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分紅個人所得稅計算方法

個人所得稅包括很多內(nèi)容阿，工資薪金，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)來自營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和經(jīng)國務(wù)院**門確定征稅的其他所得。
下面說幾個常用的：

工資、薪金所得，
是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及任職或者受雇有光的其他所得早認(rèn)堅注亮清。
不予征稅的有：獨生子女補(bǔ)貼，執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼，托爾補(bǔ)助費，差旅費津貼、誤餐補(bǔ)助。獎金是指所有具有工資性質(zhì)的獎金，免稅獎金另有規(guī)定。
工資、薪金所得個人所得稅稅率表：
1，不超過500元的部分，稅率：5% ，速算扣除稅：0
2，超過500元的–2000元的部分 稅率：10% 速算扣除數(shù)：25
3，超過2000元–5000元的部分 稅率：15% 速算扣除數(shù)：125
4，超過5000元–20000元海的部分 稅率：20% 速算扣除數(shù)：375
5，超過20000元–40000元的部分 稅率：25% 速算扣除數(shù)：1375
6，超過40000元–60000元的部分 稅率：30% 速算扣除數(shù)：3375
感誰劉火刑距木圓7，超過60000元–800辦女每濟(jì)太示力吧00元的部分 稅率：35% 速算扣除數(shù)：6375
8，超過80000元–100000元的部分，稅率：40%，速算扣除數(shù)：10375
9，超過100000元的部分，稅率：45%,那李靜變劃律清又活速算扣除數(shù)：15375

注：銷實含飛盡稅率表所列的所得額是在“每月收入額-800或4000元或北京是1200起征點”的基礎(chǔ)上所得出的金額。一些地方的起征點是不同的。要按照您們當(dāng)?shù)氐囊?guī)定。

計算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)
=（每月收入額-800或4000元或北京是1200起征點）*適用稅率- 速算扣除數(shù)

個體工商戶和合伙企業(yè)繳納的命研候葉房持規(guī)最收發(fā)都是個人所得稅
稅率表如下：
1。不超過5000元的，稅率：5%，速算扣除德數(shù)：0
2。超過5000元–10000元的部分，稅率：10% 速算扣除數(shù)：250
3。立進(jìn)布超過10000元–30擊逐奏及殖該000元的部分，稅率20% 速算扣除數(shù)：1250
4。超過30000元–50000元的部分，稅率30% 速算扣除數(shù)：抗4250
5。超過50000元的部分，稅率：35% 速算扣除數(shù)：6750
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，也是用5%–35%的藝兵條容節(jié)料媽論生呼五級超額累進(jìn)稅率。
計算公式如下：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

勞務(wù)報酬所得，
使用比例稅率，稅率為20%。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，實行加成征收。
根據(jù)《個人所得稅法實施條例》規(guī)定，“勞務(wù)報酬所得一次收入畸高”，是指個人一次取得勞務(wù)報酬，其應(yīng)納稅所得額超過20000元。對應(yīng)納稅所得額額超過20000原值50000元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再態(tài)歷皮按照應(yīng)納稅額征5成；超過50000元的部分，加征財10成。因此勞務(wù)報者缺愛速酬所得實際上適用20%，30%，40%的三級超額累進(jìn)稅率。
計算公式：
1。每次收入不足4000元的：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率
或=（每次收入額-800盟頂重歡）*20%
2。每次收入在4000元以上的：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率
或=每次收入額*（1-20%）*20%
3。每次收入的應(yīng)納稅所得額超你責(zé)按過20000元的：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)
或=每次收入額*煤標(biāo)同微開離烈（1-20%）*適用稅率-速算扣除數(shù)

勞務(wù)報酬所得使用的速算扣除數(shù)表：
1。不超過20000元的部分 稅率：20% 速算扣除數(shù)：0
2。超過20000元–50000元的部分 稅率：30% 速算扣除數(shù)：2000
3。超過50000元的部分 稅率：40% 速算扣除數(shù)：7000

如果單位或個人為納稅人代付稅款，應(yīng)當(dāng)將單位或個人支付給納稅人的不含稅支付額（或稱納稅人取得的不含稅收入額）換算為應(yīng)納稅所得額，然后按規(guī)定計算應(yīng)代付的個人所得稅款。
計算公式：
1。不含稅收入額不超過3360元的：
應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入額-800）/（1-稅率）
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率
2。不含稅收入額超過3360元的：
應(yīng)納稅所得額=[（不含稅收入額-速算扣除數(shù)）*（1-20%）]/[1-稅率*（1-20%）]
或=[（不含稅收入額-速算扣除數(shù)）*（1-20%）]/當(dāng)級換算系數(shù)
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)
不含稅勞務(wù)報酬收入是用稅率表：
1。未超過3360元的部分，稅率20% ，速算扣除數(shù)：0元，換算系數(shù)：無。
2。超過3360元–21000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)：0元，換算系數(shù)：84%
3。超過21000元–49500元的部分，稅率30% ，速算扣除數(shù)：2000元，換算系數(shù)：76%
4。超過49500元的部分 ，稅率40%，速算扣除數(shù)：7000，換算系數(shù)：68%。

偶然所得！
以每次收入為一次。
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=每次收入額*20%

稿酬所得，適用比例稅率20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。故其實際稅率為14%
計算公式如下:
1.每次收入不足4000元的：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率*（1-30%）
=（每次收入額-800）*20%*（1-30%）
2。每次收入在4000元以上的：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率*（1-30%）
=每次收入額*（1-20%）*20%*（1-30%）

以上市公司股票期權(quán)為例。假設(shè)行權(quán)價5元，市價10元，2萬股。

1、行權(quán)時：按股票行權(quán)價低于市價的差額，按“工資薪金”所得計算繳納個人所得稅。在2022年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表（年度）。

應(yīng)納稅所得=（10-5）*20000=100000

適用稅率10%，速算扣除數(shù)2520，應(yīng)納稅=100000*0.1-2520=7480

2、持有股票期間的股息紅利：持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額。

假設(shè)行權(quán)后，每股分紅1元，2萬股共分紅2萬元。如果持股超過一年，分紅的2萬元免征個所稅。

3、股票轉(zhuǎn)讓：個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅。如果持股一年后，將2萬股以15元的價格賣出，取得30萬元，此時也是免征個所稅的。

4、上述條件下稅后凈所得=300000（賣出價）-100000（行權(quán)價）+20000（分紅）-7480（個所稅）=212520

5、如果不采用股權(quán)激勵，而是現(xiàn)金獎勵22萬元。全年一次性獎金在2023年12月31日前可選擇不并入當(dāng)年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表（月度）。適用稅率20%，速算扣除數(shù)1410，應(yīng)納稅=220000*0.2-1410=42590

稅后凈所得=220000-42590=177410

拓展知識：

分紅個人所得稅計算方法

今天小編給大家分享一下股東分紅如何繳稅，希望能對大家有所幫助。想要知道更多關(guān)于股東分紅如何繳稅的，可以聯(lián)系上海智碩企業(yè)管理集團(tuán)有限公司。上海智碩企業(yè)管理集團(tuán)有限公司提供注冊注銷、變更、財稅等服務(wù)。
股東分紅是股份公司在贏利中每年按股票份額的一定比例支付給投資者的紅利。是上市公司對股東的投資回報。分紅是將當(dāng)年的收益，在按規(guī)定提取法定公積金、公益金等項目后向股東發(fā)放，是股東收益的一種方式。普通股可以享受分紅，而優(yōu)先股一般不享受分紅。股份公司只有在獲得利潤時才能分配紅利。
股東分紅繳稅方法具體如下：
1、個人股東按照應(yīng)得紅利的20%繳納個人所得稅；
2、個人從上市公司取得的分紅收入，按10%的稅率繳納個人所得稅；
3、外國人取得的紅利無論是否為上市公司，都不需要繳稅；
4、企業(yè)股東應(yīng)當(dāng)繳納百分之二十或百分之二十五的企業(yè)所得稅。
自然人股東繳納個人所得稅的，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)在分紅時扣除應(yīng)繳個人所得稅部分，并由企業(yè)代繳個人所得稅。企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的，由企業(yè)每年制作納稅申報表向稅務(wù)局報稅，并根據(jù)稅務(wù)局核定的稅率、稅額依法納稅。
如果股東是小型微利企業(yè)，則企業(yè)所得稅的稅率為20%；如果是高新技術(shù)企業(yè)，則企業(yè)所得稅稅率為15%。
以上就是股東分紅如何繳稅，今天智碩小編的分享就到這里啦，如果您還有什么疑問關(guān)于股東分紅如何繳稅的，歡迎您隨時**。

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