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2018年個(gè)稅稅率

個(gè)人所得稅稅率表可通過(guò)《中華****個(gè)人所得稅法》查詢，是《中華****個(gè)人所得稅法》的附表。

經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者杜濤2022年**期間，全國(guó)人大代表、格力電器董事長(zhǎng)兼總裁董明珠建議提高個(gè)稅起征點(diǎn)，將目前個(gè)稅起征點(diǎn)由5000元/月提升至10000元/月。此外，董明珠還建議在全年應(yīng)納稅所得額分級(jí)最**96萬(wàn)元/年的基礎(chǔ)上，增設(shè)一檔200萬(wàn)元/年（對(duì)應(yīng)稅率50%~55%），同時(shí)進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整超額累進(jìn)稅率的層級(jí)、級(jí)距，促使減稅向中低收入人群傾斜。

整體來(lái)看，董明珠對(duì)個(gè)稅的建議主要圍繞三個(gè)方面：一是提高起征點(diǎn)；二是提高個(gè)稅邊際稅率；三是調(diào)整稅率之間級(jí)距。

我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制度，距離上一次調(diào)整已經(jīng)過(guò)去4年時(shí)間。2018年8月31日，第十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò)的關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定，并于次年1月1日起正式施行。按照這一制度，目前我國(guó)個(gè)稅起征點(diǎn)為每月5000元。其中，對(duì)月收入8萬(wàn)元以上，折合年綜合收入96萬(wàn)元以上的高收入群體，征收最高稅率45%。

從董明珠的建議里可以看出，她的初衷是好的。即，通過(guò)提高個(gè)稅起征點(diǎn)，減免低收入群體稅負(fù)，同時(shí)通過(guò)增設(shè)一檔200萬(wàn)元/年，將現(xiàn)行最高稅率45%提高至50%－55%，相應(yīng)增加高收入者的稅負(fù)。

但作為調(diào)節(jié)居民收入分配的重要稅種，個(gè)稅調(diào)整涉及方方面面，不能不加以群分地簡(jiǎn)單“加減”，而是應(yīng)該出臺(tái)更有針對(duì)性的措施。

比如提高個(gè)稅起征點(diǎn)，我們需要看主要納稅群體有哪些？其收入是多少？以公開(kāi)數(shù)據(jù)中格力所在的珠海為例，2021年全市居民人均可支配收入61390元。即使是一線城市中的北京市2021人均可支配收入為75002元；2021年上海居民人均可支配收入高達(dá)78027元。

2018年，時(shí)任**副部長(zhǎng)程麗華表示，將個(gè)人所得稅基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（即起征點(diǎn)）由每月3500元提高至每月5000元每年6萬(wàn)元后，一年財(cái)政收入將減少3200億元。她表示，僅以起征點(diǎn)提高到每月5000元這一項(xiàng)因素來(lái)測(cè)算，修法后個(gè)人所得稅的納稅人占城鎮(zhèn)就業(yè)人員的比例將由現(xiàn)在的44%降至15%。

也就是說(shuō)，起征點(diǎn)提高到5000元，納稅群體的比例已經(jīng)大大下降。所以，若再次調(diào)整個(gè)稅，不應(yīng)簡(jiǎn)單的提高起征點(diǎn)，而是要去看個(gè)稅的功能**。比如，解決民生問(wèn)題，更強(qiáng)調(diào)保障性功能，個(gè)人所得稅可以通過(guò)簡(jiǎn)單的提高扣除標(biāo)準(zhǔn)來(lái)達(dá)到，若是解決貧富差距和收入分配公平問(wèn)題，則需要調(diào)整稅率和級(jí)距等。

當(dāng)然，上述種種都有賴于觀察提高扣除標(biāo)準(zhǔn)，能多大程度減輕工薪階層的負(fù)擔(dān)，使他們更有獲得感？同樣，調(diào)節(jié)收入分配，維護(hù)社會(huì)分配公平就更需要進(jìn)一步研究如何有效的使用個(gè)稅這一政策工具。

如果僅從保障民生功能來(lái)說(shuō)，調(diào)整扣除標(biāo)準(zhǔn)，有利于提高在城市工作者的保障功能，特別是對(duì)6000元-10000元間的收入群體，提高扣除標(biāo)準(zhǔn)等于提高納稅標(biāo)準(zhǔn)，等于變相降低稅負(fù)，提高其現(xiàn)金流。

但若涉及調(diào)整最高邊際稅率也需要群分高收入者所處行業(yè)。如，對(duì)待研發(fā)、科創(chuàng)人員等群體，為鼓勵(lì)其對(duì)所處行業(yè)的貢獻(xiàn)，則應(yīng)適當(dāng)進(jìn)行鼓勵(lì)，降低其個(gè)稅負(fù)擔(dān)，而不是反過(guò)來(lái)提高扣除標(biāo)準(zhǔn)，如此才能進(jìn)一步激發(fā)科研人員的工作熱情。

董明珠提出的不加區(qū)分的調(diào)整超額累進(jìn)稅率，本質(zhì)來(lái)講并不適用于我國(guó)現(xiàn)狀。原因在于，部分壟斷行業(yè)以及其他類(lèi)似行業(yè)高收入群體，需要通過(guò)稅收調(diào)節(jié)功能達(dá)到收入分配公平的目的，而不是降低其個(gè)人稅負(fù)，但在支持特定地區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)等方面，則需進(jìn)一步出臺(tái)鼓勵(lì)措施。

如，為支持粵港澳大灣區(qū)建設(shè)，廣東省、深圳市按內(nèi)地與**個(gè)人所得稅稅負(fù)差額，對(duì)在大灣區(qū)工作的境外（含港澳臺(tái)，下同）高端人才和緊缺人才給予補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅等。

整體來(lái)看，個(gè)人所得稅是否調(diào)整，應(yīng)該如何調(diào)整？需要看政策的大方向以及改革思路。畢竟，個(gè)稅只是一個(gè)政策工具，政策需要達(dá)到怎樣的效果，個(gè)稅才會(huì)進(jìn)行進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和改革。

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2018年個(gè)稅稅率

我國(guó)個(gè)人所得稅的類(lèi)別主要有個(gè)人綜合所得，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得、各種報(bào)酬所得等類(lèi)型，一般職工取得工資所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、薪金所得等獲得的收入都按照個(gè)人所得稅綜合所得的稅率來(lái)計(jì)算個(gè)人所得稅，也就是職工每月獲得的工資收入是按照綜合所得的稅率來(lái)計(jì)算稅費(fèi)的。2018年10月1日, 我國(guó)進(jìn)行了個(gè)稅改革，改革后的個(gè)人所得稅綜合所得稅率表如下：

1、個(gè)稅區(qū)間0-3000元，稅率3%，新速算扣除數(shù)0

2、個(gè)稅區(qū)間3000元-12000元，稅率10%，新速算扣除數(shù)210

3、個(gè)稅區(qū)間12000元-25000元，稅率20%，新速算扣除數(shù)1410

4、個(gè)稅區(qū)間25000元-35000元，稅率25%，新速算扣除數(shù)2660

5、個(gè)稅區(qū)間35000元-55000元，稅率30%，新速算扣除數(shù)4410

6、個(gè)稅區(qū)間55000元-80000元，稅率35%，新速算扣除數(shù)7160

7、個(gè)稅區(qū)間大于80000元，稅率45%，新速算扣除數(shù)15160

以上的稅率通常是指工薪族的工資，工資納稅金額=(工資所得-

五險(xiǎn)一金-專項(xiàng)扣除金額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。舉例來(lái)說(shuō)，某人

扣除五險(xiǎn)一金、專項(xiàng)扣除后工資為12000元，則此人實(shí)際納稅金額為

（12000-5000）*10%-210=490元。

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2018年個(gè)稅稅率

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