前沿拓展：

個(gè)人所得稅，相信大家都很熟悉，那您知道哪些情況需要繳納個(gè)人所得稅？是如何計(jì)算的嗎？

依據(jù)《中華****個(gè)人所得稅法》，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅： 工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得。

居民個(gè)人取得工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得（以下簡(jiǎn)稱(chēng)綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳。

一、綜合所得

（一）綜合所得稅率表

注：1、工資、薪金所得每月按此表預(yù)扣預(yù)繳。

2、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次按以下預(yù)扣預(yù)繳。

收入額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入總額減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

注、居民個(gè)人稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

（二）年終按每月的綜合所得收入（1月1日至12月31日實(shí)際取得）合并按綜合所得稅率表計(jì)算個(gè)人所得稅，多退少補(bǔ)。

（三）費(fèi)用扣除額

1、基本費(fèi)用：每月5000元，全年60000元。

2、專(zhuān)項(xiàng)扣除：個(gè)人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金。

3、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除：子女教育（每月每人1000元）、贍養(yǎng)老人（每月最高2000元）、住房租金（每月定額1500元）、住房貸款利息（每月定額1000元）、繼續(xù)教育（每月定額400元或取得職業(yè)證書(shū)當(dāng)年3600元）、大病醫(yī)療（個(gè)人承擔(dān)超過(guò)15000元部分，匯算時(shí)在80000元內(nèi)據(jù)實(shí)扣除）。

4、其他扣除：國(guó)家規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。

（四）計(jì)算公式

1、工資薪金預(yù)扣預(yù)繳：

應(yīng)納稅所得額=工資薪金收入總額-5000-專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-其他扣除

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

2、勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳：應(yīng)納稅額=勞務(wù)報(bào)酬收入總額×80%×適用稅率-速算扣除數(shù)

3、稿酬預(yù)扣預(yù)繳：應(yīng)納稅額=稿酬收入總額×80%×70%×適用稅率20%

4、特許權(quán)使用費(fèi)預(yù)扣預(yù)繳：應(yīng)納稅額=特許權(quán)使用費(fèi)收入總額×80%×適用稅率20%

二、經(jīng)營(yíng)所得稅率表

經(jīng)營(yíng)所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

注：本表所稱(chēng)全年應(yīng)納稅所得稅是指依照《中華****個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。有綜合所得的，不得在經(jīng)營(yíng)所得再重復(fù)扣除6萬(wàn)元基本費(fèi)用。

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

三、利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

四、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金符合規(guī)定的，在2023年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

最后提醒大家，2022年專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息還沒(méi)有填報(bào)的，建議您在個(gè)人所得稅APP上點(diǎn)一下“一鍵確認(rèn)”，完成專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息確認(rèn)，確保能夠繼續(xù)享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的政策紅利！

拓展知識(shí)：

個(gè)人所得稅是如何收取的

第一、個(gè)人在每月的工資收入中進(jìn)行個(gè)人所得稅預(yù)繳，企業(yè)會(huì)代用戶進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)
個(gè)人所得稅實(shí)行自主申請(qǐng)和預(yù)繳的原則，個(gè)人在收到收入后需要向稅務(wù)局自主申報(bào)收入，同時(shí)結(jié)合自身的收入預(yù)先繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人的工資收入中，個(gè)人所得稅的預(yù)繳工作主要是由單位完成的，單位在發(fā)放工資前，會(huì)根據(jù)個(gè)人的收入向稅務(wù)局統(tǒng)一進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)，個(gè)人不需要進(jìn)行具體的**作。一般來(lái)說(shuō)，單位會(huì)以個(gè)人收入減去五險(xiǎn)一金以及個(gè)稅起征點(diǎn)后為基數(shù)，根據(jù)個(gè)人所得稅繳納的比例來(lái)進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)。
第二、每年3-6月個(gè)人需要對(duì)上一年度的個(gè)人所得稅進(jìn)行匯繳，確認(rèn)全年的收入
用戶每月的收入實(shí)行預(yù)繳的規(guī)則，最終還是會(huì)對(duì)用戶全年的收入進(jìn)行匯繳，匯繳的時(shí)間基本是在每年的3-6月，用戶可以對(duì)上一年的收入進(jìn)行清算。
個(gè)人所得稅的匯繳主要在個(gè)人所得稅APP上進(jìn)行，首先用戶需要對(duì)個(gè)人全年的收入進(jìn)行確認(rèn)，用戶可以看到每一筆具體的收入金額以及收入來(lái)源。如果用戶名下有個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加抵扣項(xiàng)目，在系統(tǒng)中輸入后可以用于抵扣個(gè)人所得稅，最終系統(tǒng)會(huì)對(duì)用戶全年的個(gè)人所得稅進(jìn)行清算。
第三、根據(jù)個(gè)人所得稅匯繳的結(jié)果進(jìn)行多退少補(bǔ)，完成個(gè)稅的清算
在系統(tǒng)完成個(gè)人所得稅清算后，會(huì)給出相應(yīng)的結(jié)論，按照多退少補(bǔ)的政策，用戶按照最終結(jié)果進(jìn)行個(gè)稅繳納。
如果用戶平時(shí)預(yù)繳的個(gè)稅超過(guò)了實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)稅，那么用戶就可以享受個(gè)稅退還，如果用戶平時(shí)預(yù)繳的個(gè)稅少于實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)稅，那么用戶就要補(bǔ)交個(gè)稅。對(duì)于個(gè)稅的清算，要求每個(gè)用戶都參與到個(gè)稅清算中，依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。
當(dāng)用戶完成個(gè)稅的清算后，個(gè)人所得稅的繳納工作才算是正式完成，如果沒(méi)有完成個(gè)人清算，那么個(gè)稅的繳納是不完整的。