前沿拓展：

2018年個(gè)稅年終獎(jiǎng)發(fā)何計(jì)算

理論都是呆板的，個(gè)稅管家APP，就能一鍵計(jì)算年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額了

接近年底大家最關(guān)心的是什么？我相信大家最關(guān)心話題之一就是年終獎(jiǎng)。

只不過今年對(duì)于年終獎(jiǎng)來說是一個(gè)比較特殊的年份，按照之前政策的安排，個(gè)稅優(yōu)惠政策將在2021年12月31日到期，個(gè)稅到期之后，年終獎(jiǎng)將不再單獨(dú)計(jì)稅，而是計(jì)入個(gè)人綜合所得統(tǒng)一計(jì)稅，如此一來大家需要繳納的個(gè)稅就會(huì)增加。

也正因?yàn)檫@個(gè)政策的變化，所以很多單位最近一段時(shí)間都匆匆忙忙發(fā)2021年的年終獎(jiǎng)，甚至12月份還沒完，很多單位都預(yù)發(fā)了12月份的月度獎(jiǎng)金，這樣做的目的就是為了減少個(gè)稅的支出。

而對(duì)那些沒來得及在12月底之前發(fā)年終獎(jiǎng)，估計(jì)很多人都比較惆悵，假如個(gè)稅優(yōu)惠在12月底到期了，一旦到了2022年才發(fā)年終獎(jiǎng)，個(gè)稅就會(huì)多出很大一筆。

不過現(xiàn)在大家終于可以放心了。

個(gè)稅優(yōu)惠將延期到2023年底。

12月29日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定延續(xù)實(shí)施部分個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策：

一是將全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅的政策延至2023年底。

二是將年收入不超過12萬(wàn)元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過400元的免予補(bǔ)稅政策延至2023年底。

三是將上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅政策延至2022年底。上述政策一年可減稅1100億元。

什么是個(gè)稅優(yōu)惠政策？

雖然個(gè)稅優(yōu)惠政策經(jīng)常被大家提起，但是很多人都不知道這個(gè)政策的來龍去脈，實(shí)際上個(gè)稅優(yōu)惠政策的推出就是為了配合個(gè)人所得稅法的修改而實(shí)施的。

我國(guó)個(gè)稅新政從2019年1月開始實(shí)施，而為了配合個(gè)稅新政的實(shí)施，**和國(guó)家**在2018年12月份發(fā)布了《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》。

通知提到，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金符合《國(guó)家**關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

在過渡期內(nèi)，年終獎(jiǎng)的個(gè)稅計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)，按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表具體如下。

有了個(gè)稅優(yōu)惠政策之后，大家的年終獎(jiǎng)將會(huì)跟平時(shí)的薪資水平單獨(dú)分開，這樣可以降低大家的整體稅負(fù)。

但是這個(gè)個(gè)稅優(yōu)惠政策最初只有三年過渡期，最后期限是2021年12月31日。

現(xiàn)在國(guó)務(wù)院再次將個(gè)稅優(yōu)惠政策延續(xù)到2023年底，這意味著個(gè)稅優(yōu)惠政策還有兩年時(shí)間。

這個(gè)政策的出臺(tái)對(duì)于廣大工薪族來說是一個(gè)極大的好消息，如此一來，大家年終獎(jiǎng)就不用交那么多個(gè)稅，這無形當(dāng)中年終獎(jiǎng)就“增加”了，這相當(dāng)于獲得了一筆“意外之財(cái)”。

為什么這么說呢？我們來做一道簡(jiǎn)單的算術(shù)題就知道。

假如一個(gè)人扣除五險(xiǎn)一金以及專項(xiàng)附加之后，平均每個(gè)月的薪資是1萬(wàn)塊錢，一年就是12萬(wàn)塊錢，扣除每個(gè)月5000塊錢的起征點(diǎn)之后，年度應(yīng)稅所得額為6萬(wàn)塊錢。

另外2021年他的年終獎(jiǎng)達(dá)到12萬(wàn)。

采用兩種不同的個(gè)稅計(jì)算方法，需要繳納的個(gè)稅差距是比較大的。

我們先來看下按優(yōu)惠政策計(jì)算出的個(gè)稅。

按照個(gè)稅優(yōu)惠政策，個(gè)人薪資應(yīng)稅所得額為6萬(wàn)塊錢，對(duì)應(yīng)的稅率是10%，相當(dāng)于平時(shí)的工資需要繳納個(gè)稅為3480塊錢。

而12萬(wàn)塊錢的年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月之后，平均每個(gè)月10000元，適用的稅率為10％，年終獎(jiǎng)應(yīng)交個(gè)人所得稅9480元。

把平時(shí)的薪資所交的個(gè)稅以及年終獎(jiǎng)個(gè)稅加起來之后，總共要繳納的個(gè)稅是12960元。

我們?cè)賮砜匆幌拢绻麑⒛杲K獎(jiǎng)計(jì)入個(gè)人綜合所得需要繳納的個(gè)稅。

假如12萬(wàn)塊錢的年終獎(jiǎng)沒有單獨(dú)計(jì)稅，而是統(tǒng)一計(jì)入個(gè)人綜合所得當(dāng)中，那么個(gè)人綜合所得應(yīng)稅所得額為18萬(wàn)，適用的稅率為20%，最終需要繳納的個(gè)稅達(dá)到19080元。

通過簡(jiǎn)單對(duì)比之后，假如個(gè)稅優(yōu)惠政策取消了，個(gè)人就需要多繳納6120元，這個(gè)數(shù)字并不是個(gè)小數(shù)目。

如果按照原來的計(jì)劃，個(gè)稅優(yōu)惠政策將于2021年12月31日取消，這意味著如果大家在2022年才發(fā)的年終獎(jiǎng)，就要多繳納6120元的個(gè)稅。

但是現(xiàn)在在個(gè)稅優(yōu)惠政策延期到2023年底之后，即便2021年的年終獎(jiǎng)到2022年才發(fā)，大家也會(huì)少繳納6120塊錢的個(gè)稅，無形當(dāng)中大家就多出了6120塊錢的收入，這是非常令人高興的事情。

那為什么我國(guó)要進(jìn)一步延長(zhǎng)個(gè)稅優(yōu)惠期限呢？我覺得這里面最主要的原因就是通過降稅來達(dá)到**內(nèi)需的目的。

進(jìn)入2021年第3季度之后，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速開始下滑，2022年經(jīng)濟(jì)下行壓力比較大，在這種背景之下，國(guó)家也通過降稅降費(fèi)等方式來降低企業(yè)以及居民的稅負(fù)成本，讓大家有更多的資金用于發(fā)展或者消費(fèi)，從而帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

在個(gè)稅優(yōu)惠政策進(jìn)一步延期之后，大家就可以少交很大一筆稅收，省下來這筆錢我相信很多人都會(huì)用于消費(fèi)，比如對(duì)于那些可以省下幾千塊錢甚至上萬(wàn)塊錢個(gè)稅的人，這筆“意外收入”估計(jì)很多人都會(huì)拿去消費(fèi)，這對(duì)于促進(jìn)內(nèi)需是有很大幫助的。

拓展知識(shí)：

2018年個(gè)稅年終獎(jiǎng)發(fā)何計(jì)算

個(gè)人取得年終獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)按照一個(gè)月的工資所得計(jì)算繳納個(gè)稅，具體有三種計(jì)稅方法：

方法一：取得年終獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資高于（或等于）費(fèi)用扣除額（5000元）的，將年終獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，按照得出的數(shù)額找出所對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用獎(jiǎng)金全額×稅率-速算扣除數(shù)，就是最終需要繳納的稅款額。

方法二：取得年終獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資低于費(fèi)用扣除額（5000元）的，將工資與年終獎(jiǎng)金相加后，減去5000元，得出的數(shù)額，再除以12個(gè)月，找出對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)，得出需要繳納的稅款額。

方法三：年終獎(jiǎng)金與雙薪同一個(gè)月內(nèi)發(fā)放時(shí)，將所發(fā)的雙薪與年終獎(jiǎng)金合并除以12個(gè)月，找出對(duì)應(yīng)稅率，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)。

擴(kuò)展資料

2018年6月19日，個(gè)人所得稅法修正案草案提請(qǐng)十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第三次會(huì)議審議，這是個(gè)稅法自1980年出臺(tái)以來第七次大修。 全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定草案2018年8月27日提請(qǐng)十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議審議。依據(jù)決定草案，基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)擬確定為每年6萬(wàn)元，即每月5000元，3%到45%的新稅率級(jí)距不變。

2018年8月31日，修改個(gè)人所得稅法的決定通過，起征點(diǎn)每月5000元，2018年10月1日起實(shí)施最新起征點(diǎn)和稅率。

參考資料來源：百度百科—年終獎(jiǎng)

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2018年個(gè)稅年終獎(jiǎng)發(fā)何計(jì)算

**、**27日晚下發(fā)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》。

通知規(guī)定，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家**關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

也就是說，年終獎(jiǎng)優(yōu)惠政策還能再使用3年到2021年12月31日。

那么，在過渡期間，怎么計(jì)算年終獎(jiǎng)需要繳納多少稅呢？按照通知，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。

舉個(gè)例子，企業(yè)職工小劉月工資6000元，2019年1月單位將發(fā)放一次性年終獎(jiǎng)2萬(wàn)元。那么，先拿小劉的2萬(wàn)元年終獎(jiǎng)除以12為1666.7元，根據(jù)按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，所以，小劉年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)稅為20000×3%=600元。

注意新的年終獎(jiǎng)臨界點(diǎn)

根據(jù)按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，會(huì)產(chǎn)生新的年終獎(jiǎng)臨界點(diǎn)，發(fā)生“年終獎(jiǎng)多發(fā)一元，到手收入少千元的”現(xiàn)象。

比如，3.6萬(wàn)元就是一個(gè)臨界點(diǎn)，如果發(fā)放3.6萬(wàn)元年終獎(jiǎng)，個(gè)稅需要繳納36000×3%=1080元，到手34920元。

如果多發(fā)一元，也就是發(fā)放36001元年終獎(jiǎng)，個(gè)稅需要繳納36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。

相比之下，多發(fā)一元年終獎(jiǎng)，到手收入反而少了2309.1元。

另外，14.4萬(wàn)，30萬(wàn)，42萬(wàn)，66萬(wàn)，96萬(wàn)也是臨界點(diǎn)，提醒各位小伙伴和單位財(cái)務(wù)人員，注意這些新的年終獎(jiǎng)臨界點(diǎn)，不然會(huì)吃虧哦

2018年個(gè)稅年終獎(jiǎng)發(fā)何計(jì)算

個(gè)人取得年終獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)按照一個(gè)月的工資所得計(jì)算繳納個(gè)稅，具體有三種計(jì)稅方法：

方法一：取得年終獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資高于（或等于）費(fèi)用扣除額（5000元）的，將年終獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，按照得出的數(shù)額找出所對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用獎(jiǎng)金全額×稅率-速算扣除數(shù)，就是最終需要繳納的稅款額。

方法二：取得年終獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資低于費(fèi)用扣除額（5000元）的，將工資與年終獎(jiǎng)金相加后，減去5000元，得出的數(shù)額，再除以12個(gè)月，找出對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)，得出需要繳納的稅款額。

方法三：年終獎(jiǎng)金與雙薪同一個(gè)月內(nèi)發(fā)放時(shí)，將所發(fā)的雙薪與年終獎(jiǎng)金合并除以12個(gè)月，找出對(duì)應(yīng)稅率，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)。

擴(kuò)展資料；

年終獎(jiǎng)金是正向激勵(lì)導(dǎo)向的部分：

第一，企業(yè)制定年度激勵(lì)計(jì)劃要從年度績(jī)效目標(biāo)入手核算出合理的年度激勵(lì)計(jì)劃。激勵(lì)計(jì)劃是獎(jiǎng)優(yōu)用的，在企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的同時(shí)，員工獲得應(yīng)有的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金。

第二，如果沒有激勵(lì)計(jì)劃，建議適當(dāng)平均化，如果企業(yè)效益好，整體高一些，效益差，整體低一些。不要拉開很大差距，沒有依據(jù)的拉開差距是比較危險(xiǎn)的。同時(shí)跟進(jìn)與員工的溝通十分重要。如果只是到了年底為發(fā)獎(jiǎng)金而發(fā)獎(jiǎng)金，一定給企業(yè)帶來很大的被動(dòng)。

把年終獎(jiǎng)金看作成本或負(fù)擔(dān)，關(guān)鍵還是觀念上沒有真正意識(shí)到人力資源的價(jià)值和作用，在激勵(lì)的問題上沒有系統(tǒng)化思考，在**作上簡(jiǎn)單化處理的結(jié)果。

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2018年個(gè)稅年終獎(jiǎng)發(fā)何計(jì)算

年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方式：

（1）、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)扣稅方式為：年終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。

（2）、當(dāng)月工資低于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=(年終獎(jiǎng)-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。

拓展資料：

(1)個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的.計(jì)算方法是:用全年一次性獎(jiǎng)金總額除以12個(gè)月,按其商數(shù)對(duì)照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表,確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù),計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

計(jì)算公式為:應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=個(gè)人當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

(2)個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的 費(fèi)用扣除額的,計(jì)算方法是:用全年一次性獎(jiǎng)金減去"個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額"后的余額除以12個(gè)月,按其商數(shù)對(duì)照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表,確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù),計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

參考資料：

年終獎(jiǎng)（詞語(yǔ)）_百度百科  

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