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前沿拓展：

小規模納稅人企業所得稅怎么算

2022年小規模納稅人稅收優惠政策匯總：（1）增值稅減征政策。目前，對于增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入還是暫按1%征收率征收增值稅。（2）增值稅免征政策。對于小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，若合計的月銷售額沒有超過15萬元或者季度銷售額沒有超過45萬元，對其增值稅進行免征。（3）六稅兩費減半征收政策。對于增值稅小規模納稅人，其房產稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、資源稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、城市維護建設稅的六稅，以及地方教育附加、教育費附加的兩費是可以在50%的稅額幅度內進行減征的。（4）兩費免征政策。對于季度銷售額小于45萬元以下的小規模納稅人，其地方教育附加及教育費附加是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為依據的附加費，一般是與增值稅一同減免。（5）企業所得稅優惠政策。對于小規模納稅人的年應納稅所得額沒有超過100萬元的部分，是可以享受減按25%計入應納稅所得額，同時企業所得稅按照20%稅率繳納，綜合計算下來企業所得稅的稅負是2.5%。根據《企業所得稅法》第三條居民企業應當就其來源于**境內、境外的所得繳納企業所得稅。非居民企業在**境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于**境內的所得，以及發生在**境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在**境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于**境內的所得繳納企業所得稅。

編者在服務很多創業者的過程中，問到最多的是，是注冊一個小規模還是一般納稅人，哪種好一些？今天針對這一個問題，編者整理了一份詳細的資料，供初創業者參考，以致于在注冊企業時有所幫助，

小規模納稅人企業所得稅怎么算(小規模納稅人企業所得稅怎么算?)

一、針對這兩者的區別，總結歸納7點：

1、小規模納稅人是指年銷售額未超過國家規定標準的增值稅納稅人，即年應征增值稅銷售額未達到500萬，超過500萬，則要求成為一般納稅人，且會計制度健全、有固定生產經營場所等。例外情況是，如希望公司發展壯大，在今后的經營尤其是招標活動中占有優勢，即使年銷售額不滿500元，也可主動申請成為一般納稅人。

2、基本稅率不同：小規模一般適應3%的稅率，而一般納稅人一般適應0稅率、3%、5%、6%、9%、13%幾檔稅率，其最常用的還是13%、9%和6%。而一些特殊業務還可以按簡易辦法征收，簡易征收方式下適用征收率，可適用3%和5% 。比方說，在“不動產經營租賃”業務中，符合條件的一般納稅人，就可以開具稅率是5%的**。

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3、認定的方式不同：一般納稅人需要申請才能認定，成立的企業，如果不申請一般納稅人，系統則自動認定為小規模納稅人。

4、計稅方法不同：

小規模適用簡易計稅方法計稅，

應納稅額=銷售額*征收率

一般納稅人適用一般計稅方法（特殊情形除外）

應納稅額=當期銷項稅額 – 當期進項稅額

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5、進項抵扣不同：

小規模納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，即使取得了增值稅專用**，也不能抵扣，只能作為成本沖減所得稅應納稅額。一般納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產支付或者負擔的增值稅額，所取得的增值稅專用**，可以作為當期進項稅額按規定進行抵扣。

6、申報方式不同：一般情況下，一般納稅人需按月進行申報增值稅，小規模納稅人要以選擇按月或者按季申報增值稅。

7、稅收優惠不同：一般納稅人增值稅稅收優惠政策少，而小規模納人季度收入45萬以內免收增值稅（即月度在15萬以內），同時附加稅費減半征收。

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拓展知識：

小規模納稅人企業所得稅怎么算

小規模所得稅優惠政策的主要內容如下：對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。若屬于國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
法律依據：《中華****企業所得稅法》第二十八條：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅第二十九條：
民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬干地方分享的部分，可以決定減征或者免征。
自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省，自治區，直轄市****批準。

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