個人所得稅的差額怎么算(個人所得稅的差額稅率是多少)
前沿拓展：
以下內容為本人根據人社部、**文件整理、分析，謹供參考。
人力資源社會保障部、**、 國家**、銀**、**2022年10月26日發布《個人養老金實施辦法》（來源：人社部官網）。
**和**2022年11月3日公告，自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策，對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅。領取時單獨繳納3%個稅（來源：**官網）。
一、如何理解？
首先，我國養老金制度當中，我們退休后領取的養老金組成部分包括兩大部分，
一是基本養老保險，就是常說的養老金，由社保部門核發，金額與當地上年職工平均收入水平、個人繳費年限、繳費金額等有關系。
二是企業年金和職業年金。工作時，由單位主導辦理，個人和單位各繳一部分，退休后可以部分領取或一次性領取本金和收益。
這次提出的個人養老金是新建立的第三部分養老支柱，屬于補充型養老金，是個人自愿繳納的。
其次，新規養老金的特點
一是享受個人所得稅稅前扣減，個人收入越高，少扣的稅額越多，最高可達3000元/每年。
二是最高年交12000元，也就是每月1000元。
三是市場化運作，參加人選擇符合規定的商業銀行或指定的資金賬戶，封閉運作，不得提前支取。
二、如何參加？
首先，開立兩個個人賬戶
個人養老金實行個人賬戶制，包括兩個賬戶，一個是個人養老金賬戶，另一個是個人養老金資金賬戶。
《實施辦法》規定，個人養老金賬戶應當通過全國統一線上服務入口或者商業銀行等渠道，在個人養老金信息管理服務平臺開立。
目前可以在國家社會保險公共服務平臺、全國人社政務服務平臺、電子社保卡、“掌上12333”、商業銀行等多個渠道開設。
參加人應當指定或者開立一個本人唯一的個人養老金資金賬戶，用于個人養老金繳費、歸集收益、支付和繳納個人所得稅。
其次，領取時繳稅
未來從個人養老金賬戶中領取養老金的時候，還是要額外抵稅的，按3%繳稅。
因為在稅收遞延養老保險試點中設定的領取稅點是7.5%，從7.5%降到3%，已經是最大幅的優化。
三、如何獲取政策優惠
一是購買金融產品獲取更**
參加人可以用繳納的個人養老金在符合規定的金融機構或者其依法合規委托的銷售渠道購買金融產品，并承擔相應的風險，投資收益不征稅。
可以購買的四大類養老金融產品：特定養老儲蓄、養老目標基金、養老理財、養老年金保險。
二是申請個人所得稅減免
向扣繳個人所得稅單位提交個人養老金賬戶繳費憑證，每年可申請稅前減免。
收入越高，稅率就越高，購買個人養老金能享受的稅收優惠就更高，應按個人最高納稅稅率計算最高節稅金額。
2022年個人所得稅累進稅率及最高節稅情況如下表。
工資范圍 稅率 最高節稅
≤5000， 0%， 0
(5000，8000] ，3%， 360
(8000，17000] ，10% ，1200
(17000，30000] ，20%， 2400
(30000，40000] ，25% ，3000
(40000，60000] ，30%， 3600
≥85000元 ，45% ，5400
四、是否參加
是否參加個人養老金，要以收益最大化為依據。
有些人以領取養老金時，原商業保險7.5%的稅率與3%稅率差額計算，得出每年繳費額有540元的優惠，是不合理的，這只是領取時的稅收優惠。
實際上，多數人的投資理財能力是不專業的，與國家認定的養老金運作機構有差距，從長期防范風險、增加收益來看，參加個人養老金更有利。
月收入高于8000元人員，參加個人養老，每年節稅已經增加了個人收入，平均水平達到10%，如果有閑置資金，應該參加。
即使月收入5000-8000元，雖然節稅稅率相等，但考慮繳稅時間差、投資穩定和收益，也建議參加。
如果對自己的投資能力有信心，投資收益確定能長期高于養老金產品，可以隨意。
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附件1（來源：人社部官網）
人力資源社會保障部 ** 國家** 銀** **關于印發《個人養老金實施辦法》的通知
人社部發〔2022〕70號
附件2（來源：**官網）關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告
** **公告2022年第34號
拓展知識：
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