前沿拓展：

一般納稅人繳稅計(jì)算公式

一般納稅人是指年來自應(yīng)征增值稅銷售額超過**規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。

一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

《中華****增值稅暫行條例》第二條規(guī)定增值稅稅率：

(一)納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)規(guī)定外，稅率為17%。

(二)納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：

1、糧食、食用植物油;

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;

3、圖書、報(bào)紙、雜志;

4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;

5、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

(三)納稅人出口貨物，刻稅率為零;但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

(四)納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)(以下稱應(yīng)稅勞務(wù))，稅率為17%。

現(xiàn)在創(chuàng)業(yè)開公司的人越來越多，很多老板在經(jīng)營(yíng)過程中都曾有過這樣的困惑，感覺公司還沒**，會(huì)計(jì)卻跑過來說要交稅！這是因?yàn)槟愫投惥謱?duì)“**”的理解是不一樣的。

一、為什么你公司沒**卻要交稅？

你理解的“**”：指的是利潤(rùn)，舉例：你投了30萬，收入10萬，員工工資和房租等各項(xiàng)開支38萬，公司賬上還剩下2萬塊，本錢虧了28萬，根本沒利潤(rùn)，虧錢就不用交稅了。

稅局認(rèn)為的“**”：稅局是按合同金額，也就是你的收入來確定交稅的，不管你公司賺不**，只要有收入，就必須要交增值稅。因此，你在做產(chǎn)品定價(jià)時(shí)，一定要把稅費(fèi)算進(jìn)去，否則你不僅不**，還得倒貼稅錢。

二、你的公司到底要交哪些稅？

那經(jīng)營(yíng)一家企業(yè)，到底要交哪些稅呢？我們首先用一張圖來總結(jié)一下開公司要交的稅。

1、企業(yè)賣貨交增值稅

企業(yè)不管有沒有利潤(rùn)，只要賣產(chǎn)品或者服務(wù)就需要交增值稅，目前企業(yè)的納稅類型主要分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

通常新成立或者年收入500萬以內(nèi)的企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人適用的征收率是3%，**期間減按1%，值得一提的是：小規(guī)模納稅人季度銷售額45萬元以下，年收入180萬以內(nèi)（普票），可以免征增值稅。

當(dāng)然也有企業(yè)因?yàn)槟赇N售額超過500萬被稅局強(qiáng)制認(rèn)定或者基于經(jīng)營(yíng)需要主動(dòng)申請(qǐng)成一般納稅人的。一般納稅人服務(wù)稅率為6%、建筑工程9%、銷售貨物13%！由于一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，如果你所有的成本都能拿到增值稅專用**的話，那么進(jìn)銷項(xiàng)相抵之后，你只需交增值部分的稅就可以了，稅負(fù)有可能比小規(guī)模納稅人還低。

舉例：A公司和廠家進(jìn)了400萬的臺(tái)式電腦，廠家是一般納稅人，給A公司開具了400萬的增值稅專用**；A公司將這批電腦以500萬的價(jià)格賣給了老王，并開具了500萬的增值稅**給到老王；A公司是小規(guī)模或一般納稅人分別需要繳納多少增值稅？

小規(guī)模納稅人：500萬/1.01×0.01≈ 4.95萬

一般納稅人： （500萬/1.13X0.13）—（400萬/1.13X0.13）≈11.5萬

此外企業(yè)還要交增值稅附加稅，附加稅通常是以企業(yè)實(shí)際交的增值稅X12%，根據(jù)現(xiàn)有政策享受相對(duì)應(yīng)的減免政策。主要包含城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，稅費(fèi)較低，基本可以忽略不計(jì)，這里就不做具體展開了。

一個(gè)人名下可以開多家公司，因此，你可以根據(jù)自己的商業(yè)模式以及業(yè)務(wù)需要，去決定不同的公司選擇小規(guī)模還是一般納稅人？以此降低自己的稅負(fù)。

2、企業(yè)**交企業(yè)所得稅

公司有利潤(rùn)需要交企業(yè)所得稅，虧損不僅免交企業(yè)所得稅，還可以在盈利年度彌補(bǔ)虧損。一般企業(yè)彌補(bǔ)虧損不超過5年；受**影響較大困難行業(yè)企業(yè)，例如：交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游等延長(zhǎng)至8年；高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)則是延長(zhǎng)至10年。什么意思呢？

舉個(gè)例子：你公司去年虧了400萬，今年賺了600萬，彌補(bǔ)虧損后，你只需要按200萬交企業(yè)所得稅就可以了。

通常企業(yè)所得稅=利潤(rùn)×25%

如果你的公司是小型微利企業(yè)，可以享受：年利潤(rùn)100萬以內(nèi)的部分，企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)2.5%；100萬到300萬的部分，企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)5%；超過300萬就不屬于小型微利企業(yè)了，按25%全額繳納。

小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

（1）從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)

（2）應(yīng)納稅所得額不超過300萬

（3）從業(yè)人數(shù)不超過300人

（4）資產(chǎn)總額不超過5000萬

不管你是小規(guī)模，還是一般納稅人，只要符合以上條件就屬于小型微利企業(yè)。因此，企業(yè)要實(shí)時(shí)做好自己的收入以及資產(chǎn)的**，避免因?yàn)槟稠?xiàng)數(shù)據(jù)不符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，錯(cuò)失享受優(yōu)惠政策的遺憾。

如果你是高新技術(shù)企業(yè)，或者是注冊(cè)在前海、南沙自貿(mào)區(qū)的鼓勵(lì)類企業(yè)，企業(yè)所得稅可以減按15%！

假設(shè)你既是小型微利企業(yè)，同時(shí)還注冊(cè)在前海自貿(mào)區(qū)，符合準(zhǔn)入目錄，這樣你還能享受政策雙向疊加使用。

舉例：A公司2021年收入2000萬，采購(gòu)成本取得**900萬，員工工資300萬，房租、差旅、推廣、稅費(fèi)等各類開支500萬，屬于小型微利企業(yè)，A公司2021年需要交多少企業(yè)所得稅？

利潤(rùn)=2000-900-300-500=300萬

企業(yè)所得稅=100萬X2.5%+（300萬-100萬）X5%=2.5萬+10萬=12.5萬

企業(yè)的利潤(rùn)，與成本有關(guān)，成本越大，利潤(rùn)就越小，交的稅也就越少。

因此企業(yè)在進(jìn)貨時(shí)，一定要盡可能讓供貨商開具**，貪便宜不要**，看似優(yōu)惠了幾萬，實(shí)際因?yàn)闆]有**，你的進(jìn)貨成本沒辦法稅前列支，就會(huì)導(dǎo)致你的利潤(rùn)虛高，不僅沒省錢，還得多交稅，而且極易引起稅務(wù)稽查；

給員工發(fā)工資時(shí)，一定要對(duì)公發(fā)放，并且履行代扣代繳個(gè)稅的義務(wù)，私賬發(fā)工資，人員開支的成本不體現(xiàn)也會(huì)導(dǎo)致你的利潤(rùn)虛高；

房租、差旅、推廣等各項(xiàng)開支一定要盡可能取得**，因?yàn)橐磺谐杀径紩?huì)影響你的利潤(rùn)，成本少1塊，可能會(huì)造成你多交幾十萬稅的局面！

3、給股東分錢交分紅個(gè)稅

公司**了，如果股東個(gè)人想分紅，把賬上的稅后利潤(rùn)，打到自己個(gè)人卡上，需要按“利息、股息、紅利所得”繳納20%的個(gè)人所得稅，不分紅則不用交！

目前絕大多數(shù)企業(yè)老板把公司當(dāng)成自己的小金庫(kù)，以備用金或者借款的形式頻繁的從公司拿錢到個(gè)人卡上，但從來不還！這極易觸犯偷稅漏稅、挪用資金罪、職務(wù)侵占罪。你的公司是不是也存在這種情況呢？

4、印花稅

印花稅通常是按合同金額的萬分之五，**期間減半，印花稅是個(gè)小稅種，因此企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中往往容易忽略。

三、如何才能合法節(jié)稅？

我們?cè)诜?wù)企業(yè)的過程當(dāng)中，通常在談到這個(gè)話題時(shí)，老板都想直接拿到節(jié)稅的結(jié)果，但從來不關(guān)注過程，實(shí)際上如果你能把決定你企業(yè)稅負(fù)的因素研究透，那么你想得到的節(jié)稅目的也就達(dá)到了。

【決定稅收的9大因素】

1、經(jīng)營(yíng)主體決定稅收：你在對(duì)外經(jīng)營(yíng)時(shí)，是用個(gè)人、個(gè)體戶、合伙企業(yè)、有限公司、分公司還是公益基金會(huì)的身份，不同的經(jīng)營(yíng)主體稅負(fù)是不同的

2、股權(quán)架構(gòu)決定稅收：你是用個(gè)體持股、公司持股、合伙企業(yè)持股，不同的持股方式也會(huì)影響你的稅負(fù)

3、注冊(cè)地址決定稅收：公司出生在哪兒，也會(huì)影響你的稅負(fù)。比如海南自貿(mào)區(qū)鼓勵(lì)類企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅雙15%的政策；前海自貿(mào)區(qū)可以享受企業(yè)所得稅減按15%的稅收優(yōu)惠，再比如維京群島和開曼，很多企業(yè)上市前，都會(huì)把主體公司放到這兒就是因?yàn)?稅率

4、法律關(guān)系決定稅收：如勞動(dòng)關(guān)系、勞務(wù)關(guān)系、采購(gòu)關(guān)系、撮合關(guān)系、擔(dān)保關(guān)系

5、納稅人類型決定稅收：你的公司是小規(guī)模還是一般納稅人也會(huì)影響你的稅負(fù)

6、企業(yè)性質(zhì)決定稅收：你是小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)還是科技型中小企業(yè)，不同的企業(yè)也會(huì)影響你的稅負(fù)

7、銷售商品決定稅收：你是賣貨還是賣服務(wù)也會(huì)影響你的稅負(fù)，比如小米公司的商業(yè)模式就是硬件+服務(wù)

8、能否取得**決定稅收：產(chǎn)品采購(gòu)以及費(fèi)用開支有沒有**也會(huì)影響你的稅負(fù)

9、國(guó)家政策決定稅收：小微企業(yè)180萬內(nèi)免征增值稅、軟件企業(yè)2免3減半

最好的稅務(wù)籌劃就是通過商業(yè)模式的創(chuàng)新、業(yè)務(wù)關(guān)系的重構(gòu)，股權(quán)架構(gòu)的排列組合，實(shí)現(xiàn)化整為零，充分享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，讓不該有的稅從一開始就不發(fā)生；而不是已經(jīng)既定事實(shí)，通過買**和虛增人頭這樣簡(jiǎn)單粗暴的方式來降低稅收。

聲明：文章由合規(guī)寶財(cái)稅原創(chuàng)，轉(zhuǎn)載請(qǐng)聯(lián)系小編開白。

拓展知識(shí)：

一般納稅人繳稅計(jì)算公式

【法律分析】
一般納稅人涉及的稅費(fèi)計(jì)算公式為：1、增值稅=銷售收入×稅率；2、城建稅=繳納的增值稅×稅率；3、地方教育費(fèi)附加=繳納的增值稅×稅率；4、教育費(fèi)附加=繳納的增值稅×稅率；5、印花稅=購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額×萬分之三；6、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤(rùn)）繳納；7、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
【法律分析】
《中華****稅收征收管理法》第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料。