息欄

（1）名稱：填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證載明的被投資單位全稱。

（2）納稅人識別號：填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證號碼。

（3）類型：納稅人根據自身情況在對應框內打“√”。

（4）征收方式：根據稅務機關核定的征收方式，在對應框內打“√”。采用稅務機關認可的其他方式的，應在下劃線填寫具體征收方式。

（三）表內各行的填寫

1.第1行“收入總額”：填寫本年度開始生產經營月份起截至本期從事生產經營以及與生產經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

2.第2行“成本費用”：填寫本年度開始生產經營月份起截至本期實際發生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。

3.第3行“利潤總額”： 填寫本年度開始生產經營月份起截至本期的利潤總額。

4.第4行“彌補以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

5.第5行“合伙企業合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協議約定的比例填寫；合伙協議未約定或不明確的，按合伙人協商決定的比例填寫；協商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

6.第6行“投資者減除費用”：填寫根據實際經營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。

7.第7行“應稅所得率”：按核定應稅所得率方式納稅的納稅人，填寫稅務機關確定的核定征收應稅所得率。按其他方式納稅的納稅人不填本行。

8.第8行“應納稅所得額”：根據下表對應的方式填寫。

項目

合伙企業合伙人

其他

查賬征收

據實預繳

第8行=（第3行-第4行）×第5行-第6行

第8行=第3行－第4行-第6行

按上年應納稅所得額預繳

第8行=上年度的應納稅所得額÷12×月份數

第8行=上年度的應納稅所得額÷12×月份數

核定征收

核定應稅所得率征收

（能準確核算收入總額的）

第8行=第1行×第7行×第5行

第8行=第1行×第7行

核定應稅所得率征收

（能準確核算成本費用的）

第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行×第5行

第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行

核定應納稅所得額征收

直接填寫應納稅所得額

直接填寫應納稅所得額

稅務機關認可的其他方式

直接填寫應納稅所得額

直接填寫應納稅所得額

9.第9行“稅率”及第10行“速算扣除數”：按照稅法第三條規定，根據第8行計算得出的數額進行查找填寫。

10.第11行“應納稅額”：根據相關行次計算填寫。

11.第12行“減免稅額”：填寫符合稅法規定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

12.第13行“已預繳稅額”：填寫本年度在月（季）度申報中累計已預繳的個人所得稅。

13.第14行“應補（退）稅額”：根據相關行次計算填寫。

《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（B表）》填報說明

本表適用于個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人在**境內取得“個體工商戶的生產、經營所得”或“對企事業單位的承包經營、承租經營所得”的個人所得稅2015年及以后納稅年度的匯算清繳。

合伙企業有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。

一、申報期限

個體工商戶、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人應在年度終了后三個月內辦理個人所得稅年度納稅申報。

企事業單位承包承租經營者應在年度終了后三十日內辦理個人所得稅年度納稅申報；納稅人一年內分次取得承包、承租經營所得的，應在年度終了后三個月內辦理匯算清繳。

二、有關項目填報說明

（一）表頭項目

稅款所屬期：填寫納稅人取得生產經營所得所應納個人所得稅款的所屬期間，應填寫具體的起止年月日。

（二）表內信息欄

1.投資者信息欄

填寫個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人的相關信息。

（1）姓名：填寫納稅人姓名。**境內無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。

（2）身份**類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

（3）身份**號碼：填寫納稅人身份**上的號碼。

（4）國籍（地區）：填寫納稅人的國籍或者地區。

（5）納稅人識別號：填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。

2.被投資單位信息欄

（1）名稱：填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證載明的被投資單位全稱。

（2）納稅人識別號：填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證號碼。

（3）類型：納稅人根據自身情況在對應框內打“√”。

（三）表內各行的填寫

1.第1行“收入總額”：填寫從事生產經營以及與生產經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

2.第2行“國債利息收入”：填寫已計入收入的因購買國債而取得的應予免稅的利息。

3.第3行“成本費用”：填寫實際發生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。

4.第4行“營業成本”：填寫在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。

5.第5行“營業費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。

6.第6行“管理費用”：填寫為組織和管理企業生產經營發生的管理費用。

7.第7行“財務費用”：填寫為籌集生產經營所需資金等發生的籌資費用。

8.第8行“稅金”：填寫在生產經營活動中發生的除個人所得稅和允許抵扣的**以外的各項稅金及其附加。

9.第9行“損失”：填寫生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

10.第10行“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產經營活動中發生的與之有關的、合理的支出。

11.第11行“利潤總額”：根據相關行次計算填寫。

12.第12行“納稅調整增加額”：根據相關行次計算填寫。

13.第13行“超過規定標準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過《個人所得稅法》及其實施條例和相關稅收法律法規規定的扣除標準應予調增的應納稅所得額。

14.第27行“不允許扣除的項目金額”：填寫按規定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失應予調增應納稅所得額的部分。

15.第37行“納稅調整減少額”：填寫已計入收入總額或未列入成本費用，但應在稅前予以減除的項目金額。

16.第38行“納稅調整后所得”：根據相關行次計算填寫。

17.第39行“彌補以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

18.第40行“合伙企業合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協議約定的比例填寫；合伙協議未約定或不明確的，按合伙人協商決定的比例填寫；協商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

19.第41行“允許扣除的其他費用”：填寫按照法律法規規定可以稅前扣除的其他費用。如：《國家**關于律師事務所從業人員有關個人所得稅問題的公告》（國家**公告2012年第53號）第三條規定的事項。

20.第42行“投資者減除費用”：填寫根據實際經營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。

21.第43行“應納稅所得額”：根據相關行次計算填寫。

（1）納稅人為非合伙企業合伙人的

第43行=第38行-第39行-第41行-第42行

（2）納稅人為合伙企業合伙人的

第43行=（第38行-第39行）×第40行-第41行-第42行

22.第44行“稅率”及第45行“速算扣除數”：按照稅法第三條規定，根據第43行計算得出的數額進行查找填寫。

23.第46行“應納稅額”：根據相關行次計算填寫。

24.第47行“減免稅額”：填寫符合稅法規定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

25.第48行“實際應納稅額”：根據相關行次計算填寫。

26.第49行“已預繳稅額”： 填寫本年度在月（季）度申報中累計已預繳的個人所得稅。

27.第50行“應補（退）稅額”：根據相關行次計算填寫。

文章到此結束，如果本次分享的12月企業個人所得稅申報，企業代扣代繳個人所得稅申報流程圖和12月企業個人所得稅申報，企業代扣代繳個人所得稅申報流程圖的問題解決了您的問題，那么我們由衷的感到高興！