專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅，專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

大家好，如果您還對(duì)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅，專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同不太了解，沒(méi)有關(guān)系，今天就由本站為大家分享專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅，專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的知識(shí)，包括專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅，專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的問(wèn)題都會(huì)給大家分析到，還望可以解決大家的問(wèn)題，下面我們就開(kāi)始吧！

自然人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅？

自然人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅？

今天有朋友問(wèn)我，關(guān)于自然人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)如何繳納個(gè)人所得稅的問(wèn)題。首先要明確，商標(biāo)權(quán)屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。那么，特許權(quán)使用費(fèi)所得包括哪些？指的是個(gè)人提供第一專(zhuān)利權(quán)、第二是商標(biāo)權(quán)、第三是著作權(quán)、第四是非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)所取得的所得。

由于此次轉(zhuǎn)讓的是所有權(quán)而非使用權(quán)，因此應(yīng)當(dāng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得來(lái)申報(bào)。

根據(jù)《中華****個(gè)人所得稅實(shí)施條例》，特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合申報(bào)。申報(bào)的依據(jù)是什么呢？即轉(zhuǎn)讓所得的收入減去費(fèi)用后的余額為收入額，收入額每次不超過(guò)4000元，則應(yīng)按照收入額減去800元乘以20%繳納所得稅。如果收入額超過(guò)4000元，則按4000元乘以1減20%，再乘以2%，再繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)《中華****個(gè)人所得稅實(shí)施條例》，例如國(guó)令第707號(hào)。第二個(gè)是國(guó)家**公告2018年61號(hào)文件。

首先，綜合所得分為預(yù)扣預(yù)繳和次年匯算清繳兩個(gè)步驟。

個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)涉及哪些稅費(fèi)？

個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)涉及哪些稅費(fèi)？

解答：

按照《著作權(quán)法》的規(guī)定，著作權(quán)包括人身權(quán)和財(cái)產(chǎn)權(quán)。可以轉(zhuǎn)讓的著作權(quán)主要是指財(cái)產(chǎn)權(quán)，人身權(quán)是不得轉(zhuǎn)讓的。

個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)涉及到的稅費(fèi)主要包括增值稅、個(gè)人所得稅和印花稅。

一、增值稅

依照財(cái)稅（2016）36號(hào)附件3第一條第（十四）項(xiàng)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。

二、個(gè)人所得稅

個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)在個(gè)人所得稅方面主要是是兩種所得：（1）稿酬所得；（2）特許權(quán)使用費(fèi)所得；特殊情形下，也可能是“工資薪金所得”。

《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條規(guī)定：稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。

《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條規(guī)定：特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

但是，也有特殊情形：

（一）關(guān)于報(bào)刊、雜志、出版等單位的職員在本單位的刊物上發(fā)表作品、出版圖書(shū)取得所得征稅的問(wèn)題

《國(guó)家**關(guān)于個(gè)人所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函﹝2002﹞146號(hào)）第三條規(guī)定：

1.任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專(zhuān)業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

除上述專(zhuān)業(yè)人員以外，其他人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

2.出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

（二）劇本使用費(fèi)不再按稿酬所得征稅

曾經(jīng)《國(guó)稅總局關(guān)于影視演職人員個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函﹝1997﹞385號(hào)）規(guī)定，電影制片廠**已出版的作品或向作者征稿而支付給作者的報(bào)酬，屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)而取得的所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；如電影文學(xué)劇本以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表面取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

但是《國(guó)家**關(guān)于劇本使用費(fèi)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)﹝2002﹞52號(hào)）規(guī)定：自2002年5月1日起，對(duì)于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。《國(guó)家**關(guān)于影視演職人員個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函﹝1997﹞385號(hào)）中與本通知精神不符的規(guī)定，同時(shí)廢止。

因此，從2002年5月1日起，電影、電視的劇本使用費(fèi)所得不再存在按稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

三、印花稅

按照2022年7月1日正式實(shí)施的《印花稅法》規(guī)定，著作權(quán)轉(zhuǎn)讓合同需要繳納印花稅，稅率為價(jià)款的萬(wàn)分之三。

但是，實(shí)務(wù)中的書(shū)籍出版合同或報(bào)刊發(fā)表約定（協(xié)議）等，雖然實(shí)質(zhì)上也是一種著作權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)òl(fā)表權(quán)），由于合同名稱與稅法規(guī)定不一致，幾乎是沒(méi)有繳納印花稅的。

我的技術(shù)賣(mài)了一百萬(wàn)，交多少稅？#干貨分享

我的技術(shù)賣(mài)了一百萬(wàn)，需要交多少稅？

如果老師名下有一項(xiàng)技術(shù)，現(xiàn)在有人愿意花一百萬(wàn)購(gòu)買(mǎi)，那么老師需要交哪些稅呢？

在增值稅方面，技術(shù)開(kāi)發(fā)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓與之相關(guān)。技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)被歸為四技合同，在增值稅方面可以享受減免政策。也就是說(shuō)，老師轉(zhuǎn)讓一百萬(wàn)的技術(shù)不需要交增值稅，但需要交個(gè)人所得稅。因?yàn)樗且詡€(gè)人身份進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算，稅率為20%。收入減去專(zhuān)利取得成本，再減去轉(zhuǎn)讓過(guò)程中或取得過(guò)程中的合理稅費(fèi)，得出專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓所得。

如果技術(shù)不在老師名下，而是在他的公司名下，那么在增值稅方面也和個(gè)人轉(zhuǎn)讓一樣可以享受減免政策。如果在公司名下，需要交企業(yè)所得稅。

我們知道，企業(yè)所得稅對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有稅收優(yōu)惠。優(yōu)惠政策是，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得在五百萬(wàn)以內(nèi)的可以直接減免企業(yè)所得稅，超過(guò)五百萬(wàn)的部分可以減半征收。例如，老師對(duì)外轉(zhuǎn)讓的技術(shù)是一百萬(wàn)，那么一百萬(wàn)就可以全部減免企業(yè)所得稅。如果技術(shù)很好，轉(zhuǎn)讓了一千萬(wàn)，那么五百萬(wàn)的部分可以減免企業(yè)所得稅，超過(guò)五百萬(wàn)的部分可以按照計(jì)算出的企業(yè)所得稅減半征收。

通過(guò)老師的分享，我們了解了個(gè)人和公司對(duì)外轉(zhuǎn)讓技術(shù)的區(qū)別以及相關(guān)的稅收政策。如果對(duì)你有幫助，請(qǐng)點(diǎn)贊、收藏、加關(guān)注，下期見(jiàn)，謝謝大家。

文章到此結(jié)束，如果本次分享的專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅，專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅，專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的問(wèn)題解決了您的問(wèn)題，那么我們由衷的感到高興！