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稅費怎么計算(稅費怎么計算器)

前沿拓展:

稅費怎么計算


賣方: 轉讓滿五唯一,且1年內不再購房的可以免征個人所得稅,若是轉讓個人住房的,無論普通住宅還是非普通住宅,需要按成交價的2%繳納個人所得稅; 還有一個則是營業稅,購買不足5年對外銷售的按成交價全額征收5.65%營業稅。

2.

買方: 買方需要繳納的一個稅費契稅,是根據房屋面積的不同而有所差別的,在90平以下且為唯一住房的,按房屋成交價1%征收契稅; 在90平以上的按1.5%征收契稅; 購買面積在144平以上的按成交價的3%征收契稅。


今天小編要跟大家分享的文章是關于稅法中各稅種的計算公式匯總。正在從事會計工作的小伙伴們我們來一起看一看吧!

框架

稅費怎么計算(稅費怎么計算器)

一、各種稅的計算方式

增值稅

1、一般納稅人

應納稅額=銷項稅額—進項稅

銷項稅額=銷售額×稅率

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

2、進口貨物

應納稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)

3、小規模納稅人

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

消費稅

1、一般情況:

應納稅額=銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅率)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)

組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)

2、從量計征

應納稅額=銷售數量×單位稅額

關稅

1、從價計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率

2、從量計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額

3、復合計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

企業所得稅

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額

應納稅額=應納稅所得額×稅率

月預繳額=月應納稅所得額×25%

月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

其他稅收

1、城鎮土地使用稅

年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率

2、房地產稅

年應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×1.2%

或年應納稅額=租金收入×12%

3、資源稅

年應納稅額=課稅數量×單位稅額

4、土地增值稅

增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目

應納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)

5、契稅

應納稅額計稅依據×稅率

二、應納稅額的計算公式

增值稅計算方法

1、直接計稅法

應納增值稅額:=增值額×增值稅稅率

增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-貨物銷售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額

2、 間接計稅法

扣除稅額=扣除項目的扣除金額×扣除稅率

(1)購進扣稅法

扣除稅額=本期購入扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額

(2)實耗扣稅法

扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額

一般納稅人應納增值稅額

一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

1、銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

2、 進項稅額

不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計

小規模納稅人應納增值稅額

小規模納稅人應納增值稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)

進口貨物應納增值稅額

進口貨物應納增值稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=關稅免稅價格+關稅+消費稅

三、消費稅額

1、 從價定率的計算

實行從價定率辦法計算的應納消費稅額=銷售額×稅率

(1)、應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)

(2)、組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅率)

(3)、組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅率)

(4)、組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+應納消費稅稅額

(5)、組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)

2、 從量定額的計算

實行從量定額辦法計算的應納消費稅額=銷售數量×單位數額

四、企業所得稅額

應納稅額=應納稅所得額×稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

利潤總額=收入總額-成本、費用、損失

1、 工業企業應納稅所得額公式

工業企業應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

營業利潤=產品銷售利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用

產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-其他銷售稅金及附加

本期完工產品成本=期初在產品自制半成品成本余額+本期產品成本會計-期末在產品自制半成品成本余額

本期產品成本會計=材料+工資+制造費用

2、 商品流通企業應納稅所得額公式

應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損失

主營業務利潤=商品銷售利潤+**代銷收入

商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-經營費用-商品銷售稅金及附加

商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓

3、 飲服企業應納稅所得額公式

應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

營業利潤=經營利潤+附營業務收入-附營業務成本

經營利潤=營業收入-營業成本-營業費用-稅金及附加

營業成本=期初庫存材料、半成品產成(商)品盤存余額+本期購進材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產成(商)品盤存余額

五、土地增值稅額

1、 一般計算方法

應納稅總額=∑各級距土地增值額×適用稅率

某級距土地增值額×適用稅率

土地增值率=土地增值額×100%/扣除項目金額

土地增值額=轉讓房地產收入-扣除項目金額

2、 簡便計稅方法

(1)、土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的

應納稅額=土地增值額×30%

(2)、土地增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的

應納稅額=土地增值額×40%-扣除項目金額×0.05

(3)、土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的

應納稅額=土地增值額×50%-扣除項目金額×0.15

(4)、土地增值額超過項目金額200%

應納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額×0.35

六、城市建設維護稅

應納城市維護建設稅額=(產品銷售收入額+營業收入額+其他經營收入額)×地區適用稅率

應補交稅額=實際營業收入額×地區適用稅率-已納稅額

應退稅額=已交稅額-核實后的應納稅額

七、資源稅額

應納稅額=課稅數量×單位稅額

八、車船稅

1、 乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應納稅額的計算公式為:

年應納稅額=車輛擁有量×適用的年稅額

2、 載貨車年應納稅額的計算公式為:

年應納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額

3、 客貨兩用的車應納稅額的計算公式為:

年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額

載人部分年應納稅額=載人車適用年稅額×50%

載貨部分年應納稅額=載貨部分的凈噸位數×適用的年稅額

4、 機動船應納稅額的計算公式:

機動船年應納稅額=機動船的凈噸位×適用的年稅額

5、 非機動船應納稅額=非機動船的載重噸位×適用的年稅額

6、 新購買的車輛按購期年內的余月數比例征收車船稅,其計算公式為:

新購買車船應納車船稅額=各種車船的噸位(或輛數)×購進起始月至征期終了的余月數/征期月數

補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫的次數

補交本期少交的稅款=[應繳車船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫的次數]-已繳稅款

退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款

退還應計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款-重新核實后的應納稅額

房產稅額 年應納房產稅稅額=房產評估值×稅率

月應納房產稅稅額=年應納房產稅額/12

季應納房產稅稅額=年應納房產稅額/4

九、土地使用稅額

年應納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數×每平方米土地年稅額

月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12(或)4

十、印花稅額

1、 購銷合同應納印花稅的計算

應納稅額=購銷金額×3/10000

2、 建設工程勘察設計合同應納印花稅的計算

應納稅額=收取的費用×5/10000

3、 加工承攬合同應納印花稅的計算

應納稅額=加工及承攬收入×5/10000

4、 建筑安裝工程承包合同應納印花稅的計算

應納稅額=承包金額×3/10000

5、 財產租賃合同應納印花稅的計算

應納稅額=租賃金額×1/1000

6、 倉儲保管合同應納印花稅的計算

應納稅額=倉儲保管費用×1/1000

7、 借款合同應納印花稅的計算

應納稅額=借款金額×0.5/10000

8、 財產保險合同應納印花稅的計算

應納稅額=保險費收入×1/1000

9、 產權轉移書據應納印花稅的計算

應納稅額=書據所載金額×5/10000

10、 技術合同應納印花稅的計算

應納稅額=合同所載金額×3/10000

11、 貨物運輸合同應納印花稅的計算

應納稅額=運輸費用×5/10000

12、 營業賬簿應納印花稅的計算

(1)記載資金賬簿應納印花稅的計算公式為:

應納稅額=[(固定資產原值年初數-上年已計算繳納印花稅固定資產原值)+(自有流動資金年初數-上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額)]×5/10000

(2)其他賬簿應納稅額的計算。其公式為:

應納稅額=證照件數×5

十一、關稅

1、 進口關稅應納稅額的計算。其公式為:

應納關稅稅額=完稅價格×進口稅率

完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等

=國內批發價/(1+進口稅率+費用和利潤率(20%))

2、 出口關稅應納稅額的計算。其公式為:

出口關稅應納稅額=完稅價格×出口稅率

完稅價格=離岸價格/(1+出口稅率)

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拓展知識:

稅費怎么計算

一般而言,是將本月的銷售商品或者勞務而產生的銷項稅額總額,減去購進商品或者勞務的進項稅額總額,就是你應該繳納的增值稅納稅額。

稅費怎么計算

  公司主要交的稅費:
  1、營業稅=服務業收入*稅率為5%(適合有服務業的企業)(月報);
  增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規模納稅人)(月報);
  增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17% – 進貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人)(月報);
  2、應納城建稅=應納增值稅+營業稅*7%(月報);
  3、應納教育費附加=應納增值稅+營業稅*3%(月報);
  4、堤圍防護費:營業收入*0.1%(各地征收標準不同,有些地方不征收)(月報);
  應納地方教育費附加=應納增值稅+營業稅*2%((各地征收標準不同,有些地方不征收)(月報);
  5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報);(符合條件的小型微利企業所得稅稅率為20%,小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元)。
  6、個人所得稅(月報);實行代扣代繳,不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。
  應交個人所得稅 (按個人工資薪金計算交納的個人應交的稅額,以每月收入額減除免稅的應個人負擔的“五險一金”等項目,再減去允許扣除費用2000元后的余額,為應納稅所得額。
  應交個人所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。
  附:個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
  級數 每月應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數
  1 不超過500元的 5 0
  2 超過500元至2000元的部分 10 25
  3 超過2000元至5000元的部分 15 125
  4 超過5000元至20000元的部分 20 375
  5 超過 20000元至 40000元的部分 25 1375
  6 超過40000元至60000元的部分 30 3375
  7 超過60000元至80000元的部分 35 6375
  8 超過80000元至100000元的部分 40 10375
  9 超過100000元的部分 45 15375
  (注:本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定,以每月收入額減除費用貳仟元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。)
  7、印花稅(月報各地要求不同,或發生時購買);
  在中華****境內書立、領受《中華****印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人,都是印花稅的納稅義務人,應當按照條例的規定繳納印花稅。
  稅目稅率表
  稅 目 稅率或稅額
  購銷合同 0.3‰
  加工承攬合同 0.5‰
  建設工程勘察設計合同 0.5‰
  建筑安裝工程承包合同 0.3‰
  財產租賃合同 1‰
  貨物運輸合同 0.5‰
  倉儲保管合同 1‰
  借款合同 0.05‰
  財產保險合同 1‰
  技術合同 0.3‰
  產權轉移書據 0.5‰

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稅費怎么計算

契稅(稅率1%、1.5%、3%,買方繳納)。有關征收方法:按照基準稅率征收交易總額的3%,若買方是首次購買面積不足90平的普通住宅繳納交易總額的1%,若買方首次購買面積超過90平(包含90平)的普通住宅則繳納交易總額的1.5%。首次購買和普通住宅同時具備才可以享受優惠,契稅的優惠是以個人計算的,只要是首次繳契稅都可以享受優惠。若買方購買的房產是非普通住宅或者是非住宅則繳納交易總額的3%。
測繪費1.36元/平米總額=1.36元/平米*實際測繪面積(2008年4月后新政策房改房測繪費標準:面積75平米以下收200元,75平米以上144平米以下收300元,144平米以上收400元),一般房改房都是需要測繪的,商品房如果原產權證上沒有市房管局的測繪章也是需要測繪的。

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