前沿拓展：

自然人特指未辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人

一、增值稅

（一）未辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的自然人，除特規(guī)定外不能享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。特殊規(guī)定是指：

1. 自然人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅。

2. 保險(xiǎn)**人、證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個(gè)人**人匯總代開增值稅**合計(jì)月銷售額未超過10萬元的，可按規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠政策。

3. 自然人從事光伏發(fā)電項(xiàng)目，銷售電力產(chǎn)品時(shí)可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。

自然人除特殊規(guī)定外執(zhí)行《中華****增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于按次納稅的起征點(diǎn)有關(guān)規(guī)定，每次銷售額未達(dá)到500元的免征增值稅，達(dá)到500元的則需要正常征稅。對(duì)于經(jīng)常**的自然人，建議主動(dòng)辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，以充分享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。

依據(jù)：《** **關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）、《國(guó)家**關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家**公告2019年第4號(hào)）規(guī)定、《國(guó)家**關(guān)于國(guó)家電網(wǎng)公司購(gòu)買分布式光伏發(fā)電項(xiàng)目電力產(chǎn)品**開具等有關(guān)問題的公告》（國(guó)家**公告2014年第32號(hào)）、《國(guó)家**關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)**人稅收征管有關(guān)問題的公告》（國(guó)家**公告2016年第45號(hào)）；國(guó)家**2019年3月15日解讀“增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策”。

（二）個(gè)人銷售自建自用住房免征增值稅。

依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件3

（三）個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征增值稅。

依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件3

（四）殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)，免征增值稅。

依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕52號(hào)）

（五）殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)，免征增值稅。

依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件3

（六）涉及家庭財(cái)產(chǎn)分割的個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)免征增值稅。

依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件3

（七）北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)：個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。

北京市、上海市、廣州市和深圳市：個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的非普通住房對(duì)外銷售的，以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。

依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件3

（八）個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅。

依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件3

（九）對(duì)供應(yīng)出境旅客的口岸免稅店運(yùn)進(jìn)的有關(guān)物品，免征增值稅、消費(fèi)稅。對(duì)在海關(guān)免稅**（限值）內(nèi)個(gè)人攜帶或者郵寄進(jìn)境的自用物品，免征關(guān)稅同時(shí)免征增值稅、消費(fèi)稅。

依據(jù)：署監(jiān)二〔1994〕83號(hào)

（十）其他個(gè)人銷售的自己使用過的物品免征增值稅。

依據(jù)：《中華****增值稅暫行條例》第十五條、《中華****增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十五條。

（十一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。

依據(jù)：《中華****增值稅暫行條例》第十五條第一項(xiàng)

二、個(gè)人所得稅

（一）個(gè)人出租住房收取租金按20%稅率減按10%征收。

依據(jù)：《**　國(guó)家**關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）

（二） 對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房（住房）取得的所得，繼續(xù)免征個(gè)人所得稅。

依據(jù)：《** 國(guó)家** 建設(shè)部關(guān)于個(gè)人出售住房所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅字〔1999〕278號(hào)）

（三） 其他個(gè)稅優(yōu)惠詳見：

1. 個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠（序時(shí)）

2. 個(gè)人所得稅分類稅收優(yōu)惠

3. ** **公告2018年第177號(hào)(繼續(xù)有效的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策目錄)

4. 個(gè)人所得稅減免稅項(xiàng)目總結(jié)（2019年7月版）

三、其他稅費(fèi)

（一）在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加，并可與其他優(yōu)惠疊加享受。

自然人（其他個(gè)人）可以適用增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策，各省（自治區(qū)、直轄市）****制發(fā)的落實(shí)文件中作出特殊規(guī)定的除外。

依據(jù)：《** **關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第三條、第四條；《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第29條、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā)）第3條、《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家**令第43號(hào)公布）。

（二）教育費(fèi)附加

1.增值稅和消費(fèi)稅免稅，教育費(fèi)附加免稅。

2.自然人可以享受50%的稅額幅度內(nèi)減征教育費(fèi)附加的小微優(yōu)惠，并可與其他優(yōu)惠疊加享受。

3.自然人**超過500元不到10萬元，不能免教育費(fèi)附加。

依據(jù)：《**、國(guó)家**關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)**性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅〔2016〕12號(hào) ）(自然人不符合文件規(guī)定的按月納稅的條件)

（三）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的自然人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。（增值稅起征點(diǎn)：按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)），按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。）

依據(jù)：《** 國(guó)家**關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2016〕60號(hào)）

（四）房產(chǎn)稅

對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。2019年1月1日至2021年12月31日，自然人征房產(chǎn)稅減按50%征收，并可與其他優(yōu)惠疊加享受。

依據(jù)：《** 國(guó)家**關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）和《** 國(guó)家**關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）規(guī)定

(五）印花稅

1. 個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

依據(jù)：《**　國(guó)家**關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）規(guī)定和《** 國(guó)家**關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）

2. 對(duì)個(gè)人銷售或購(gòu)買住房暫免征收印花稅。注意：繼承、贈(zèng)與、交換、分割不免。

依據(jù)：《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕137號(hào)）

（六）土地增值稅

1. 個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿五年或五年以上的，免予征收土地增值稅；居住滿三年未滿五年的，減半征收土地增值稅。居住未滿三年的，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。

依據(jù)：《中華****土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條

2. 對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。

依據(jù)：《** 國(guó)家**關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財(cái)稅字〔1995〕48號(hào)）

3. 對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。即個(gè)人銷售的的住房，不論是普通住房還是非普通住房，不論首套住房還是兩套及兩套以上住房，均免征土地增值稅。注：僅限個(gè)人擁有的住宅，對(duì)于個(gè)人擁有的其他不動(dòng)產(chǎn)，如商鋪、寫字樓、**以及單獨(dú)轉(zhuǎn)讓的地下室等，均不在免稅范圍。

依據(jù)：《**、國(guó)家**關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財(cái)稅［2008］137號(hào)）

（七）契稅

1. 個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率繳納契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率繳納契稅。對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率繳納契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率繳納契稅。

依據(jù)：《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅、營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕23號(hào)）

2. 個(gè)體工商戶的 經(jīng)營(yíng)者將其個(gè)人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)人工商戶名下，免征契稅。

依據(jù)：《** 國(guó)家**關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕82號(hào))

3. 個(gè)人因房屋被征收而取得貨幣補(bǔ)償并用于購(gòu)買改造安置住房，或因房屋被征收而進(jìn)**屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換并取得改造安置住房，按有關(guān)規(guī)定減免契稅。

依據(jù)：《** 國(guó)家**關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2013〕101號(hào)）

來源：小穎言稅 知稅官網(wǎng)（www.i12366.com)

拓展知識(shí)：

自然人稅收

初次使用客戶端申報(bào)的用戶，申報(bào)密碼可直接進(jìn)行設(shè)置（無初始密碼），以前使用過金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)申報(bào)過的，則密碼為原申報(bào)密碼，不會(huì)再次提示設(shè)置申報(bào)密碼。

如申報(bào)密碼遺忘，需聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，重置申報(bào)密碼即可。

擴(kuò)展資料：

證照號(hào)碼錄入錯(cuò)誤如何修改：

情況一：未申報(bào)過的人員：請(qǐng)您點(diǎn)擊“人員信息采集”，雙擊打開該人員，將證照號(hào)碼修改正確，點(diǎn)擊“保存”就可以了哦；

情況二：已申報(bào)過的人員：

1、如果是證照信息填寫錯(cuò)誤或更換新的證照（例如：證件類型選擇錯(cuò)誤，證件號(hào)碼數(shù)字填寫錯(cuò)誤，由于更換護(hù)照，護(hù)照號(hào)碼變更等）請(qǐng)您在“人員信息采集”中將“人員狀態(tài)”修改為“非正常”。

點(diǎn)擊“保存”后，再重新錄入一條正確的人員信息后申報(bào)當(dāng)月數(shù)據(jù)，當(dāng)月申報(bào)成功后攜帶有效身份證至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理自然人多證同用并檔業(yè)務(wù)。

2、如果是A員工錯(cuò)用的B員工的證件號(hào)碼，請(qǐng)您在“人員信息采集”中“人員狀態(tài)”將錯(cuò)誤的員工修改為“非正常”，點(diǎn)擊“保存”后，再重新錄入一條正確的人員信息，后期正常申報(bào)，往月的錯(cuò)誤的報(bào)表需要您更正申報(bào)。

提醒提示：更正申報(bào)可能會(huì)涉及到滯納金。

參考資料：

自然人稅收管理系統(tǒng)常見問題——青海稅務(wù)局

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自然人稅收

1、個(gè)人所得稅系統(tǒng)，初始密碼是123456，還有的地方稅務(wù)局設(shè)定的是企業(yè)稅號(hào)的后六位。

2、可以先試一下，不行就打電話咨詢一下主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員。

擴(kuò)展資料：

自然人稅收管理系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)

1、包含現(xiàn)行稅制中所有的國(guó)稅稅種，覆蓋稅收征管業(yè)務(wù)流程中的所有主要工作環(huán)節(jié)，嚴(yán)格遵循國(guó)家**發(fā)布的稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程并同步更新，與外圍的稅務(wù)服務(wù)軟件無縫連接，并實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行、國(guó)庫(kù)等外部機(jī)構(gòu)的協(xié)同工作，是服務(wù)于**稅務(wù)行業(yè)核心業(yè)務(wù)的大型行業(yè)應(yīng)用軟件。

2、采用主題數(shù)據(jù)庫(kù)、數(shù)據(jù)分庫(kù)、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)等先進(jìn)技術(shù)，對(duì)海量涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行合理的組織、存儲(chǔ)與使用，既保證了整體數(shù)據(jù)環(huán)境的一致性與開放性，有效地支持了省級(jí)數(shù)據(jù)大集中的管理方式，又加強(qiáng)了對(duì)數(shù)據(jù)的綜合利用，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)信息的增值應(yīng)用。

3、采用基于J2EE的多層體系架構(gòu)、面向框架的設(shè)計(jì)思想和面向?qū)ο蟮臉?gòu)件化開發(fā)方法，分離表示邏輯和應(yīng)用邏輯，并通過對(duì)稅務(wù)業(yè)務(wù)邏輯的抽象、歸類與分層，進(jìn)行合理的構(gòu)件封裝，支持業(yè)務(wù)邏輯的復(fù)用。

4、基于工作流技術(shù)與相關(guān)產(chǎn)品，設(shè)計(jì)與開發(fā)更具特色的工作流管理軟件，用以同化復(fù)雜的稅收信息環(huán)境，進(jìn)行稅收征管業(yè)務(wù)的過程集成、過程自動(dòng)化和過程管理，從而實(shí)現(xiàn)“業(yè)務(wù)流程驅(qū)動(dòng)”，支持各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間相關(guān)業(yè)務(wù)流程的全面整合。

5、依據(jù)崗職體系制定嚴(yán)格的**作標(biāo)準(zhǔn)和職責(zé)權(quán)限，將所有功能模塊的權(quán)限分配到崗，基于崗位統(tǒng)一控制功能權(quán)限和數(shù)據(jù)權(quán)限，并通過集中認(rèn)證，分散授權(quán)的手段，配合門戶建設(shè)，實(shí)現(xiàn)一站式登錄。

參考資料：國(guó)稅局—自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

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自然人稅收

個(gè)人所得稅系統(tǒng)，初始密碼是123456，有的地方稅務(wù)局設(shè)定的是企業(yè)稅號(hào)的后六位。

可以先試一下，不行可打電話咨詢一下主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員。

擴(kuò)展資料：

自然人稅收管理系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)

1、基于工作流技術(shù)與相關(guān)產(chǎn)品，設(shè)計(jì)與開發(fā)更具特色的工作流管理軟件，用以同化復(fù)雜的稅收信息環(huán)境，進(jìn)行稅收征管業(yè)務(wù)的過程集成、過程自動(dòng)化和過程管理，從而實(shí)現(xiàn)“業(yè)務(wù)流程驅(qū)動(dòng)”，支持各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間相關(guān)業(yè)務(wù)流程的全面整合。

2、依據(jù)崗職體系制定嚴(yán)格的**作標(biāo)準(zhǔn)和職責(zé)權(quán)限，將所有功能模塊的權(quán)限分配到崗，基于崗位統(tǒng)一控制功能權(quán)限和數(shù)據(jù)權(quán)限，并通過集中認(rèn)證，分散授權(quán)的手段，配合門戶建設(shè)，實(shí)現(xiàn)一站式登錄。

3、采用主題數(shù)據(jù)庫(kù)、數(shù)據(jù)分庫(kù)、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)等先進(jìn)技術(shù)，對(duì)海量涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行合理的組織、存儲(chǔ)與使用，既保證了整體數(shù)據(jù)環(huán)境的一致性與開放性，有效地支持了省級(jí)數(shù)據(jù)大集中的管理方式，又加強(qiáng)了對(duì)數(shù)據(jù)的綜合利用，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)信息的增值應(yīng)用。

4、包含現(xiàn)行稅制中所有的國(guó)稅稅種，覆蓋稅收征管業(yè)務(wù)流程中的所有主要工作環(huán)節(jié)，嚴(yán)格遵循國(guó)家**發(fā)布的稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程并同步更新，與外圍的稅務(wù)服務(wù)軟件無縫連接，并實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行、國(guó)庫(kù)等外部機(jī)構(gòu)的協(xié)同工作，是服務(wù)于**稅務(wù)行業(yè)核心業(yè)務(wù)的大型行業(yè)應(yīng)用軟件。

5、采用基于J2EE的多層體系架構(gòu)、面向框架的設(shè)計(jì)思想和面向?qū)ο蟮臉?gòu)件化開發(fā)方法，分離表示邏輯和應(yīng)用邏輯，并通過對(duì)稅務(wù)業(yè)務(wù)邏輯的抽象、歸類與分層，進(jìn)行合理的構(gòu)件封裝，支持業(yè)務(wù)邏輯的復(fù)用。

參考資料：國(guó)家**廣東省稅務(wù)局–**作指南

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自然人稅收

進(jìn)舊系統(tǒng)個(gè)稅申報(bào)模塊，在個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)，點(diǎn)擊申報(bào)就會(huì)彈出密碼來了，或在電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊個(gè)人所得稅申報(bào)，就會(huì)彈出密碼