外籍個人所得稅計算(外籍個人所得稅計算器)
前沿拓展：
外籍個人所得稅計算
問題答復：您好：
您在我們網站上來自提交的納稅咨詢問題收悉，現針對您所提供的信息簡要回復如下：
外籍人員取得實施股票期權計劃企業授予該個人的股票期權獎勵，允許其在未來時間內穩務順傷司便次類臉前密以低于市場價格或相次應折扣購買境內或境外上市公司一定數量的股票，這是因員工在企業的表現和去孩脫積成業績情況而取得的與任職受雇有關的所得，應按“工資薪金所得”適用的規定計算繳納個人所得稅。具體規定如下：
外籍人員以折扣價或低于市富農立場價格購買上市公司股票，其實際購買價與市言酒音聚場價的差額，按下列公式計算工資薪金應納稅所得額：
股票期權形式的工資薪金應納稅所得額＝（購買股票的每股市場價－員工取得該股票期權支付的每股實際價）×股票數量
應納稅額＝（股票期權形式的工資薪金應納稅所得額/規定月份數×適用稅率－速算扣除數）×規定月份數
上述公式應用應注意以下兩點：
（1）對該項所得可區別于所在月份的其他工資薪金所得，單值劇汽查要沙游外侵獨計算。
（2）公式中的規定月份數，是指員工取得來源于**境內的股票期權工資薪金所得的境內工作期間月份數，長于1線2個月的，按12個月計算。
此外，在執行中還需注意以下幾點：
（1）續利害頂按照有關規定，需對員工因參越加企業股票期權計劃而取得的工資薪金所得確定境內你親響唱課院束論或境外來源的，應按照該員到復往壓倒兵烈工據以取得上述工資薪金所得的境內外工作期間月份比例計算劃分。
（2）因特殊情況請后**各曲，員工在購買之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資薪金所得征收個人所得稅。
（3）員工因擁有股權而參與企業稅后利潤分配取得的所得，應按“利息、股息、紅利所得”適用的規定計算繳納個人所得稅。
（4）外籍員工在購買股票后再轉讓時獲得的高于購獲散去娘縮征字較買日市場價的差額，是因個人在證券市場轉讓股票等有價證券而獲得的所得，應按照“財產轉讓所得”適用的征免規定計算繳納個人所得稅。按照現階段的規多合眼尼須耐盟船定，個人轉讓境內上市公司的股票所得，暫不征收個人所得稅；轉讓境外上市公司的股票，應按照稅法的規定就其成為居民納稅人身份以后取得的所得，計算繳納個人所得稅。
上述回復僅供參考。有關具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務機關咨詢。
歡迎您再次提占等改再歷問。
企業出海越南，除了解當地基本稅收情況外，也應做好對企業雇員稅收及社保情況的了解，以便更好更精準地對務進行預算。
在越南，關于雇員收入是否應征稅以及如何征稅的問題，企業需要從稅收居民與非稅收居民兩個不同角度出發，有針對性進行代扣代繳。
稅收居民
越南稅法將企業納稅人分為稅收居民與非稅收居民。稅收居民（不論國籍）的雇員對其在越南境內和境外賺取的應稅收入征稅。而非稅收居民雇員僅就其在越南境內賺取的應稅收入征稅。
如果雇員滿足以下至少一項條件，則該雇員被視為越南稅收居民：
? 在一個日歷年內或自首次進入越南之日起連續 12 個月內在越南逗留至少 183 天。
? 在越南有一個固定的居住地點，這意味著該人有：
? 已登記為**居住地的居住地； 或者
? 根據法律規定租賃的住宅且租期至少為 90 天。
那么，在雇傭關系期間，雇員和雇主應當繳納哪些所得稅、社會保險費或其他稅款？
對于稅收居民雇員而言，與雇傭關系相關的應稅收入包括：薪金、工資和類似性質的收入；津貼；各種報酬；參與商業協會、董事會、管理委員會和其他組織所賺取的收入；納稅人獲得的其他貨幣或非貨幣利益；獎金和獎勵。
稅收居民雇員須按 5% 至 35% 的累進稅率繳納個人所得稅。
企業員工必須在納稅年度結束后的 90 天內完成并提交（或授權雇主提交）其納稅申報表給越南稅務機關。
對于社會保險費用，雇主和雇員應共同繳納社會保險、健康保險和失業保險基金。對于越南稅收居民雇員，雇主和雇員按雇傭合同（基本工資）中規定的雇員工資和津貼的百分比計算，如下所示：
? 社會保險：雇主為 17%，雇員為 8%
? 工傷和職業病保險：雇主為0.5%
? 健康保險：雇主為3%，雇員為1.5%
? 失業保險：雇主和雇員均為1%
職工繳納社會保險、工傷和職業病保險、健康保險的工資基數最高為國家法定基本工資的20倍。員工計算失業保險的工資上限為法定地區最低工資的 20 倍。基本上，最低工資每年都會發生變化。
對于在越南工作的外國雇員，如果越南雇主與其簽訂無固定期限勞動合同或至少一年以上的勞動合同，那么，雇主應當繳納雇員工資的3.5%繳納相關社保費用（包括3%的疾病和生育基金和0.5%涵蓋工傷和職業病保險）。
從 2022 年 1 月 1 日起，雇主還必須將外國雇員工資的 14% 存入退休和**亡基金，而外國雇員必須每月向該基金支付其收入8%的保費。雇主和雇員也將被要求分別支付雇員工資的 3% 和 1.5% 的醫療保險。
對于非稅收居民雇員而言，按 20% 的統一稅率繳納個人所得稅，并按與稅收居民雇員相同的稅率繳納社會金。
雇主應當按適用的稅率為每位雇員代扣雇員所得稅，并在下個月的20日前向越南稅務機關繳稅（如果是按月計算）或在納稅季度之后的一個月的第30天向稅務機關繳納（如果是按季度計算）。
拓展知識：
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