前沿拓展：

出口退稅率

　　不是一回事，出口不退稅有可能要視同內(nèi)銷交增值稅，而出口退稅率為零只是退稅率為零。　　出口貨物退(免，ExportRebates)稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創(chuàng)匯。

出口退稅率迎來年內(nèi)第二次調(diào)升。

10月8日的國務(wù)院常務(wù)會議上，確定完善出口退稅政策，加快出口退稅進度，決定從11月1日起提高部分商品出口退稅率，給外貿(mào)企業(yè)減負。

在此前8月30日的國常會上，已經(jīng)提高部分產(chǎn)品出口退稅率。9月5日，**與國家**聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于提高機電文化等產(chǎn)品出口退稅率的通知》（以下簡稱《通知》），自今年9月15日起，提高397種機電、文化等產(chǎn)品增值稅出口退稅率。

“年內(nèi)兩次上調(diào)出口退稅率，這與當(dāng)前外部環(huán)境的不確定性有關(guān)，我們要用確定的政策支持，去鼓勵企業(yè)出口。”**研究院國際市場研究所副所長白明告訴時代周報記者。

普遍認(rèn)為，出口退稅是國際通行的慣例，通過退還出口企業(yè)在國內(nèi)已繳納的增值稅等稅款，讓國內(nèi)產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。提高產(chǎn)品出口退稅率，客觀上能為企業(yè)減壓降負。

**財經(jīng)大學(xué)財稅學(xué)院資深出口退稅學(xué)者韓淼則向時代周報記者指出，提高出口退稅率，短期來看，有利于出口企業(yè)已簽約合同的履行，但從長期來看，穩(wěn)定出口還得依靠優(yōu)化出口產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)、提高出口商品的科技含量，而并不取決于出口退稅率的高低。

韓淼舉例說，進出口雙方在價格談判過程中，出口退稅率是談判雙方都會考慮到的因素。如果提高退稅率，進口方也會相應(yīng)地壓低價格。“因此長期看來，出口退稅率的提高不會改變出口趨勢，企業(yè)還是要在降成本、增加產(chǎn)品技術(shù)含量上練內(nèi)功。”

調(diào)稅檔和加快退稅進度

今年9月5日，**與國家**聯(lián)合印發(fā)《通知》后，首次提高出口退稅率主要涉及機電、文化等產(chǎn)品，已于2018年9月15日起正式執(zhí)行。根據(jù)**和**的統(tǒng)計，退稅涉及的產(chǎn)品在2016年的總出口近3000億美元，相當(dāng)于當(dāng)年總出口的14%。通過估算加權(quán)平均的出口退稅率從12.7%上調(diào)了近2個百分點至14.6%，預(yù)計退稅共能為出口企業(yè)節(jié)省增值稅近70億美元。

10月8日的國常會上，再度上調(diào)出口退稅率，將現(xiàn)行貨物出口退稅率為15%的和部分13%的提至16%；9%的提至10%，其中部分提至13%；5%的提至6%，部分提至10%。調(diào)整后，出口退稅率由七檔（16%、15%、13%、10%、9%、6%、5%）簡化為五檔（16%、13%、10%、6%、5%），力度同樣驚人。

光大證券(港股06178)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，兩次調(diào)整共可減稅605億元，占GDP營業(yè)盈余的比重為0.29%，占工業(yè)企業(yè)利潤的比重為0.31%。

“出口退稅是一種制度性保障，該退多少一目了然，而且合理合法。”白明表示。

此外，8月30日、9月18日和10月8日的三場國常會內(nèi)容，均強調(diào)要完善出口退稅政策，加快出口退稅的進度。

10月8日的國常會上確定，為進一步加快退稅進度，對信用評級高、納稅記錄好的出口企業(yè)簡化手續(xù)、縮短退稅時間，全面推行無紙化退稅申報，提高退稅審核效率。優(yōu)化退稅服務(wù)，幫助企業(yè)及時收集單證申報退稅，盡快實現(xiàn)電子退庫全聯(lián)網(wǎng)全覆蓋。預(yù)計，通過上述措施，今年底前將辦理退稅平均時間由目前13個工作日縮短至10個工作日。

國家**數(shù)據(jù)顯示，近期出口退稅進度已經(jīng)開始加快。今年上半年累計辦理出口退稅7800億元，增長7.3%；1-8月，全國稅務(wù)部門辦理出口退稅同比增長9.5%，其中8月同比增長15.8%。

廣州市稅務(wù)局的統(tǒng)計數(shù)據(jù)同樣顯示，今年1-8月累計辦理出口退（免）稅350億元，相當(dāng)于為企業(yè)注入同等規(guī)模發(fā)展資金。全市無疑點退稅平均辦理時間縮短至不到6天，進一步加快企業(yè)資金回籠速度。

重在穩(wěn)外貿(mào)、調(diào)結(jié)構(gòu)

10月8日的國常會指出，實行出口退稅，符合世界貿(mào)易組織規(guī)則，進一步完善出口退稅政策，加快出口退稅進度，有利于深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，推動實體經(jīng)濟降成本，也有利于應(yīng)對當(dāng)前復(fù)雜國際形勢、保持外貿(mào)穩(wěn)定增長。

此次調(diào)整出口退稅率，高新技術(shù)產(chǎn)品、機電、紡織品、農(nóng)林產(chǎn)品等將受益，而對高耗能、高污染、資源性產(chǎn)品和面臨去產(chǎn)能任務(wù)的產(chǎn)品出口退稅率則維持不變。

10月12日，海關(guān)總署**發(fā)言人李魁文表示，機電產(chǎn)品、勞動密集型產(chǎn)品仍為出口主力。2018年前三季度，我國機電產(chǎn)品出口6.91萬億元，增長7.8%，占我國出口總值的58.3%。其中，汽車出口增長16.3%，手機出口增長15.2%，同期，服裝、玩具等7大類勞動密集型產(chǎn)品合計出口2.29萬億元，下降0.8%，占出口總值的19.3%。

此次調(diào)整出口退稅率，高新技術(shù)產(chǎn)品、機電、紡織品、農(nóng)林產(chǎn)品等將受益。有研究數(shù)據(jù)表明，出口退稅率每提高1%，可帶動資本技術(shù)密集型行業(yè)出口增長 0.1151%，帶動勞動密集型行業(yè)出口增長0.0748%。

在韓淼看來，國務(wù)院年內(nèi)兩次提高出口退稅率，穩(wěn)外貿(mào)的意味明顯。

此前，類似提高出口退稅率的情況可以追溯到2008年國際金融危機期間。當(dāng)時，為了穩(wěn)定外貿(mào)，出口退稅率被當(dāng)作調(diào)節(jié)出口的政策工具，從2008年8月至2009年6月，連續(xù)7次提高出口退稅率，涉及商品稅號超過8000個（次），其中1971個稅號商品實現(xiàn)出口全額退稅。

“金融危機告一段落以后，出口退稅率基本沒再調(diào)整，除了個別高污染、高耗能的行業(yè)以外，當(dāng)時鋼鐵行業(yè)甚至取消了出口退稅，因為我國的鋼鐵產(chǎn)能過剩，不鼓勵出口。”白明指出。

而如今，隨著中美貿(mào)易摩擦持續(xù)升溫，在一個半月內(nèi)接連兩次上調(diào)出口退稅率，亦釋放出穩(wěn)外貿(mào)的信號。

光大證券的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，部分退稅率提升較多的行業(yè)也是美國2000億美元清單中征稅較多的行業(yè)，例如橡膠制造業(yè)、金屬制品業(yè)、塑料制造業(yè)等。而從總量上說，美國兩輪清單共加稅325億美元，約合2242億元**幣；**兩次提升出口退稅率共能減稅605億元，能夠?qū)_美國加稅影響的27%。

韓淼向時代周報記者介紹，**的出口退稅政策一直作為宏觀經(jīng)濟的調(diào)控手段，沒有按零稅率全額退稅，這在增值稅條例表述中就留有了余地。但出口退稅是世界通行的做法，在其他實行增值稅的國家，基本上保持了零稅率的做法，現(xiàn)今的調(diào)高出口退稅率，主要是應(yīng)對國內(nèi)外復(fù)雜的政治經(jīng)濟形勢。

白明則表示僅靠出口退稅政策來促進外貿(mào)的發(fā)展，是遠遠不夠的，還需要為國內(nèi)企業(yè)提供全方位的出口服務(wù)，如金融服務(wù)和出口信用保險，以及貿(mào)易的便利化，這些因素綜合起來才能形成合力，發(fā)揮作用。

本文源自時代周報

更多精彩資訊，請來金融界網(wǎng)站(www.jrj.com.cn)

拓展知識：

出口退稅率

我國現(xiàn)行出口產(chǎn)品的退稅中，由于出口產(chǎn)品所屬的稅種和實際稅負不同，分別運用以下六種不同的退稅率計算退稅：

一是產(chǎn)品稅的稅率;

二是核定的產(chǎn)品稅的綜合退稅率;

三是增值稅的稅率;

四是核定的增值稅退稅率;

五是核定的營業(yè)稅的綜合退稅率;

六是特別消費稅的單位退稅額。

法律依據(jù)：

根據(jù)《海關(guān)法》第八條，進出境運輸工具、貨物、物品，必須通過設(shè)立海關(guān)的地點進境或者出境。在特殊情況下，需要經(jīng)過未設(shè)立海關(guān)的地點臨時進境或者出境的，必須經(jīng)國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的機關(guān)批準(zhǔn)，并依照本法規(guī)定辦理海關(guān)手續(xù)。

宋聰聰律師

擅長:婚姻家庭

咨詢律師

張保剛律師

擅長:公司法務(wù)

咨詢律師

劉勇律師

擅長:損害賠償

咨詢律師

王莉律師

擅長:勞動工傷

咨詢律師

陳娜律師

擅長:稅務(wù)合規(guī)

咨詢律師

朱哲雨律師

擅長:合同**

咨詢律師

李昌鎖律師

擅長:經(jīng)濟**

咨詢律師

李金杏律師

擅長:債權(quán)債務(wù)

咨詢律師

查

看

更

多

官方電話

在線客服

官方服務(wù)

官方網(wǎng)站電話咨詢