4萬個人所得稅，一次性收入4萬個人所得稅

大家好，感謝邀請，今天來為大家分享一下4萬個人所得稅，一次**收入4萬個人所得稅的問題，以及和4萬個人所得稅，一次**收入4萬個人所得稅的一些困惑，大家要是還不太明白的話，也沒有關系，因為接下來將為大家分享，希望可以幫助到大家，解決大家的問題，下面就開始吧！

二手房自然人（個人）交易有哪些稅費

個人在出售房屋時，賣方需要繳納什么稅費呢？

1、**稅率為5%，銷售不滿兩年住宅，全額征收5%。銷售滿2年的住宅，免征**及附加。

2、土地**：個人出售住宅，暫免征收土地**。

3、個人所得稅：滿5年且唯一，免征個人所得稅。否則差額征收20%。比如房子賣了100萬，當時花費80萬買的，賺取了20萬的差價。個人所得稅200000*0.02=40000元

4、印花稅：個人出售住宅，免征印花稅。出售非住宅（比如商鋪），印花稅減半征收。

買方需要承擔哪些稅費

1、契稅：個人購入住宅，且為家庭首套房，90平方米以下減按1%征收，90平方米以上減按1.5%征收。若購入為家庭第二套改善**住房，90平方米以下減按1%征收，90平方米以上減按2%征收。如果買的是第三套房或者以上，不管房子大小是多少，契稅稅率都是3％。

2、印花稅：個人購買住宅，免征印花稅。購買非住宅（比如商鋪），印花稅減半征收。

【干貨**】2023年 最新房地產(chǎn)交易稅費| 個人買賣住房稅費詳解

買賣房屋一直備受老百姓關注，針對房產(chǎn)交易中各種稅費如何繳納，本文將通過區(qū)分交易對象、交易類型，推出房地產(chǎn)交易稅費系列宣傳輔導指引，帶來清晰詳細的解讀。滿滿干貨建議**，了解政策不迷路。

本期帶大家了解個人買賣住房稅費政策。

01

個人買賣住房雙方涉及哪些稅費？

買方（受讓方）：契稅、印花稅（暫免）

賣方（轉讓方）：**及附加（城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加）、個人所得稅、土地**（暫免）、印花稅（暫免）

02

買方交易過程中稅費該怎么交？

1.契稅：應納稅額=計稅價格×適用稅率

注：①計征契稅的成交價格不含**，要換算成不含**價格計算契稅。

②家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女。

2.印花稅：個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。

03

賣方交易過程中稅費該怎么交？

情況①

住房購買不滿2年，需要繳納如下稅費：

1.**及附加：

應納稅額=計稅價格×5.6%

2.個人所得稅：

※提供原值憑證的，應納稅額=（計稅價格-房屋原值-轉讓住房過程中繳納的稅金-合理費用）×20%

※未提供原值憑證的，應納稅額=計稅價格×1%

3.土地**：

個人銷售住房暫免征收土地**

4.印花稅：

個人銷售或購買住房暫免征收印花稅

注意：

1. **是價外稅，出售全價要換算成不含稅價格，**計稅價格=出售全價/（1+5%）。

2. 附加稅減按50%優(yōu)惠政策截至2027年12月31日，所以**及附加按照5.3%計算。

3. 計算個人所得稅，計稅價格不含**。

情況②

住房購買滿2年（含2年）不滿5年，需要繳納如下稅費：

1.**及附加：

免征**及附加

2.個人所得稅：

※提供原值憑證的，應納稅額=（計稅價格-房屋原值-轉讓住房過程中繳納的稅金-合理費用）×20%

※未提供原值憑證的，應納稅額=計稅價格×1%

3.土地**：

個人銷售住房暫免征收土地**

4.印花稅：

個人銷售或購買住房暫免征收印花稅

情況③

住房購買滿5年（含5年），需要繳納如下稅費：

1.**及附加：

免征**及附加

2.個人所得稅：

⊙如果是“家庭唯一生活用房”：免征

⊙如果不是“家庭唯一生活用房”：

※提供原值憑證的，應納稅額=（計稅價格-房屋原值-轉讓住房過程中繳納的稅金-合理費用）×20%

※未提供原值憑證的，應納稅額=計稅價格×1%

3.土地**：

個人銷售住房暫免征收土地**

4.印花稅：

個人銷售或購買住房暫免征收印花稅

轉讓住房過程中繳納的稅金是指：納稅人在轉讓住房時實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加、土地**、印花稅等稅金；合理費用是指：納稅人按照規(guī)定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續(xù)費、公證費等費用。

個人購房日期的確定。個人按照國家房改政策購買的公有住房，以其購房合同的生效時間、房款收據(jù)開具日期或房屋產(chǎn)權證上注明的時間，依照孰先原則確定；個人購買的其他住房，以其房屋產(chǎn)權證注明日期或契稅完稅憑證注明日期，按照孰先原則確定。

“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)納稅人（有配偶的為夫妻雙方）僅擁有一套住房。

自2019年1月1日至2027年12月31日，對**小規(guī)模納稅人，對小型微利企業(yè)和個體工商戶，按照稅額的50%減征城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和印花稅。

自2022年10月1日至2025年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。納稅人出售和重新購買的住房應在同一城市范圍內(nèi)。

04

政策依據(jù)有哪些？

1.《中華****契稅法》

2.《中華****個人所得稅法》

3.《中華****印花稅法》

4.《中華****土地**暫行條例》

5.《** 國家** 關于全面推開營業(yè)稅改征**試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

6.《關于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕23號）

7.《關于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地** 個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔2016〕43號）

8.《國家**關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕108號）

9.《國家**關于個人轉讓房屋有關稅收征管問題的通知》（國稅發(fā)〔2007〕33號）

10.《** 國家**關于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策》（財稅〔2008〕137號）

11.《關于實施小微企業(yè)普惠**稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

12.《關于貫徹實施小微企業(yè)普惠**稅收減免政策的通知》（蘇財稅〔2019〕15號）

13.《** **關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（** **公告2022年第10號）

14.《** **關于支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》（** **公告2022年第30號）

15.《國家**關于支持居民換購住房個人所得稅政策有關征管事項的公告》（國家**公告2022年第21號）

16.《** ** 住房城鄉(xiāng)建設部關于延續(xù)實施支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》（** ** 住房城鄉(xiāng)建設部公告2023年第28號）居民換購住房個人所得稅政策延期到2025年12月31日

17.《** **關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》（** **公告2023年第12號）自2023年1月1日至2027年12月31日，對**小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

個人住宅交易稅費一覽表

給您舉個例子：張三2023年轉讓自己名下位于天津市區(qū)的一套住房給李四，購房時間不滿2年，面積為100平方米，轉讓的價格為105萬元，原購入價為70萬元，假設購入時及轉讓時繳納的稅金、合理費用合計為15萬元。該住房為李四購買的家庭唯一住房，那么張三和李四分別需要繳納的稅費如下：（天津市個人轉讓住房的，個人所得稅核定征收率為1%）

張三需要繳納以下稅費：

1.**：105÷（1+5%）×5%=5（萬元）

2.城市維護建設稅：5×7%×50%=0.175（萬元）

3.教育費附加：5×3%×50%=0.075（萬元）

4.地方教育附加：5×2%×50%=0.05（萬元）

5.個人所得稅：

①若張三能提供完整準確的房屋原值憑證，按差額計稅方式

[（105-5）-70-15]×20%=3（萬元）

②若張三不能提供完整準確的房屋原值憑證，按核定征收率計算方式

（105-5）×1%=1（萬元）

6.土地**及印花稅：均暫免征收。

最終，張三需要繳納的稅費合計為8.3萬元（或6.3萬元）

李四需要繳納以下稅費：

1.契稅：105÷（1+5%）×1.5%=1.5（萬元）

2.印花稅：暫免征收。

來源：南京稅務、南寧稅務，許仙的稅月微信公眾號結合2023年新政策整理發(fā)布

筆者點評：**2023年陸續(xù)發(fā)布了很多新政策，滿滿干貨建議**，了解政策不迷路。

溫馨提醒：本平臺為非官方平臺，僅供參考學習，具體以當?shù)囟惥忠鬄闇剩瑲g迎交流探討。

個人買賣住房雙方需要交哪些稅？

個人轉讓住房涉及的稅種多，政策多，優(yōu)惠多，十分復雜。很多人都搞不清楚該怎么交稅？到底是買方交還是賣方交？今天就和大家一起來嘮嘮“干貨”：

Part.1/ 買方需繳納哪些稅費？

01

契稅：

1、對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同)，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

2、對個人購買家庭第二套改善**住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。

(“家庭第二套改善**住房”是指已擁有一套住房的家庭，購買的家庭第二套住房。)

02

印花稅：

從2008年11月1日起，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。

Part.2/ 賣方需繳納哪些稅費？

01

**及附加：

1、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納**；

2、個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征**。

(按**稅額相應計算繳納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加)

02

個人所得稅：

1、購房時間不足5年的，或購房時間雖滿5年但非家庭唯一生活用房的，按規(guī)定計算征收個人所得稅(采取查實征收方式的，按轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額20%征收；采取核定征收方式的，按轉讓收入全額1%征收)。

2、個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征個人所得稅。

(“自用5年以上”是指個人購房至轉讓房屋的時間達5年以上；“家庭生活唯一住房”是指，在同一省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)納稅人【有配偶的為夫妻雙方】僅擁有一套住房。)

03

土地**：

從2008年11月1日起，對個人銷售住房暫免征收土地**。

04

印花稅：

從2008年11月1日起，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。

以下表格僅供參考：

Part.3/ 一些特殊情形下的處理

將名下的房屋產(chǎn)權轉移給其子女，繼承和贈予那種方式更劃算，這個時候稅費是如何計算的一起來看看：

01

關于房產(chǎn)的繼承

02

關于房產(chǎn)的贈予

溫馨提示：

①房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹或無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人免征**，免征個人所得稅。

②其中，受贈人轉讓受贈房屋的，

受贈人的應納稅所得額=以其轉讓受贈房屋的收入-（原捐贈人取得該房屋的實際購置成本+贈與和轉讓過程中受贈人支付的相關稅費），依法計征個人所得稅。相關憑據(jù)要好好保存哦！

（圖文素材來源于網(wǎng)絡，如有侵權聯(lián)系立刪！）

?

文章到此結束，如果本次分享的4萬個人所得稅，一次**收入4萬個人所得稅和4萬個人所得稅，一次**收入4萬個人所得稅的問題解決了您的問題，那么我們由衷的感到高興！