個人所得稅推算工資(個人所得稅怎么算工資)
前沿拓展：
個人所得稅推算工資
法律分析：1、工資范圍在1－5000元之間的，包括5000元，適用 個人所得稅稅率 為0％；
2、工資范圍在5000－8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3％；
3、工資范圍在8000－17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10％；
法律依據(jù)：《中華****個人所得稅法》 第六條 應(yīng)納稅所得額的計算：
（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
（五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
◆什么是全年一次性獎金
◆全年一次性獎金如何計算個稅
◆全年一次性獎金優(yōu)惠適用哪些納稅人
◆如何選擇計稅方式
◆什么是全年一次性獎金
全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。
◆全年一次性獎金如何計算個稅
居民個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。
計算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。即納稅人具有選擇權(quán)，可以在上述兩種方法中自行選擇。
在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，單獨計算只允許采用一次。
雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，應(yīng)當并入當年“綜合所得”，按納稅年度合并計算個人所得稅。
【例】**居民袁某2021年1月應(yīng)發(fā)工資10000元，每月公司按規(guī)定標準為其代扣代繳“三險一金”2000元，每月享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除1000元（無其他專項附加扣除），沒有減免收入及減免稅額等情況，當月還取得2020年全年一次性獎金144000元。請依照現(xiàn)行稅法計算袁某2021年1月的納稅情況。
方案一：如選擇全年一次性獎金單獨計稅。
1.1月份工資應(yīng)納稅額
1月份工資按照累計預(yù)扣法應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（10000-2000-1000-5000）×3%=60元。
2.全年一次性獎金應(yīng)納稅額
每月獎金=144000÷12=12000元，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210。
全年一次性獎金應(yīng)納稅額=144000×10%-210=14190元。
方案二：如選擇并入當年綜合所得計算納稅。
工資、獎金合計按照累計預(yù)扣法應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（144000+10000-2000-1000-5000）×20%-16920=12280元。
◆全年一次性獎金優(yōu)惠適用哪些納稅人
注意，只能是居民個人，非居民個人不能享受。
◆如何選擇計稅方式
文件表述一般為“全年一次性獎金單獨計稅優(yōu)惠政策”，既然是優(yōu)惠政策，是不是選擇“單獨計稅”對納稅人更有利？選擇“并入當年綜合所得”到手的錢更少嗎？
咱們先按照兩種方式的計算公式，從原理上進行一個整體的分析。
如果A>D，則選擇“單獨計稅”；如果A<D，則選擇“并入當年綜合所得”。
上述計算方式最為準確，但是多數(shù)企業(yè)是第二年發(fā)放上一年的獎金，這就需要能夠預(yù)測獲取獎金當年的全年工資薪金所得。如果無法預(yù)測，則無法準確進行比較。
如全年綜合所得（含一次性獎金收入）計算不需要繳納個稅的，肯定需要選擇“并入當年綜合所得”的計稅方案。
如，全年應(yīng)納稅所得額=全年綜合所得（含一次性獎金收入）-60000-三險一金等專項扣除-專項附加扣除≤0
全年應(yīng)納稅所得額小于等于0，全年無需繳納個人所得稅。而選擇“單獨計稅”方式，最低稅率也是3%，所以選擇“并入當年綜合所得”的計稅方案。
因為選擇“單獨計稅”方式，最低稅率也是3%，目前，除了上述全年應(yīng)納稅所得額小于0的情況，綜合所得稅率最低為3%，所以全年應(yīng)納稅所得額=全年綜合所得（含一次性獎金收入）-60000-三險一金等專項扣除-專項附加扣除≤36000，兩種方式適用稅率均為3%，也可以選擇“并入當年綜合所得”的計稅方案。
對部分中低收入者而言，如選擇“并入當年綜合所得”的計稅方案，可能根本無需繳稅或者繳納很少稅款。如果將全年一次性獎金采取單獨計稅方式，反而會產(chǎn)生應(yīng)納稅款或者增加稅負。
即不是選擇“單獨計稅”對納稅人更有利，要結(jié)合具體情況具體分析。
如果全年應(yīng)納稅所得額（不含一次性獎金）＞0，適用稅率為E，全年一次性獎金適用稅率F。
如果E＞F，選擇“單獨計稅”。
◆政策依據(jù)
1.《國家**關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）
2.《** **關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）
3.《** **關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第42號）
拓展知識：
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