個人獨資企業個稅計算方法(個人獨資公司個稅計算)
前沿拓展：
個人獨資企業個稅計算方法
1、個人獨資企業所得稅季報計算方法：
應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數
本企業應納稅額＝應納稅額×本企業的經營所得／各個企業的經營所得之和
本企業應補繳的稅額＝本企業應納稅額－本企業預繳的稅額
2、相關規定：
國稅函[2001]84號
各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局：
為更好地貫徹落實**、國家**《關于印發＜關于個人獨資企業和合伙企業投資音征收個人所得稅的規定＞的通知》(財稅[2000]91號)(以下簡稱《通知》)精神，切實做好個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅的征收管理工作，現對《通知》中有關規定的執行口徑明確如下：
一、關于投資者興辦兩個或兩個以上企業，并且企業全部是獨資性質的，其年度終了后匯算清繳時應納稅款的計算問題
投資音興辦兩個或兩個以上企業，并且企業性質全部是獨資的，年度終了后匯算清繳時，應納稅款的計算按以下方法進行：匯總其投資興辦的所有企業的經營所得作為應納稅所得額，以此確定適用稅率，計算出全年經營所得的應納稅額，再根據每個企業的經營所得占所有企業經營所得的比例，分別計算出每個企業的應納稅額和應補繳稅額。計算公式如下：
應納稅所得額＝各個企業的經營所得之和
應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數
本企業應納稅額＝應納稅額×本企業的經營所得／各個企業的經營所得之和
本企業應補繳的稅額＝本企業應納稅額－本企業預繳的稅額
二、關于個人獨資企業和合伙企業對外投貿分回利息、股息、紅利的征稅問題
個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按《通知》所附規定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。
三、關于個人獨資企業和合伙企業由實行查賬征稅方式改為核定征稅方式后，未彌補完的年度經營虧損是否允許繼續彌補的問題
實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補。
四、關于殘疾人員興辦或參與興辦個人獨資企業和合伙企業的稅收優惠問題
殘疾人員投資興辦或參與投資興辦個人獨資企業和合伙企業的，殘疾人員取得的生產經營所得，符合各省、自治區、直轄市****規定的減征個人所得稅條件的，經本人申請、主管稅務機關審核批準，可按各省、自治區、直轄市****規定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅。
案例
我注冊了一家性質為個人獨資企業的工程隊，已經取得了當地稅局的個人所得稅核定通知書，核定的應稅所得率為10%。
6月份開具了含稅金額為101萬元的“工程款”的增值稅普通**。
請問：
如何計算6月份經營所得的個稅？
答復
1、經營所得的個稅=100*10%*20%-1.05=0.95萬元
2、增值稅=101/1.01*1%=1萬
提醒
核定征收方式包括定額征收和核定應納稅所得率征收兩種辦法：
（1）定期定額征收：直接核定所得稅額，也就是一個月或者一個季度繳納多少經營所得的個稅；
（2）核定應稅所得率征收：按照收入總額或成本費用等項目的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅。應稅所得率具體比例由稅務機關來根據行業核定。
參考
《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》（財稅[2000]91號）：
第八條 第七條所說核定征收方式，包括定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理的征收方式。
第九條 實行核定應稅所得年征收方式的，應納所得稅額的計算公式如下：應納所得稅額＝應納稅所得額X適用稅率
應納稅所得額＝收入總額X應稅所得率或＝成本費用支出額/（1-應稅所得率）X應稅所得率
應稅所得率應按下表規定的標準執行：
行業 應稅所得率（%）
工業、交通運輸業 5-20
建筑業、房地產開發業 7-20
飲食服務業 7-25
娛樂業 20-40
其他行業 10-30
企業經營多業的，無論其經營項目是否單獨核算，均應根據其主營項目確定其適用的應稅所得率。
第十條 實行核定征稅的投資者，不能享受個人所稅的優惠政策。
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文：郝老師說會計
拓展知識：
個人獨資企業個稅計算方法
個人獨資企業：核定征收. 個人獨資企業的個人所得稅稅率 按照5%～35%五級累進制執行 ， 比較常用的是核定征收 ，不強求成本票，直接核定開票額。. 2019年7月26日，深圳稅局發布了核定征收的文件，除娛樂業之外的企業，個人所得稅的應納稅所得額為5%，屬全國最低，并且綜合稅負控制在3%以內。. 在同樣沒有成本票的情況下，開票100萬，核定征收與查賬征收所納的稅差別很大：. 核定征收需繳納：100萬/1.01*10%*20%-1.05萬≈0.93萬。.
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