前沿拓展：

財(cái)政學(xué)個人所得稅計(jì)算例題

個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳公式

根據(jù)預(yù)扣預(yù)繳法，個稅的計(jì)算公式如下：

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=本年度累計(jì)應(yīng)發(fā)稅前工資—累計(jì)個稅起征點(diǎn)—累計(jì)五險(xiǎn)一金個人部分—累計(jì)專項(xiàng)附加扣除

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))—累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

2019年新個稅稅率表

1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%;

2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%;

3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%;

4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%;

5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%;

6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%;

7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%;

8、工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。

簡述題

1．簡述財(cái)政產(chǎn)生的條件

（1）剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)；（2）國家的產(chǎn)生和存在是財(cái)政產(chǎn)生的政治前提；

（3）財(cái)政產(chǎn)生的根源是公共需求。

2．如何分析技術(shù)進(jìn)步與財(cái)政收入規(guī)模的關(guān)系？

（一）技術(shù)進(jìn)步加快了生產(chǎn)速度，提高了生產(chǎn)質(zhì)量，增加了國民收入，總而使財(cái)政收入的增長有了充分的財(cái)源

（二）技術(shù)進(jìn)步降低了物耗比例，提高了人均產(chǎn)出比率和社會剩余產(chǎn)品價(jià)值率。

3．影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有哪些？

（一）稅種因素。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與商品價(jià)格變動存在直接關(guān)系，因此，對于課稅對象與商品價(jià)格的聯(lián)系較為緊密的稅種，其稅負(fù)較容易轉(zhuǎn)嫁，而與商品價(jià)格的聯(lián)系不密切或不直接的稅種，其稅負(fù)則較難轉(zhuǎn)嫁。從主要稅類看，一般來說，商品課稅容易轉(zhuǎn)嫁，如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等，而所得課稅難以轉(zhuǎn)嫁，如個人所得稅和企業(yè)所得稅。

（二）商品的供求彈性。商品的供求彈性是指商品價(jià)格變動對商品供給或需求量變動的影響程度，具體為商品價(jià)格變動程度與商品供給量變動程度（供給彈性）或與商品需求量變動程度（需求彈性）的比值。對于供給彈性而言，一般來說，供給彈性較大的商品，生產(chǎn)者在調(diào)整和確定生產(chǎn)數(shù)量時有較大的靈活性，并最終能使其在所期望的價(jià)格水平上將商品銷售出去；而供給彈性較小的商品，生產(chǎn)者調(diào)整生產(chǎn)數(shù)量的回旋余地較小，從而難以控制商品銷售價(jià)格水平。對于需求彈性而言，需求彈性較大的商品，需求變動對價(jià)格變動的反應(yīng)較大，商品價(jià)格更多的取決于買方；而需求彈性較小的商品，購買量的變動對價(jià)格變動的反應(yīng)較小，商品價(jià)格更多的取決于賣方。顯然，從稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的角度看，對供給彈性大的商品課稅，稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，相反，則稅負(fù)較難轉(zhuǎn)嫁；對需求彈性小的商品課稅，稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，相反，則稅負(fù)較難轉(zhuǎn)嫁。若把商品的供給彈性和需求彈性結(jié)合起來分析，則當(dāng)供給彈性大于需求彈性時，銷售方的大部分稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁出去；而供給彈性小于需求彈性時，銷售方的大部分稅負(fù)只能由自身承受。在個別情況下，若供給彈性等于需求彈性，則稅負(fù)由銷售方和購買方等量承擔(dān)。

（三）課稅范圍。一種稅的課征范圍不同，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的難易程度也是不一樣的。一般來說，課稅范圍廣的商品稅容易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍窄的難以轉(zhuǎn)嫁。若一種稅對所有商品都同等課征，購買者無法找到不征稅的替代商品，只能接受因課稅而形成的商品加價(jià)，因而稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；若一種稅只對部分商品課征，且購買者可以找到不征稅的替代商品，則這種稅的稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。

4． 簡述公共收費(fèi)與稅收和異同。

公共收費(fèi)與稅收在屬性上具有很多共同特征：第一、公共收費(fèi)和稅收的執(zhí)行主體都代表國家或其授權(quán)機(jī)構(gòu)，體現(xiàn)一種國家或公共部門的行為。第二、公共收費(fèi)和稅收在本質(zhì)上都是**憑借國家權(quán)力參與國民收入分配和再分配，并影響著國民收入分配的格局。第三、通過公共收費(fèi)和稅收形成的收入都用于滿足國家履行其職能的物質(zhì)需要。

公共收費(fèi)與稅收的差異是：立法層次不同；執(zhí)行主體不同；收入性質(zhì)不同；功能不同；款項(xiàng)使用的方法和用途不同。

1.簡述財(cái)政的特征（1）強(qiáng)制性；（2）無償性；（3）國家主體性。

2.如何控制國防支出。

國防支出的消費(fèi)性決定了國防支出必須得到合理控制。國防支出的控制包括宏觀控制和微觀控制兩個方面。

宏觀控制是指預(yù)算控制，即控制國防預(yù)算的總體規(guī)模。（1）估算國防支出的需求；（2）考慮國家財(cái)力的可能；（3）重點(diǎn)保證國防科研費(fèi).工程費(fèi).武器裝備費(fèi)，走精兵之路。

微觀控制是指國防支出的經(jīng)費(fèi)管理。國防費(fèi)的具體安排一般是在高度保密狀態(tài)下進(jìn)行的，這使國防支出的監(jiān)督和管理與一般的財(cái)政支出不同。一方面，它主要依賴健全的內(nèi)部管理體系，另一方面，必須尋找一種替代公眾監(jiān)督的外部監(jiān)督機(jī)制。

3. 公共收費(fèi)的功能有哪些？

(1)籌集財(cái)政收入；(2)管理社會事務(wù)和公共資源；(3)提高公共商品的效益。

4.試述分稅制的內(nèi)涵與特征。

分稅制是指在合理劃分各級**事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，主要按稅收來劃分各級**的預(yù)算收入，各級預(yù)算相對**，負(fù)有明確的平衡責(zé)任，各級次間和地區(qū)間的差別通過轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行調(diào)節(jié)。其要點(diǎn)是：一級**.一級預(yù)算，各級

預(yù)算相對**.自求平衡；在明確劃分各級**職責(zé)的基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算支出范圍；收入劃分實(shí)行分稅制，劃分方法主要按稅種劃分，也可對同一稅種按不同稅率分配或?qū)嵭泄蚕碇疲粚︻A(yù)算收入水平的差異通過**間轉(zhuǎn)移支付制度加以調(diào)節(jié)。現(xiàn)代分稅制是建立在市場經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的，市場經(jīng)濟(jì)要求不同級次**提供不同的公共商品，同時稅收是財(cái)政收入的基本形式。分稅制為**在市場經(jīng)濟(jì)條件下的規(guī)范運(yùn)作提供了重要的制度保障。

分稅制的特征：

(一) 規(guī)范性(二) 層次性(三) 法制性

1.簡述**采購的基本程序。（1）確定采購需求（2）選擇采購方式（3）執(zhí)行采購方式和簽訂采購合同。（4）履行采購合同（5）效益評估

2.影響行政管理支出規(guī)模的因素。

影響行政管理支出的因素主要有以下幾個方面：

第一，機(jī)構(gòu)設(shè)置。國家行政管理機(jī)關(guān)的日常開支，直接構(gòu)成行政管理支出的主要內(nèi)容。通常情況是行政管理機(jī)關(guān)設(shè)置得越多，所需的行政開支也就越多。

第二，人員配備和公務(wù)員素質(zhì)。行政管理部門是勞動力密集型部門，人員配備越多，公務(wù)員素質(zhì)越低，行政開支也就越多。

第三，內(nèi)部的激勵約束機(jī)制和外部監(jiān)督體系。內(nèi)部激勵機(jī)制是使行政部門及其工作人員的私人目標(biāo)與社會目標(biāo)一致化的利益誘導(dǎo)機(jī)制，如物質(zhì)獎勵制度.升遷制度等；內(nèi)部約束機(jī)制是防止私人目標(biāo)與社會目標(biāo)非一致化的利益處罰機(jī)制，如行政處罰.物質(zhì)利益處罰等。所謂外部監(jiān)督，是指行政管理部門以外的單位.團(tuán)體和個人對行政部門的監(jiān)察和督促。外部監(jiān)督是一個體系，包括正式監(jiān)督制度(法律和規(guī)定)和非正式監(jiān)督制度(如**媒體監(jiān)督.群眾舉報(bào)等)。內(nèi)部的激勵約束機(jī)制和外部監(jiān)督體系越健全，行政開支就越節(jié)約。

另外，一些客觀因素的變化也可能影響一定年度內(nèi)的行政經(jīng)費(fèi)的變動，如國家在經(jīng)濟(jì)制度轉(zhuǎn)換時期，可能調(diào)整**組織結(jié)構(gòu)而引起行政支出的變化；在國家面臨突發(fā)形勢時(如戰(zhàn)爭)通常會大力壓縮行政開支；在通貨膨脹引起價(jià)格上漲時期，可能使行政支出也出現(xiàn)相應(yīng)增長，但這些客觀因素對行政支出的影響大多表現(xiàn)在一定時期內(nèi)，一旦國家形勢趨于正常，這些因素的影響也將消退。

3.簡述財(cái)政的三大類分配和管理活動

（1）籌集財(cái)政收入；（2）安排財(cái)政支出.提供公共商品；（3）對國民經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督.管理和宏觀調(diào)控。

4.簡述稅收原則的具體內(nèi)容。

（一）財(cái)政原則

稅收的財(cái)政原則的基本含義是：一國稅收政策的確定及稅收制度的構(gòu)建與變革，應(yīng)保證國家財(cái)政的基本需要。這一原則與稅收在組織財(cái)政收入中的地位與作用是一致的。稅收是財(cái)政收入的基本來源，國家征稅的首要目的是為一定時期的**活動籌集資金，否則稅收將失去其存在的必要性。

（二）公平原則

稅收的公平是指社會成員的稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)符合公平標(biāo)準(zhǔn)。具體包含二層意思：一是條件相同者繳納數(shù)額相同的稅收，二是條件不同者繳納數(shù)額不同的稅收，前者稱為橫向公平，后者稱為縱向公平。稅收公平是橫向公平與縱向公平的統(tǒng)一。

從納稅人所處的納稅地位或納稅條件作進(jìn)一步分析，稅收公平又存在兩種衡量標(biāo)準(zhǔn)：一是受益標(biāo)準(zhǔn)，二是能力標(biāo)準(zhǔn)。

（三）效率原則

稅收的效率包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率兩個方面。

稅收的經(jīng)濟(jì)效率是指**在以課稅方式將經(jīng)濟(jì)資源從私人部門轉(zhuǎn)移到公共部門的過程中，所產(chǎn)生的額外負(fù)擔(dān)最小和額外收益最大。

稅收的行政效率是指稅收征納過程所發(fā)生的費(fèi)用最小化，即稅收成本最低，包括稅務(wù)當(dāng)局執(zhí)行稅收法令的成本和納稅人遵照稅收法令納稅的成本。提高稅收的行政效率要求稅制簡便.透明.易于**作和實(shí)施，稅務(wù)當(dāng)局的管理效率和稅務(wù)人員的素質(zhì)較高，社會成員依法納稅的自覺性較強(qiáng)。

1.簡述影響財(cái)政支出增長的微觀需求因素。

（１）需求的收入彈性和價(jià)格彈性。公共需求的收入彈性高，價(jià)格彈性低：人們收入水平提高，公共需求更快增長；公共商品價(jià)格上漲，公共需求不會減少。

（２）對公共商品的偏好。第一，人口因素，包括人口規(guī)模和人口結(jié)構(gòu)；第二，技術(shù)進(jìn)步因素：技術(shù)進(jìn)步未必會導(dǎo)致財(cái)政支出擴(kuò)大。第三，公共選擇的過程：互投**票和官僚行為會導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模擴(kuò)大。

2.簡要分析財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的原因。

資本主義生產(chǎn)方式的出現(xiàn)是財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的社會經(jīng)濟(jì)條件，也是財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的根本原因。只有在新興資產(chǎn)階級作為一股強(qiáng)大的政治力量出現(xiàn)在歷史舞臺以后，王室財(cái)政與國家財(cái)政才有可能徹底分開，也才有可能通過議會控制國家的全部財(cái)政收支，編制財(cái)政計(jì)劃。

加強(qiáng)財(cái)政管理是財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的另一個動因。隨著社會生產(chǎn)力發(fā)展和**職能的擴(kuò)展，財(cái)政分配規(guī)模日益擴(kuò)大，收支之間的關(guān)系日益復(fù)雜化，客觀上要求加強(qiáng)對財(cái)政活動的計(jì)劃和管理，要求制定統(tǒng)一的財(cái)政預(yù)算制度。

財(cái)政活動的貨幣化，也是財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的必要條件。只有在財(cái)政活動貨幣化的條件下，全部財(cái)政收支才能統(tǒng)一反映在一覽表（即平衡表）中，才能完整地反映國家財(cái)政活動，才有利于議會的審議。

3.行政單位與事業(yè)單位的聯(lián)系與區(qū)別。

兩者的聯(lián)系：都提供公共商品.滿足公共需要。

兩者的區(qū)別：

第一，提供的社會商品屬性不同，行政單位提供的是純公共商品，而事業(yè)單位提供的是混合商品。

第二，行使職能不同。行政單位行使的是國家行政管理職能，事業(yè)單位在本質(zhì)上說不具備行政管理職能，只是在某些場合.某些時期接受國家的委托.代行部分國家行政權(quán)力。

第三，經(jīng)費(fèi)來源和運(yùn)營方式不同。行政單位資金耗費(fèi)全部由財(cái)政補(bǔ)償，其提供的公共服務(wù)不宜導(dǎo)入市場規(guī)則；事業(yè)單位提供的是混合商品，其經(jīng)費(fèi)一部分來自于財(cái)政撥款，一部分按市場原則對消費(fèi)者收費(fèi)。

1.簡述影響財(cái)政支出增長的供給因素。

（1）服務(wù)環(huán)境（生產(chǎn)環(huán)境）: 服務(wù)環(huán)境惡化，為保持公共服務(wù)水平必須增加財(cái)政支出。

（2）產(chǎn)品質(zhì)量：公共商品質(zhì)量的提高會導(dǎo)致更多財(cái)政支出。

（3）投入品價(jià)格(相對價(jià)格效應(yīng))：如果公共部門的生產(chǎn)率＜私人部門的生產(chǎn)率，公共部門的工資增長率＝私人部門的工資增長率，則公共支出相對規(guī)模會擴(kuò)大。

2.簡析復(fù)式預(yù)算的優(yōu)缺點(diǎn)。

復(fù)式預(yù)算制的優(yōu)點(diǎn)有：

（1）便于考核預(yù)算資金的來源和用途；

（2）有利于分析預(yù)算收支對社會供求的影響；

（3）由于資本預(yù)算投資伸縮性較大，有助于使預(yù)算成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)有力杠桿，有利于提高就業(yè)水平。

復(fù)式預(yù)算的主要缺點(diǎn)則包括：

（1）復(fù)式預(yù)算中資本預(yù)算的資金來源主要依賴于舉債，如果舉債規(guī)模控制不當(dāng)，容易導(dǎo)致通貨膨脹，物價(jià)上漲，影響國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定；

（2）經(jīng)常預(yù)算支出的資金來源主要是稅收收入，稅收在整個預(yù)算收入中占很**重，這樣容易掩蓋支出浪費(fèi)的現(xiàn)象；

（3）把**預(yù)算劃分為不同的子預(yù)算，會給預(yù)算編制帶來一些困難，如經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一。

3.簡述行政管理支出的特點(diǎn)。

第一，提供的是純公共商品，具有非排他性和非競爭性。

第二，消費(fèi)性。行政支出是一種純消費(fèi)性開支，資金一旦投入，便不再收回，其支出結(jié)果只能引起社會物質(zhì)產(chǎn)品消耗和價(jià)值喪失，而不能實(shí)現(xiàn)價(jià)值的補(bǔ)償和增值。

第三，低收入彈性。行政支出屬于必需品，人們對它的需求一般不隨收入增長而相應(yīng)增加。

第四，連續(xù)性。只要行政管理機(jī)關(guān)和國家權(quán)力機(jī)關(guān)存在，行使其職能，就需要連續(xù)不斷的行政支出予以保證。

4.擴(kuò)張性財(cái)政政策：是指國家在一定時期內(nèi)通過擴(kuò)張財(cái)政分配活動來增加和**社會總需求的財(cái)政政策。擴(kuò)張性財(cái)政政策實(shí)施的基本前提是社會總需求不足，社會總供給過剩，社會生產(chǎn)能力閑置，通貨緊縮。

1.簡述影響國防支出的因素。

(一) 政治因素：政治因素包括國內(nèi)政治因素和國際政治因素。政治因素越穩(wěn)定，國防支出就越少；反之亦然。

(二) 經(jīng)濟(jì)因素：通常情況下，國家財(cái)政狀況越好，國防支出的規(guī)模也就可能越大。而國家財(cái)政的狀況，最終又受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約。經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度越快，效益越高，用于國防支出的資源就可以更多一些。

(三) 經(jīng)費(fèi)使用效率因素：在既定國防目標(biāo)下，經(jīng)費(fèi)使用效率越高，國防開支規(guī)模就越小。

(四) 兵員制度：義務(wù)兵役制軍事人員的薪金常常低于勞動力市場均衡的“影子工資”水平，但相應(yīng)地國家需要更多地承擔(dān)他們退役后的基本生活保障；自愿兵役制人員經(jīng)費(fèi)開支水平高，但可相應(yīng)減少退伍軍人的生活保障開支。

（五）一定時期的國防開支，還受物價(jià)水平.技術(shù)水平和地域因素的制約。物價(jià)水平.技術(shù)水平越高，地域越廣大，國防開支規(guī)模就越大。

2.簡述零基預(yù)算的特點(diǎn)。

（1）投入與產(chǎn)出結(jié)合。（2）難點(diǎn)在零基預(yù)算的執(zhí)行過程。（3）年度之間的非連續(xù)性。（4）需要做大量的文書工作。

3.簡述**“機(jī)體論”的基本觀點(diǎn)

(1)一個國家也是一個完整的機(jī)體，它不像一臺機(jī)器可以被拆開然后裝上。(2)每個人的財(cái)富都屬于整個社會。因此，社會的利益凌駕于任何個人之上.社會的利益凌駕于任何個人之上，否認(rèn)個人作為一個相對**的主體否認(rèn)個人作為一個相對**的主體所具有的利益和價(jià)值。(3)社會發(fā)展的目標(biāo)應(yīng)該由**確定，并由**領(lǐng)導(dǎo)公眾去實(shí)現(xiàn)。

4.公共投資的資金來源與公共投資的方式。

公共投資的資金來源：（1）財(cái)政無償撥付（當(dāng)項(xiàng)目的投資完全不能通過市場收回時）；（2）社會招標(biāo)與財(cái)政補(bǔ)貼相結(jié)合（可以采取收費(fèi)形式部分收回投資的）；（3）私人投資，并輔之以適度的**管制（能全部收回投資的）。

公共投資的方式：（1）**直接投資；（2）**間接投資；（3）私人投資，**管制（4）BOT即“建設(shè).經(jīng)營.轉(zhuǎn)讓”方式。

1. 試比較全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的異同。

當(dāng)課稅對象達(dá)到適用高一級稅率時，全額累進(jìn)稅率對課稅對象的全額均按高一級的稅率計(jì)稅；超額累進(jìn)稅率則僅對課稅對象的超額部分按高一級稅率征稅。

二者的區(qū)別：累進(jìn)幅度不同。

速算扣除數(shù)=全額累進(jìn)稅額-超額累進(jìn)稅額

舉數(shù)字的例子說明。

2.簡述部門預(yù)算的特點(diǎn)。

（1）完整性。部門預(yù)算內(nèi)容由預(yù)算內(nèi)擴(kuò)展到預(yù)算外的，既包括一般預(yù)算收支計(jì)劃，又包括**基金預(yù)算收支計(jì)劃；既包括正常經(jīng)費(fèi)預(yù)算，又包括專項(xiàng)支出預(yù)算；既包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款收支計(jì)劃，又包括財(cái)政預(yù)算外核撥資金收支計(jì)劃和部門其他收支計(jì)劃，使預(yù)算全面完整地反映**活動的范圍和方向，增強(qiáng)預(yù)算的透明度和調(diào)控能力。

（2）細(xì)化性。部門預(yù)算的內(nèi)容細(xì)化到部門及下屬單位。部門預(yù)算詳細(xì)地確定和規(guī)范部門及其下屬單位預(yù)算支出項(xiàng)目和支出內(nèi)容，既包括行政單位預(yù)算，又包括其下屬的事業(yè)單位預(yù)算，更全面地發(fā)揮財(cái)政分配資金的職能作用，逐步改變目前把資金切塊給部門自行分配使用的狀況。各部門預(yù)算不僅反映本部門的年度財(cái)政需求，還要反映本部門的全部收入狀況，內(nèi)容更全面，體現(xiàn)了預(yù)算的精細(xì)性。

（3）綜合性。部門預(yù)算采用綜合預(yù)算，統(tǒng)籌考慮部門和單位的各類資金。財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款.財(cái)政專戶核撥資金和其他收入統(tǒng)一作為部門(單位)預(yù)算收入；**門核定的部門(單位)支出需求，先由財(cái)政專戶核撥資金和單位其他收入安排，不足部分再考慮財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款。財(cái)政在對部門預(yù)算實(shí)行綜合管理的基礎(chǔ)上，將財(cái)政預(yù)算內(nèi)外資金納入**綜合財(cái)政預(yù)算管理，編制綜合財(cái)政預(yù)算，增強(qiáng)了**門統(tǒng)籌安排**資金的能力。

由于部門預(yù)算克服了傳統(tǒng)功能預(yù)算“殘”.“粗”.“散”的弊端，從而為硬化預(yù)算約束奠定了基礎(chǔ)。

3.公共投資體制的組成要素。

（1）公共投資項(xiàng)目決策體制。（2）公共投資項(xiàng)目建設(shè)體制。（3）公共投資項(xiàng)目運(yùn)營體制。（4）公共投資項(xiàng)目評價(jià)體制。

4.社會保障的經(jīng)濟(jì)功能。

(一) 社會保障是社會再生產(chǎn)的保護(hù)器

社會保障的功能之一就是在勞動力再生產(chǎn)遇到障礙時給予勞動者及其家屬以基本生活.生命的必要保障，以維系勞動力再生產(chǎn)的需要，并隨時為經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行補(bǔ)充必要的勞動力，從而保證社會再生產(chǎn)的正常進(jìn)行。

(二) 社會保障是社會發(fā)展的穩(wěn)定器

通過社會保障對社會財(cái)富進(jìn)行再分配，適當(dāng)縮小各階層社會成員之間的收入差距，避免貧富懸殊，使社會成員的基本生活得到保障，就能協(xié)調(diào)社會關(guān)系，維護(hù)社會穩(wěn)定。

(三) 社會保障是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)節(jié)器

社會保障對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)節(jié)作用主要體現(xiàn)在：

第一，社會總需求的自動調(diào)節(jié)作用。

第二，調(diào)節(jié)社會保障基金的投向可以調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

第三，通過社會保障基金的征收與支付可以調(diào)節(jié)國民收入分配，促進(jìn)社會公平。

第四，社會保障可以解除勞動力流動的后顧之憂，使勞動力流動渠道通暢，有利于調(diào)節(jié)和實(shí)現(xiàn)人力資源的高效配置。

1.（1）不能有效提供公共商品；（2）不能有效解決外在性問題；（3）市場競爭不完全；（4）市場信息不充分；（5）收入分配不公平；6.宏觀經(jīng)濟(jì)波動

2. 為什么增值稅會在世界上得到廣泛應(yīng)用？

因?yàn)樵鲋刀惥哂幸韵绿攸c(diǎn)：

一.征稅范圍廣泛，稅源充裕二.實(shí)行多環(huán)節(jié)課稅，但不重復(fù)征稅三.具有稅收“中性”效應(yīng);四.相關(guān)經(jīng)濟(jì)主體在納稅上具有相互制約性;五.便于出口退稅

3.簡述公共商品的提供方式。

（1）對純粹公共商品，由于具有完全的非排他性和非競爭性，“免費(fèi)乘車”成為消費(fèi)者的最一般選擇，**應(yīng)是這類商品的主要提供者。（2）對混合商品：一種是具有一定競爭性或排他性的混合商品，對于這類混合商品既可以選擇市場提供方式，也可采用**與市場共同提供的方式。另一種是具有一定外部性的混合商品，其提供方式取決于受益外溢的大小：受益外溢很大的混合商品，應(yīng)采取**提供方式；受益外溢較大的混合商品，應(yīng)采取**與市場共同提供方式。

4.國庫集中支付制度的基本內(nèi)容和優(yōu)點(diǎn)。

國庫集中收付制度的基本內(nèi)容

（1）收入.支出集中管理。一是實(shí)行預(yù)算內(nèi)外資金統(tǒng)管的綜合財(cái)政預(yù)算，建立國庫集中收入制度。綜合財(cái)政預(yù)算是指統(tǒng)一編制.管理.統(tǒng)籌安排各單位預(yù)算內(nèi).外和其他收支的預(yù)算管理辦法。二是實(shí)行財(cái)政支出集中支付，建立國庫集中支付制度，提高財(cái)政資金使用效益，保障其安全和完整。

（2）財(cái)政集中開設(shè)賬戶，即國庫單一賬戶。建立國庫單一賬戶應(yīng)取消各預(yù)算單位及其他相關(guān)部門在商業(yè)銀行開設(shè)的各種賬戶，將這些資金集中于**門在**銀行開立的國庫單一賬戶，并按資金性質(zhì)開設(shè)國庫分類賬戶，各項(xiàng)收支都通過該賬戶處理。

（3）相關(guān)配套措施。這些相關(guān)配套措施包括國庫管理制度.預(yù)算編制方法.**收支分類.**采購.行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度，等等。

建立國庫集中收付制度，對建立規(guī)范的.**的財(cái)政預(yù)算，具有重要意義。

（1）有助于加大預(yù)算管理力度。（2）有助于提高預(yù)算管理效率（3）有助于提高資金使用效率。（4）有利于防止**行為的滋生，加強(qiáng)廉政建設(shè)。

1.簡述稅收對穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用。

市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行有一定的盲目性，這種盲目性造成諸如經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)扭曲.價(jià)格水平不穩(wěn)定和難以保持充分就業(yè)等問題，從而引起經(jīng)濟(jì)的周期性波動。現(xiàn)代**擔(dān)負(fù)的重要職責(zé)之一，就是要促進(jìn)資源的充分利用和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理化，保持宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和均衡發(fā)展，為此，需要運(yùn)用各種財(cái)政手段進(jìn)行結(jié)構(gòu)性和“反周期”性的調(diào)節(jié)，稅收即為主要的財(cái)政調(diào)節(jié)手段之一。以差別稅率引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)行為，以增稅或減稅影響總供需關(guān)系等，有助于**實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)。

此外，在發(fā)展**家，由于民間資金積累不足和存在市場殘缺問題，為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，通常也以稅收作為籌集國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金的工具。

2.一個社會的生產(chǎn)是否具**可從哪幾個方面進(jìn)行判斷

（1）位于生產(chǎn)可能性邊緣之內(nèi)的生產(chǎn)組合，不是資源的最優(yōu)配置，不可能產(chǎn)生生產(chǎn)效率；（2）所有能夠使資源得以有效配制的產(chǎn)品生產(chǎn)組合都位于生產(chǎn)可能性上。（3）僅僅依據(jù)生產(chǎn)可能性理論框架，并不能判斷出在生產(chǎn)可能性曲線上的任何一種生產(chǎn)組合會比在同一條生產(chǎn)可能性邊緣曲線上的其他生產(chǎn)組合更有配置效率；（4）位于生產(chǎn)可能性曲線上的所有生產(chǎn)組合并非都必然比位于生產(chǎn)可能性曲線內(nèi)的生產(chǎn)組合更**。

3. 稅收抵免與稅收饒讓的區(qū)別。

抵免法免指一國**允許本國納稅人用在國外繳納的稅款，沖抵應(yīng)匯總繳納的本國稅收的方法。其指導(dǎo)思想是承認(rèn)地域稅收管轄權(quán)的優(yōu)先地位，但不放棄公民或居民稅收管轄權(quán)。這是一種減除國際重復(fù)課稅最為通行的方法。

在實(shí)際運(yùn)用上，抵免法又分為直接抵免和間接抵免兩種。直接抵免是對本國納稅人在國外繳納的稅款直接給予的抵免，適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國總分機(jī)構(gòu)之間。間接抵免是對非統(tǒng)一核算的母子公司，將國外子公司在所在國繳納的稅款，從居住**公司應(yīng)納稅款中給予的抵免，這種抵免通常按母公司從國外子公司取得的股息或紅利，計(jì)算該股息或紅利應(yīng)分擔(dān)的稅款進(jìn)行間接抵扣。

在運(yùn)用抵免法的過程中，有時還會出現(xiàn)稅收饒讓的內(nèi)容。所謂稅收饒讓，是指一國**對本國納稅人在國外獲得的稅收減免優(yōu)待，視同實(shí)際已納稅款而準(zhǔn)予抵免的一項(xiàng)措施，多見于簽訂有稅收協(xié)定的國家之間。實(shí)行稅收饒讓，有利于發(fā)展**家利用稅收優(yōu)惠政策吸引外國投資。

4.試述財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

（1）國債規(guī)模擴(kuò)大。

在財(cái)政入不敷出時，**必然會設(shè)法增加收入。**最主要的收入來源是稅收收入，而增加稅收會面臨來自各方面的政治壓力。同時增加稅收需要修改法律，要經(jīng)過各種討論，并報(bào)經(jīng)立法部門同意方可實(shí)行。面對迫切的支出需求，**沒有耐心等待如此漫長的決策過程，因此，**往往選擇發(fā)行國債這種形式。**舉債既不會受到過多法律條文的制約，又能立桿見影地滿足已然膨脹的支出需求。

（2）貨幣擴(kuò)張效應(yīng)。

**發(fā)行公債后，**銀行可以直接購買公債。在**銀行購買公債的同時，**在**銀行的存款余額等量增長。這筆增長的存款余額即相當(dāng)于**銀行新發(fā)行的高能貨幣。

如果法律規(guī)定**銀行不能直接購買公債，但在**向公眾發(fā)行債券后，**銀行可以在公開市場上從公眾手中購買公債。于是，在債券流入**銀行的同時，等量的高能貨幣也就流出了**銀行。

（3）拉動總需求，帶動經(jīng)濟(jì)增長。

**發(fā)行公債后，往往將其用于各項(xiàng)投資。由于投資的乘數(shù)效應(yīng)，總需求會成倍擴(kuò)大。另外，**投資也為市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行創(chuàng)建了良好的投資環(huán)境。當(dāng)然，要盡量避免或減小擠出效應(yīng)。

1.為什么稅率的增加并不一定使稅收增加？

稅收負(fù)擔(dān)影響納稅人的收入水平，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)主體生產(chǎn).勞動的積極性以及投資和消費(fèi)水平，因此，一般來說，稅收負(fù)擔(dān)水平過高，是不利于經(jīng)濟(jì)增長或發(fā)展的。對此，從斯密.薩伊到現(xiàn)代供給學(xué)派理論，都對輕稅政策與促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系，作了較為深入的分析。美國供給學(xué)派代表人物阿瑟·拉弗所提出的“拉弗曲線”則較為形象的說明了經(jīng)濟(jì)發(fā)展.稅收收入和稅率之間的內(nèi)在聯(lián)系。

拉弗曲線表面上看反映稅率與稅收收入之間的函數(shù)關(guān)系，實(shí)際上體現(xiàn)的是稅收負(fù)擔(dān)與經(jīng)濟(jì)增長或發(fā)展的關(guān)系，因?yàn)槎惵蔬^高導(dǎo)致稅收收入下降，是源于稅收負(fù)擔(dān)過重抑制了經(jīng)濟(jì)活動，損害了稅基。

2.試述影響財(cái)政收入規(guī)模的因素。

(一) 生產(chǎn)力發(fā)展水平。(二) 經(jīng)濟(jì)管理體制和收入分配政策。(三) **的職能范圍。(四) 經(jīng)濟(jì)周期循環(huán)與宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控。(五) 價(jià)格因素。（六）特定時期的社會政治狀況也會引起財(cái)政收入規(guī)模的變化，如在發(fā)生內(nèi)外戰(zhàn)爭時，國家必須動員各種財(cái)力以穩(wěn)固政權(quán)或維護(hù)國家利益，因而財(cái)政收入規(guī)模會急劇擴(kuò)大。

3.簡述公共商品的特征。

（1）非排他性，即無法排斥他人對同一個商品的消費(fèi)；（2）非競爭性，即當(dāng)增加一個公共商品的消費(fèi)者時，不會減少其他消費(fèi)者對該商品的消費(fèi)水平。

4.試區(qū)分稅收權(quán)力劃分的屬地原則與屬人原則。

稅收管轄權(quán)是國際稅收的基本范疇。如何選擇和確定稅收管轄權(quán)，是處理國際稅收關(guān)系所要解決的首要問題。稅收管轄權(quán)實(shí)際上是一種征稅權(quán)，即國家在征稅方面擁有的**。從國際關(guān)系看，稅收管轄權(quán)是國家**的一個重要組成部分，是國家**在稅收領(lǐng)域里的具體體現(xiàn)。由于國家**所依托的政治權(quán)力的行使范圍是有限制的，稅收管轄權(quán)的運(yùn)用也有其邊界。

國家政治權(quán)力涉及范圍主要包括兩個方面，一是本國疆域，二是本國公民或居民，據(jù)此，形成稅收管轄權(quán)的兩種基本類型：一種是地域稅收管轄權(quán)，又稱收入來源地稅收管轄權(quán)，其基本含義是國家有權(quán)對來源于本國的收入征稅，無論這種收入歸誰所有。這被稱為稅收權(quán)力劃分的屬地原則。

另一種是公民或居民稅收管轄權(quán)，其基本含義是國家有權(quán)對本國公民或居民征稅，無論其收入從何處取得，這是稅收權(quán)力劃分的屬人原則。

各國對稅收管轄權(quán)的選擇和行使，是以有利于維護(hù)本國權(quán)益和經(jīng)濟(jì)利益為原則的。從實(shí)踐上看，大多數(shù)國家都同時行使以上兩種稅收管轄權(quán)，但不同國家在稅收管轄權(quán)的具體運(yùn)用上會有所側(cè)重。一般來說，發(fā)展**家由于對外投資少，引進(jìn)外資多，其收入往往是在本國疆域內(nèi)創(chuàng)造的，所以較為強(qiáng)調(diào)地域稅收管轄權(quán)；而發(fā)達(dá)國家對外投資多，引進(jìn)外資相對較少，來自國外的收入比重較高，因而較為強(qiáng)調(diào)公民或居民稅收管轄權(quán)。

拓展知識：

財(cái)政學(xué)個人所得稅計(jì)算例題

現(xiàn)在 工資薪金所得 起征點(diǎn) 好像上調(diào)了

財(cái)政學(xué)個人所得稅計(jì)算例題

1、按稅法規(guī)定，12月份取得全年獎金要分?jǐn)偟皆轮蟛檎叶惵剩簿褪?2000/12=1000，生產(chǎn)率是10%，12000*10%-25=1175；每月工資應(yīng)該納稅款總額[（3000-2000）*10%-25]*12=900
2、房租收入（3000-800）*10%*11+（3000-800-2000）*10%=2440
3、講學(xué)酬金（2000-800）*20%=240
4、通過公益機(jī)構(gòu)的捐贈，能稅前扣除的是所得部分的百分之三十，1萬元在百分之三十以內(nèi)可全額扣除（40000-10000）*（1-20%）*20%*70%=3360
5、勞務(wù)報(bào)酬先換算成含稅收入再計(jì)算[（35000-2000）*（1-20%）]/76%=34736.84
34736.84*30%-2000=8421.05
6、美國已繳個稅50*8.3=415 國內(nèi)應(yīng)補(bǔ)個稅1000*8.3*（1-20%）*20%-415=913
7、國債利息免稅
全年應(yīng)納個稅9028元
B公司代負(fù)8421.05
A公司應(yīng)該負(fù)責(zé)代扣代繳個人所得稅，稅務(wù)局可以對A公司進(jìn)行處罰，按稅收征管法第六十九條規(guī)定　扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。