前沿拓展：

獲取2019工資表excel詳見(jiàn)本文最下方

2019年1月1日專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策開(kāi)始實(shí)施后，大家是否有以下困惑：

個(gè)稅如何自動(dòng)計(jì)算？為何我計(jì)算出來(lái)的個(gè)稅與個(gè)稅系統(tǒng)計(jì)算結(jié)果不一樣？

專(zhuān)項(xiàng)附加扣除如何體現(xiàn)？

個(gè)稅交給個(gè)稅系統(tǒng)計(jì)算的話，系統(tǒng)并不能計(jì)算“實(shí)發(fā)工資”；

個(gè)稅系統(tǒng)導(dǎo)出的工資表并不能滿足企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的需求；

……

總之，沒(méi)有一份自己計(jì)算的EXCEL工資表，工作中會(huì)產(chǎn)生了各種不便！

下面我就幫大家解決這些困惑：

工資表模板在本文最下方，使用前請(qǐng)先深入了解新稅率表和累計(jì)扣除法：

下面請(qǐng)看2019年1月的個(gè)稅計(jì)算（工資所屬月份為1月，發(fā)放月份為2月）

計(jì)算方法一：請(qǐng)您判斷是否正確

Step1：計(jì)算應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)發(fā)工資-社保和公積金扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-減除費(fèi)用

=16000-（1280+320+80+1920）

-（1000+400+1500+1000）-5000

=3500元

Step2：對(duì)應(yīng)個(gè)人所得稅稅率表計(jì)算個(gè)稅

個(gè)稅=3500*10%-210=140元

您覺(jué)得以上算的對(duì)嗎？

上面的算法有兩個(gè)錯(cuò)誤：

1、沒(méi)有采用“累計(jì)預(yù)扣法”

2、用錯(cuò)了稅率表

錯(cuò)誤1：應(yīng)采用累計(jì)預(yù)扣法。

累計(jì)預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除、累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。

比如，2月工資表中應(yīng)發(fā)工資累計(jì)數(shù)就是1月和2月的應(yīng)發(fā)工資合計(jì)數(shù)

錯(cuò)誤2：應(yīng)采用最新個(gè)人所得稅預(yù)扣率表：

正確的計(jì)算過(guò)程如下：

2019年第1個(gè)月工資條：

2019年第2個(gè)月工資條：

Step1：計(jì)算全年累計(jì)應(yīng)納稅所得額（累計(jì)數(shù)應(yīng)為1月和2月的合計(jì)數(shù)）

全年累計(jì)應(yīng)納稅所得額=累計(jì)應(yīng)發(fā)工資-累計(jì)社保和公積金扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)減除費(fèi)用

=11000+16000-6075-7800-5000x2

=3125元

Step2：以全年累計(jì)應(yīng)納稅所得額對(duì)應(yīng)稅率表計(jì)算個(gè)稅

全年累計(jì)應(yīng)交個(gè)稅=3125×3%-0=93.75元

本月應(yīng)交個(gè)稅=全年累計(jì)應(yīng)交個(gè)稅-截至上月末累計(jì)已交個(gè)稅

=93.75-0=93.75元

【重點(diǎn)分析】

第一種方法跟改革之前一樣，按月計(jì)算個(gè)稅，不同月份**計(jì)算。

第二種方法（累計(jì)預(yù)扣法）與第一種方法有本質(zhì)的區(qū)別，不會(huì)因?yàn)楣べY的延遲發(fā)放或預(yù)先發(fā)放導(dǎo)致不平衡的現(xiàn)象。

以上舉例中，第1個(gè)月的應(yīng)納稅所得額為-375元，這在第2個(gè)月的應(yīng)納稅所得額為正數(shù)時(shí)，產(chǎn)生了抵稅效應(yīng)，也就是說(shuō)第1個(gè)月沒(méi)抵扣完的扣除數(shù)可以在第2個(gè)月繼續(xù)抵扣。

舉例中，錯(cuò)誤的那張稅率表其實(shí)就是把2019新個(gè)人所得法的稅率表除以12得出的一個(gè)稅率表，這個(gè)表僅僅是過(guò)渡期間（2018年10月-2018年12月）使用的稅率表，進(jìn)入2019年1月后就不適用了。

到此，相信大家已經(jīng)掌握累計(jì)預(yù)扣法和新稅率表了。

接下來(lái)就是留給大家的干貨：

2019工資表模板

保存圖片，微信掃一掃二維碼關(guān)注本公眾號(hào)，回復(fù)“工資表”即可獲得下載鏈接

（excel表格的打開(kāi)密碼為：zacct）

來(lái)源：本文由佐賬會(huì)計(jì)原創(chuàng)，如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)先獲得本公眾號(hào)的授權(quán)，轉(zhuǎn)載時(shí)請(qǐng)注明來(lái)源。

拓展知識(shí)：

帶個(gè)稅計(jì)算公式的工資表

2017個(gè)稅計(jì)算公式excel表

　　利用excel，可以簡(jiǎn)單快捷計(jì)算出個(gè)稅。下面是我整理的2017個(gè)稅計(jì)算公式excel表，歡迎大家閱讀!

　　假設(shè)您的月工資為6000元，工作地點(diǎn)是廣州(這個(gè)城市的三險(xiǎn)一金標(biāo)準(zhǔn)是養(yǎng)老保險(xiǎn)8%、醫(yī)療保險(xiǎn)2%、失業(yè)保險(xiǎn)1%、住房公積金8%)。那么：

　　應(yīng)納稅額=6000–6000x(8% 2% 1% 8%)–3500=1360(元)

　　查上表可知，與1360元對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)分別為3%和0，因此：

　　個(gè)稅=1360×3%–0=40.8(元)

　　也就是說(shuō)，在廣州月工資6000元需要繳納個(gè)人所得稅40.8元。雖然最后實(shí)際到手只有4000多元，但至少現(xiàn)在知道了，“少了的錢(qián)”幾乎都用來(lái)繳納五險(xiǎn)一金了，只有極少一部分用來(lái)繳納個(gè)稅而已。

　　Excel個(gè)人所得稅計(jì)算公式

　　設(shè)單元格A1為稅前工資，即月收入所在單元格。

　　剛應(yīng)納稅：

　　=ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6，2，4，5，6，7，9}-5*{0，21，111，201，551，1101，2701}，0)，2)

　　稅后收入：

　　=A1-ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6，2，4，5，6，7，9}-5*{0，21，111，201，551，1101，2701}，0)，2)

　　注意：在把公式**到Excel中時(shí)，注意單元格A1的`替換，批量計(jì)算下拉**即可。

　　Excel個(gè)稅公式講解

　　(A1-3500)是個(gè)稅的應(yīng)納稅所得額，這個(gè)不用多解釋了吧。

　　{0.6，2，4，5，6，7，9}是個(gè)數(shù)組。

　　0.05*{0.6，2，4，5，6，7，9}={0.03，0.1，0.2，0.25，0.3，0.35，0.45}是個(gè)稅的稅率公式。

　　5*{0，21，111，201，551，1101，2701}={0，105，555，1005，2755，5505，13505}是各級(jí)別的個(gè)稅扣除額。

　　{0，21，111，201，551，1101，2701}，這么來(lái)，是因個(gè)稅的稅率而來(lái)，知道納稅扣除額的累進(jìn)計(jì)算公式，應(yīng)該就能理解這個(gè)。實(shí)在不能理解，就認(rèn)為是各級(jí)別的個(gè)稅扣除額除25吧。

　　(A1-3500)*5%*{0.6，2，4，5，6，7，9}-5*{0，21，111，201，551，1101，2701} 是納稅額*各級(jí)個(gè)稅稅率-應(yīng)扣額后的數(shù)字，如果稅率對(duì)應(yīng)的級(jí)別<=納稅額時(shí)，稅率越大稅額越大，符合所繳稅款和所得相匹配的原理。如果稅率對(duì)應(yīng)的級(jí)別>納稅額時(shí)，稅率越大稅額越小，因?yàn)榭蹨p了超額的扣除數(shù)，這樣保證了，繳稅數(shù)組里最大的那個(gè)一定是最符合相應(yīng)稅率的。

　　因?yàn)榇嬖诹思{稅額<0的情況，即工資不滿3500的，為避免出現(xiàn)稅額為0，就在(A1-3500)*5%*{0.6，2，4，5，6，7，9}-5*{0，21，111，201，551，1101，2701}后添了一個(gè)“，0”的值保證計(jì)算稅額的公式MAX((A1-3500)*5%*{0.6，2，4，5，6，7，9}-5*{0，21，111，201，551，1101，2701}，0)必定有個(gè)0值，在用MAX求最大時(shí)，出現(xiàn)的稅額一定是符合稅率的，并最小的數(shù)是0，不會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)。