個人所得稅繳稅計算(個人所得稅繳稅計算方法)
前沿拓展：
個人所得稅繳稅計算
一、正面回答
個人所得稅計算稅率表：
1、年度不超過36000元的稅率為3%速算扣除數0；
2、超過36000-144000元的稅率為10%速算扣除數2520；
3、超過144000-3技線節材呀座血必00000元的稅率為20%速算扣除數16920；
4、超過300000-420000元的稅率為影神定世陳引酒質唱能存25%速算扣除數31920；
5、超過420000-660000元的稅率為30%速算扣除數52920；
6、超過660000-960000元兒層滿武重理著爾的稅率為35%速算扣除數85920；
7、超過96尼擔0000元的稅率為45%速算扣除數181920。
二、分析詳情
個人所得稅率是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間啊采情的比例。個人所得稅率是由國家相應的法律法規規定的，根據個人的收入計算。繳納個植人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務。
三、個人所得稅的退稅和補繳
1、退稅，個人所得稅退稅并非所有人都有，通常情況下，出現退稅主反報系十胡要是因為各種原因導致多預繳了稅裝一令住真嗎寧腳句款。比如，有符合享受條件的專何極預雨去獲音萬景水便項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除，或者是未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠等。不過年收入低于6萬元的，且沒有預繳過個人所得稅的用戶多數是沒有退稅的，因為其本身沒有納稅；
2、補繳，在年度匯算時，如果我們發現綜合所得預扣稅少了，經過結算后發現繳納稅款不夠意路氫**逐就需要進行補繳。綜哪合所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得這幾項。
當前法規之下，個人需要就綜合所得，按年合并計算納稅，實務上由扣繳義務人按月預扣預繳，非居民按月或者按次分別計算個稅。
綜合納稅所得，包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特所權使用費所得，居民個人取得這四項所得，需要按納稅年度合并計算個人所得稅。
居民個人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。
勞務（設計、裝潢、法律、演出等非雇用的各種勞務）報酬所得、稿酬所得（以圖書、報刊形式出版、發表）、特許權（專利、商標等）使用費所得以收入減除20%費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算。
一、專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等（五險一金）；
當前，養老等社會保險費用和住房公積金是兩個體系，繳費基數是可以不一樣的。住房公積金的繳費比例為5%-12%，繳存的金額完全歸員工個人賬戶所有。
住房公積金是企業與員工可以考慮的一種節稅方式。
二、專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人、嬰幼兒照護費等支出。
子女教育、嬰幼兒照護費，基本上理解為從孩子出生，一直到孩子不再接受學歷教育之前，每個子女每月1000元的標準定期扣除。
贍養老人（年滿60歲以上有血緣關系的長輩，含養父母），獨生子女的按每月2000元的標準限額扣除。有兄弟姐們的需要分攤，每人分攤的額度最高不超過每月1000元。
繼續教育，本人進行后續學歷教育期間每月扣除400元，同一學歷扣除期限最長不能超過48個月。取得職業資格證書當年，按3600元定額扣除繼續教育費。
大病醫療，納稅年度個人自付部分，累計超過15000元的部分，80000元以內據實扣除。
住房貸款利息和住房租金。首套僅限一套的住房貸款利息，每月1000元的標準定額扣除，最長240個月。租金，按城市的人口規模，每月按800、1100和1500元的三個扣除標準扣除，租房合同或協議備查。
子女教育和嬰幼兒照護費，貸款利息或者住房租金，可以考慮在個稅稅率高的夫妻之間進行選擇，一經確定一年內不能變動有住房貸款，不必提前還清，可以留一丟丟即可。
個人所得稅專項扣除匯總
項目
定額扣除標準
內容說明
子女教育
嬰幼兒照護費
每個子女每月1000元
孩子出生，一直到孩子不再接受學歷教育之前
贍養老人
總額每月2000元
年滿60歲以上有血緣關系的長輩，含養父母
繼續教育
每月400元
同一學歷最長不超過48個月
3600元/次
取得職業資格證書當年度一次性扣除
住房貸款利息
每月1000元
首套僅限一套的住房貸款利息
住房租金
800、1100或者1500
按城市的人口規模，各地略有差別
大病醫療
納稅年度累計超過15000元的部分，80000元以內據實扣除。
三、其他扣除。
企業可以參照當地的生活消費水平，制定合理的書面標準，按月補助員工一部分工作相關的支出。
電話費、用車補貼、誤餐補貼和差旅費津貼等，這些內容有一些省份有明確標準，比如天津，電話費每月最高不得超過500元（天津市地方稅務局公告2017年第7號 ）。吉林的用車補貼（吉地稅發[2007]69號），長春、吉林市暫定每人每月2500元、其他市(州)暫定2000元、縣(市)暫定1500元，標準以內據實扣除。
職工福利費、工會經費，按相關規定，可以支付給員工一部分非貨幣福利（如普惠制的旅游，防暑降溫費，春節探親費，員工團建費等）。
至于企業年金、職業年金、商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險和個人養老金，按相關標準可以稅前扣除。除商業健康保險外，都是退休以后領取，領取時也是要繳納個稅。比如“個人養老金”之前的領取時實際稅負是7.5%，最新的稅率是3%（2022年9月26日國務院常務會議），未來稅率怎么樣未知。
四、年終獎，可以選擇不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。（日前是2023年12月31有效，財稅2021年第42號）
主要兩個重點，一是速算扣除數使用月度扣除數，就可能會出現獎金高，稅后獎金額比獎金總額低的人還少。二是年終獎與平時工資要合理區分，也就是兩者的稅率盡量保持一致。
對于平時不繳納（很少繳納）個人所得稅的人員，年終獎并入當年綜合所得，是有利的。在年度個人綜合所得匯算清繳時，還是應該簡單測算比較一下。
個稅匯算時間：每年3月1日到6月30日
五、對于稅率超過20%，甚至更高的高管，更加需要平衡年終獎和平時工資的合理區分，同時可以考慮股權激勵和技術入股的方式。
至于高管一部分付薪金，一部分通過個體工商戶等形式與企業合作，此方式風險很大。如果是純技術類工作，可以考慮完全與企業勞務合作的形式（要考慮增值稅）。對于企業引進高管支付安家費，肯定是要并入薪金計算個人所得稅的。
六、目前的個稅法，不再以國籍作為征稅對象，而是通過“住所”和“居住時間”為標準，分為“居民個人和非居民個人”，對于境外人士（**大陸以外），個人所得稅情況參見下表，表格來源：萬隆深度財稅。
拓展知識：
個人所得稅繳稅計算
應納稅所得額=月度收入-5000元(免征額)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
工資稅=應納稅所得額乘工資稅稅率
專項附加扣除的項目有：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人
個人所得稅繳稅計算
月收入總額-費用扣除5000-社保公積金個人部分-附加扣除以后按稅率及速算扣除數計算
本回答被網友采納
原創文章，作者：九賢互聯網實用分享網編輯，如若轉載，請注明出處：http://www.uuuxu.com/20221201513364.html
