前沿拓展：

2020年個稅公式excel

一、 最新的個人所得稅稅率表：

二、和你說一下目前的政策：

國家**
發(fā)布《關(guān)于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》。對于工薪階層最關(guān)注的工資、薪金所得繳稅問題，未來仍將實施扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所含帝停繼偉胡勞適得時預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。

新修改的《中華****個人所得稅法》將從明年1月1日開始正式施行。昨天，國家**就全面實施新個人所得劇露稅法后工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得預(yù)扣預(yù)硫供維福獲井區(qū)村述分內(nèi)繳個人所得稅的計算方法進皇皮雜行了公告。其中明確，居民個人的工資、薪金所得個人所得稅，日常采取累計預(yù)扣法進行預(yù)扣預(yù)繳；勞務(wù)報開械因程角酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得個人所得稅，采取基本平移現(xiàn)行規(guī)定的做法預(yù)扣預(yù)繳。

國家**

關(guān)于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告

為貫徹落實新修改的《中華****個人所得稅法》（以下簡稱“新個人所得稅法”），現(xiàn)就全面實施新個人所安父如內(nèi)認九得稅法后扣繳義務(wù)人對居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的計算方法，對非居民個人上述四項所得扣繳個人所得稅的計算對方法，公告如下：

一、居民針七求普裂臨**藝個人預(yù)扣預(yù)繳方法

扣繳義務(wù)人向居劑切繼二何陳民個人支付工資、薪詩金所得，勞務(wù)報酬所得，稿年液植阿況酬所得，特許權(quán)使用費所得時，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅，并向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》（見附件1）。訓(xùn)類葉零方年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與未半補一弱啊燒年度應(yīng)納稅額不一致的，由居四皮段感說革光居民個人于次年3月1日至6月30日向主管稅務(wù)機關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

（一）扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=業(yè)打就向權(quán)希衣胞酒抗筆（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的預(yù)扣率、速算扣除數(shù)，按《個人所得稅預(yù)扣率表一》(見附件2）執(zhí)行。

（二）扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。具體預(yù)扣預(yù)繳方法如下：

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預(yù)扣率（見附件2《個人所得稅預(yù)扣率表二》），稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

稿酬所得、特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%

二、非居民個人扣繳方法

扣繳義務(wù)人向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當(dāng)按以下方法按月或者按次代扣代繳個人所得稅：

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的非居民個人月度稅率表（見附件2《個人所得稅稅率表三》）計算應(yīng)納稅額。其中，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

非居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

本公告自2019年1月1日起施行。

特此公告。

2019年1月1日起即將實施個稅專項附加扣除，個稅納稅人享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、房貸利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項專項附加扣除。 這樣的福利怎么享受呢？手把手教你！ 可以自己辦，也可以讓單位代辦對照了條件，確認自己可以辦理個稅專項附加扣除了，但是必須得自己辦理嗎？ 并不是，有兩種方式辦理。納稅人——提交材料——→扣繳義務(wù)人（納稅人所在單位）———提交材料——→稅務(wù)機關(guān)除大病醫(yī)療以外，子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金、繼續(xù)教育，納稅人可以選擇在單位發(fā)放工資薪金時，按月享受專項附加扣除政策。 首次享受時，納稅人填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》給任職受雇單位，單位在每個月發(fā)放工資時，像“三險一金”一樣，為大家辦理專項附加扣除。納稅人——提交材料——→稅務(wù)機關(guān)一般有以下情形之一，可選擇在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向稅務(wù)機關(guān)辦理： ①不愿意將相關(guān)專項附加扣除信息報送給任職受雇單位的； ②沒有工資、薪金所得，但有勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得的； ③有大病醫(yī)療支出項目的； ④納稅年度內(nèi)未足額享受專項附加扣除的其他情形。 4種填報方式，線上和線下都可以無論納稅人是選擇在扣繳單位發(fā)工資時享受扣除，還是選擇次年自行向稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除，都可選擇以下四種填報方式中的任意一種進行申報。遠程辦稅端——APP端：下載國家**發(fā)布的手機APP“個人所得稅”，實名注冊獲取登錄用戶名和密碼，并進入軟件**作界面，即可以填報專項附加扣除信息。遠程辦稅端——WEB端：可進入國家**12366納稅服務(wù)平臺（https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/onlinetaxation/main），點擊地圖前往各省市自治區(qū)的電子稅務(wù)局進行填報辦理。電子表格模板：第一，從單位領(lǐng)取。第二，從稅務(wù)局官方網(wǎng)站下載表格。 把電子模板報送給單位的，單位將電子模板信息導(dǎo)入扣繳端軟件，在次月辦理扣繳申報時通過扣繳端軟件提交給稅務(wù)機關(guān)。同時將電子模板內(nèi)容打印，經(jīng)員工簽字、單位蓋章后留存?zhèn)洳椤?strong>紙質(zhì)表格模板：第一，就近到任何一個辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取已經(jīng)印制好的信息表格。第二，到單位負責(zé)為大家辦理專項附加扣除的部門去領(lǐng)取表格。第三，登錄**或各省、市稅務(wù)機關(guān)官網(wǎng)，下載表格電子版并自行打印出來。 填寫好的紙質(zhì)表格可以提交給單位，單位如實錄入扣繳端軟件，在次月辦理扣繳申報時通過扣繳端軟件提交給稅務(wù)機關(guān)，同時將紙質(zhì)表留存?zhèn)洳椤?/p>

《個人所得稅專項附加扣除信息表》到底怎么填？

以電子模板表格為例。

首頁填寫范例

子女教育專項附加扣除填寫范例

繼續(xù)教育專項附加扣除填寫范例

住房貸款利息專項附加扣除填寫范例

住房租金專項附加扣除填寫范例

贍養(yǎng)老人專項附加扣除填寫范例

大病醫(yī)療專項附加扣除填寫范例

患者姓名、身份證件類型及號碼：填寫享受大病醫(yī)療專項附加扣除的患者姓名、有效證件名稱及號碼。

醫(yī)藥費用總金額：填寫社會醫(yī)療保險管理信息系統(tǒng)記錄的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用總金額。

個人負擔(dān)金額：填寫社會醫(yī)療保險管理信息系統(tǒng)記錄的基本醫(yī)保目錄范圍內(nèi)扣除醫(yī)保報銷后的個人自付部分。

與納稅人關(guān)系：按患者與納稅人的關(guān)系填報，區(qū)分“本人、配偶或未成年子女”三種情形。

填完表格 別忘了留存資料根據(jù)個人所得稅專項附加扣除**作辦法，納稅人應(yīng)當(dāng)將扣除信息表及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存五年。 申報時留存資料不需要提交，只有當(dāng)稅務(wù)部門事后核驗時，部門信息核對不上的，才會找納稅人核對。 專項附加扣除項目 留存資料 子女教育專項附加扣除 子女在境內(nèi)接受教育，無需特別留存資料。 子女在境外接受教育，需留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)資料。 繼續(xù)教育專項附加扣除 需要留存職業(yè)資格證書等相關(guān)資料。專項附加扣除政策從 2019 年 1月 1 日開始實施，因此需是在此之后取得的職業(yè)資格繼續(xù)教育證書。 住房貸款利息專項附加扣除 住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。 住房租金專項附加扣除 住房租賃合同或協(xié)議等資料。 贍養(yǎng)老人專項附加扣除 非獨生子女，并且采取了約定分攤或者指定分攤的扣除方式，則需要注意留存好相關(guān)書面協(xié)議等資料。 大病醫(yī)療專項附加扣除 大病患者醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件，或者醫(yī)療保障部門出具的納稅年度醫(yī)藥費用清單等資料。 稅務(wù)機關(guān)將定期對納稅人提供的信息開展抽查。核查時，納稅人無法提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者留存?zhèn)洳橘Y料不能支持相關(guān)情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供其他佐證；如不能提供其他佐證材料，或者佐證材料仍不足以支持的，納稅人將不得享受相關(guān)專項附加扣除。 相關(guān)問題 大病醫(yī)療支出項目扣除怎么辦理？① 如果選擇在單位按月享受專項附加扣除政策，是不包括大病醫(yī)療扣除的。 ② 大病醫(yī)療支出項目的需要自行向稅務(wù)機關(guān)辦理。 ③ 新稅法實施首年發(fā)生的大病醫(yī)療支出，要在2020年才能辦理。 馬上就1月1日了，沒能及時填報專項附加扣除信息怎么辦？如果未能及時報送，也可在以后月份補報，由單位在當(dāng)年剩余月份發(fā)放工資時補扣，不影響享受專項附加扣除。 專項附加扣除是一年申報一次嗎？納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認，并報送至扣繳義務(wù)人。 納稅人未及時確認的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫停扣除，待納稅人確認后再行辦理專項附加扣除。

拓展知識：