前沿拓展：

2021年個人年終獎所得稅計算

年終獎個人所得稅的計算方法是：先將年終獎換算成月，再將月換算額，對應個人所得稅稅率表中的稅率和速算扣除數，最后直接用年終獎總額乘對應稅率減速算扣除數，就是要交的個人所得稅了。

月應交所得額=400000／12=33333.33元

33333.33對應稅率為25%，速算扣除數1005

應交個人所得稅=400000*25%-1005=98995元

擴展資料：

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于**境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于**境內的所得，繳納個人所得稅。

征稅對象法定對象：我國個人所得稅的納稅義務人是在**境內居住有所得的人，以及不在**境內居住而從**境內取得所得的個人，包括**國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

居民納稅義務人：在**境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在**境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

非居民納稅義務人：在**境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從**境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。

參考資料：

3月份到了，又到了申請退稅的時間，計算2021年度個人所得稅，多退少補，許多網友把自己退稅的截圖貼出來，也有不少人，一套流程下來卻需要補交稅款。

根據每個人的情況不同，所能退的稅也不一樣，有的人退了幾十塊錢，也有繳稅大戶退了幾萬元。

大家紛紛感謝國家，感覺就像發了年終獎一樣。

先看看自己需不需要進行年度匯算，比如已預繳稅額大于年度匯算應納稅額，且申請退稅的；還有納稅年度內取得的綜合所得收入超過12萬元，且需要補稅金額超過400元的。

如果大家不清楚怎么**作，可以下載一個“個人所得稅APP”，里邊有詳細的流程教你一步步完成。

不下載APP也可以用“自然人電子稅務局網頁端”，一樣可以**作。

無論是線上還是線下**作，都需要核對個人基礎信息。

還要依法誠信申報，不然會影響納稅信譽的，造成惡劣后果的話就得不償失了。

如果有境外收入的人，可以到境外所得的模塊來申報，同樣可以處理。

當然也可以到主管稅務機關辦稅服務廳辦理，當然，為了減輕工作人員的業務量，還是推薦大家盡量在線上通過APP或者網頁端辦理退稅。

好消息是今年新增加了預約辦稅的功能，在3月1號到15號之間，可以到APP上點擊“去預約”按鈕，進行預約辦理年度匯算。

不預約也是可以的，到了3月16號，直接登錄個人所得稅APP或者網頁端，也是可以辦理匯算申報的。

同一個單位，有的人退的多，有的人退的少，這是什么原因呢？

因為在新稅制下，扣繳義務人是按照累計預扣法預扣的納稅人的綜合所得，預扣的金額是不同的，根據多退少補的原則，就會造成相同工資的人退稅不一樣的情況。

所以不必過于煩惱，經過匯算，基本上是不會出什么差錯的。

許多網友都不是在自己的戶籍所在地工作，因此有不少人不知道退稅匯繳地填哪里的。

這點不是問題，可以填戶籍所在地的，也可以填寫經常居住地的，或者填寫主要收入來源地的，這三個都是可以的，只要是符合自己的就可以，根據實際情況填寫就好。

還有一些專項扣除金需要注意，比如租房的租金，如果與配偶是在一個城市工作的話，只能有一個人扣除。

用于贍養老人的共同扣除人一起扣除的金額總和不能超過2000元。

一些扣除金之類的，如果平時沒有注意申報，也是可以在年度匯算時一起申請的。

對于收入來源較多的人，用不同的計稅方法需要繳納的金額也是不同的，像有的人工資比較少，但年終獎多，可以選擇獎金并入綜合所得稅的方式計稅，可能更劃算。

在用個人所得稅APP進行年度匯算時，可以把不同的計稅方法都試一下，但也別急著點“確定”按鈕，看看哪種方法最合算再說。

那么你今年能退多少呢，歡迎在評論區曬出你的截圖，同時記得分享給你親朋好友哦！

拓展知識：

2021年個人年終獎所得稅計算

2021年終獎金怎么扣個稅

2021年終獎金怎么扣個稅，從2022年1月1日起，年終獎就要并入當年綜合所得一并計算繳納個人所得稅了，年內繳納個稅有兩種計稅方式，2021年終獎金怎么扣個稅。

2021年終獎金怎么扣個稅1

每年年末，很多人都會獲得單位發的一筆年終獎，算是對員工這一年里努力工作的獎勵。

年終獎也是要交個稅的，那么2021年如果獲得年終獎的話，個稅該如何計算？

目前年終獎個稅計算方法有兩種，一種是單獨計稅，即以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。這種計稅方式是一項稅收優惠政策，對一般的工薪族來說，如果全年工資遠高于年終獎的話，選擇這種計稅方式一般會少交個稅。

不過這項優惠政策自2022年1月1日起廢止，之后只能選擇另一種計稅方式，即綜合所得計稅方式。

下面分別介紹一下兩種計算個稅的方法。

一、單獨計算納稅

在2021年12月31日之前，獲得年終獎金的個人，可以選擇不將年終獎并入當年綜合所得，以個人取得的全年一次性獎金收入除以12個月，按月換算后的綜合所得稅率表來計算所得稅。計算公式：應納稅額=全年一次性獎金收入*適用稅率-速算扣除數。

二、并入綜合所得計稅按年計算納稅

居民個人取得的全年一次性獎金，也可以選擇將全年一次性獎金并入當年綜合所得按年計算納稅，即發放的全年一次性獎金與居民個人當月薪金，采用累計預扣法計算個人所得稅。

注意，關于年終獎個人所得稅計算方法，在2019年1月1日至2021年12月31日還有兩種選擇，但是從2022年1月1日起，居民個人取得的全年一次性獎金，應并入當年綜合所得來計算個人所得稅。

不同計稅方式，年終獎個人所得稅金額不同

例如某職工每月工資15000元，季度獎金4000元，年終獎金為48000元。每月符合國家規定的五險一金為2000元，專項附加扣除1000元，按照單獨計稅方法來計算，該職工全年一次性獎金的應納稅額=48000*10%-210=4590元。

若將該職工全年一次性獎金并入當年綜合所得來計算個人所得稅，那么該職工需要繳納的稅費為(15000*12+4000*4+48000-60000-2000*12-1000*12)*20%-16920=12680元。

由此可以看出，兩種年終獎計稅方式下納稅人所繳納的個人所得稅是不一樣的，因此建議大家在繳納2021年終獎個人所得稅時，先分別采用兩種方式計算一下應納稅額，然后選擇更為劃算的計稅方法。

如果不確定自己選擇哪種計稅方式的，在2022年進行2021年度個人所得稅年度匯算時，在個人所得稅APP上可以分別選擇單獨計稅、合并計稅進行比對。在提交前的頁面都會有最終需要繳納的稅額，只需比較哪個更低即可。

2021年終獎金怎么扣個稅2

個人所得稅優惠大全！

1、不屬于工資薪金性質的補貼、津貼

《國家**關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》（國稅發〔1994〕089號）規定：下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入、不征稅。獨生子女補貼；托兒補助費；差旅費津貼、誤餐補助。

《**國家**關于誤餐補助范圍確定問題的通知》（財稅字〔1995〕82號）規定：按**門規定個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費，不征個人所得稅。一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

2、公務用車、通訊補貼收入可扣除一定標準公務費

根據《國家**關于個人所得稅有關政策問題的通知》（國稅發〔1999〕58號）規定：個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收人，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計算和代扣代繳個人所得稅。

公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算，報經省級****批準后確定，并報國家**備案。

3、福利費（生活補助費）免稅

個人所得稅法第四條中可以免稅的稱福利費，是指根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會組織提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費。

根據《國家**關于生活補助費范圍確定問題的通知》（國稅發〔1998〕155號）規定，生活補助費，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規定從提留的福利費或者工會經費中向其支付的臨時性生活困難補助。

4、救濟金、撫恤金免稅

根據《個人所得稅法》第四條第四項的規定：救濟金、撫恤金免納個人所得稅。《中華****個人所得稅法實施條例》第十四條，救濟金，是指各級******門支付給個人的生活困難補助費。

5、工傷保險待遇免稅

根據《**國家**關于工傷職工取得的工傷保險待遇有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2012]40號）規定：“一、對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》（國務院令第586號）規定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。

工傷保險待遇，包括工傷職工按照《工傷保險條例》規定取得的一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工傷醫療補助金、一次性傷殘就業補助金、工傷醫療待遇、住院伙食補助費、外地就醫交通食宿費用、工傷康復費用、輔助器具費用、生活護理費等，以及職工因工**亡，其近親屬按照《工傷保險條例》規定取得的喪葬補助金、供養親屬撫恤金和一次性工亡補助金等。”

6、單位和個人繳納的“三險一金”免稅

財稅[2006]10號：企事業單位按照規定實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，免征個人所得稅；個人按照規定繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。

單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。

7、個人提取的`“三險一金”免稅

財稅[2006]10號：個人實際領(支)取原提存的基本養老保險金、基本醫療保險金、失業保險金和住房公積金時，免征個人所得稅。

8、生育津貼免稅

根據《**、國家**關于生育津貼和生育醫療費有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2008〕8號）規定：生育婦女按照縣級以上****根據國家有關規定制定的生育保險辦法取得的生育津貼、生育醫療費或其他屬于生育保險性質的津貼、補貼免征個人所得稅。

9、按國家統一規定發放的補貼、津貼免稅

根據《中華****個人所得稅法》第四條免稅。《中華****個人所得稅法實施條例》第十三條規定：國家統一規定發給的補貼、津貼，是指按照國務院規定發給的**特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。

10、退休費、離休費等免稅

根據《中華****個人所得稅法》第四條免稅。具體規定：按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

11、延長離退休年齡的高級專家從所在單位取得的補貼免稅

根據《**、國家**關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕20號）規定：達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家（享受國家發放的**特殊津貼的專家、學者和**科學院、**工程院院士），其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個人所得稅。

12、科技人員職務轉化現金獎勵減征50%

財稅〔2018〕58號：依法批準設立的非營利性研究開發機構和高等學校根據《中華****促進科技成果轉化法》規定，從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。

13、科技人員股權獎勵暫不征稅

國稅發[1999]125號：科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予科技人員個人獎勵，經主管稅務機關審核后，暫不征收個人所得稅。

14、亞洲開發銀行支付的薪金津貼免稅

財稅〔2007〕93號：對由亞洲開發銀行支付給我國公民或國民（包括為亞行執行任務的專家）的薪金和津貼，凡經亞洲開發銀行確認這些人員為亞洲開發銀行雇員或執行項目專家的，其取得的符合我國稅法規定的有關薪金和津貼等報酬，免征個人所得稅；

15、軍人轉業費、復員費、退役金免稅

《個人所得稅法》第四條免稅規定，第六項：軍人的轉業費、復員費、退役金；

16、軍人的十三項補貼

根據《**、國家**關于軍隊干部工資薪金收入征收個人所得稅的通知》（財稅字〔1996〕14號）規定：（1）**特殊津貼；福利補助；夫妻分居補助；隨軍家屬無工作生活困難補助；獨生子女保健費；子女保教補助費；機關在職軍以上干部公勤費（保姆用費）；軍糧差價補貼，屬于軍隊干部的免稅項目或者不屬于本人所得的補貼、津貼，不用繳納個稅。

（2）暫不征稅的補貼、津貼有5項：軍人職業津貼；軍隊設立的艱苦地區補助；專業性補助；基層軍官崗位津貼（營連排長崗位津貼)；伙食補貼。

17、退役士兵的一次性退役金和一次性經濟補助免稅

《退役士兵安置條例》：對自主就業的退役士兵，由部隊發給一次性退役金，一次性退役金由**財政專項安排；地方****可以根據當地實際情況給予經濟補助，經濟補助標準及發放辦法由省、自治區、直轄市****規定。一次性退役金和一次性經濟補助按照國家規定免征個人所得稅。

18、遠洋船員的伙食費

國稅發〔1999〕202號：由于船員的伙食費統一用于集體用餐，不發給個人，故特案允許該項補貼不計入船員個人的應納稅工資、薪金收入。

19、遠洋船員個人所得稅減半優惠

****公告2019年第97號：一個納稅年度內在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額。

20、**防控津補貼免稅

****公告2020年第10號：對參加**防治工作的醫務人員和防疫工作者按照**規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。**規定標準包括各級**規定的補助和獎金標準。對省級及省級以上****規定的對參與**防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執行。自2020年1月1日起施行，截止日期視**情況另行公告。

21、單位發放的預防**肺炎的防護用品

****公告2020年第10號：單位發給個人用于預防新型冠狀**感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物（不包括現金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。

22、外交人員所得免稅

《中華****個人所得稅法》第四條第八項：依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

23、外籍人員的八項補貼免稅

財稅字〔1994〕20號：下列所得，暫免征收個人所得稅：（一）外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。（二）外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼。（三）外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批準為合理的部分。

24、特定來源的外籍專家工資薪金免稅

根據財稅字〔1994〕20號：凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個人所得稅：

1、根據世界銀行專項貸款協議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家；

2、**組織直接派往我國工作的專家；

3、為**援助項目來華工作的專家；

4、援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家；

5、根據兩國**簽訂文化交流項目來華工作兩年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的；

6、根據我國大專院校國際交流項目來華工作兩年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的；

7、通過民間科研協定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國**機構負擔的。

25、境外人才稅負差補貼

財稅[2019]31號：自2019年1月1日起至2023年12月31日止，廣東省、深圳市按內地與**個人所得稅稅負差額，對在大灣區工作的境外（含港澳臺，下同）高端人才和緊缺人才給予補貼，該補貼免征個人所得稅。

26、奧運相關外籍技術官員免稅

財稅〔2017〕60號：對受北京冬奧組委邀請的，在北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽期間臨時來華，從事奧運相關工作的外籍顧問以及裁判員等外籍技術官員取得的由北京冬奧組委、測試賽賽事組委會支付的勞務報酬免征個人所得稅。

27、**地區津補貼免稅

財稅字［1994］021號：對個人從**自治區內取得的艱苦邊遠地區津貼、浮動工資，增發的工齡工資，離退休人員的安家費和建房補貼費免征個稅。

財稅字[1996]91號：**區域內工作的機關、事業單位職工、按照國家統一規定取得的**特殊津貼，免征個人所得稅。

28、殘疾孤老烈屬的所得各省確定減稅幅度

《中華****個人所得稅法》第五條有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區、直轄市****規定，并報同級**代表大會常務委員會備案：殘疾、孤老人員和烈屬的所得。

29、住房租賃補貼免稅

****公告2019年第61號《關于公共租賃住房稅收優惠政策的公告》：對符合地方**規定條件的城鎮住房保障家庭從地方**領取的住房租賃補貼，免征個人所得稅。

30、解除勞動關系一次性補償收入3倍以內部分免稅

財稅【2018】164號第五條第一項：個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

31、一次性破產安置費免稅

財稅〔2001〕157號：企業依照國家有關法律規定宣告破產，企業職工從該破產企業取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。

32、非上市公司股權激勵遞延納稅

財稅[2016]101號：非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅。

33、職工個人取得擁有所有權的量化資產，暫緩征稅

國稅發[2000]60號：集體所有制企業在改制為股份合作制企業時可以將有關資產量化給職工個人，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，暫緩征收個人所得稅。

2021年終獎金怎么扣個稅3

大部分咱這種每月工資占大頭，年終獎在年收入占比較少的普通打工人，從明年開始要多交稅了。

這個結論是從以下這張圖表中得出的。

圖中紅色象征到手錢變少，越紅錢越少。

相反，綠色象征到手更多的錢，越綠打工人越高興。

那咱可以看出，工資多于年終獎的普通中產打工人們，不論年薪多少，基本都屬于紅**域，從明年開始就沒有優惠計稅的選項，要合并計稅多交錢了。

至于能差多少錢，給您一個具體的例子。

假設打工人A，扣除所有減免額度之后應納稅的額度30萬，其中27萬工資，3萬年終獎，工資比例90%。

今年12月31號之前，A可以從以下兩種計稅方式中選擇一種更優惠的。

單獨計稅：

270000*20%-16920+30000*3%=37980

合并計稅：

300000*20%-16920=43080

如果排除A是愿奉獻、愛交稅的超優秀公民的情況，那少交稅5100的單獨計稅方式應該會在年度匯算時被選擇。

然而今年12月31號之后，A沒有選擇權了，必須多交5100。

這還是保守計算的，如果是高級中產打工人，年終獎可能有50萬之多。那么如果利用好單獨計稅優惠，可以合理節稅5萬。

但從明年開始，沒有這個機會了。年前發、年后發，差出了5萬！

因此網上很多稅務專業的，都勸咱們今年的年終獎今年領。

可問題是啥時候發獎金，也不是咱這些打工仔說了算的啊。何況很多人去年的年終獎已經占用了今年的優惠計稅次數…

不過也不是所有人從明年開始都要多繳稅。

首先就是年收入10萬及以下的一片綠色。不過這波人可能也不太需要為年終獎**心…

另外，工資比例只占25%及以下而年終獎占大頭的一片綠色，合并計稅反而繳稅更少。

這種收入結構，想到的都是高級銷售、互聯網IT大佬，企業高管。

也就是說，年收入10萬左右及以下的和不指望工資養家的大佬們不受影響。

年終獎計稅方式改變，最受影響的還是普通中產。