前沿拓展：

個稅算法

當月月工資 4658.82 工資應納稅額 34.76
年終獎金額 4658.82 年終獎應納稅額 34.76

按哪個計算，都需要繳稅 34,76元。。

今天給大家?guī)淼氖莻€稅的相關問題解答，覆蓋全面，超級詳細哦~

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個稅是怎么計算的？

工資個稅的計算公式為：

個人所得稅=[稅前收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除]×適用稅率-速算扣除數

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年終獎如何計算個稅？

政策依據：根據《國家**關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)第二條規(guī)定：“納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳：

先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。

如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除‘雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額’后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。”

情況一：

如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

舉例：月薪6500元，年終獎24000元(一年僅此一次)，那么這個月要繳納多少個人所得稅呢?

計算方法：工資薪金個人所得稅(6500-5000)×10%-105=45

年終獎個人所得稅24000÷12=2000，適用稅率為10%，速算扣除數是105

年終獎個人所得稅應納稅額24000×10%-105=2295元

本月繳納個人所得稅45+2295=2340元

情況二：

如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數

舉例：月薪3200元，年終獎24000元(一年僅此一次)，那么這個月要繳納多少個稅？

由于當月工資不夠納稅標準，無需納稅。

年終獎個人所得稅應納稅額[24000-(5000-3200)]×10%-105=2115元

本月繳納個人所得稅2115元

需要注意：在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

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贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費用

是否可以享受個人所得稅附加扣除？

不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

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納稅人的父母有一方滿60周歲，

另一方不滿60周歲，可以享受贍養(yǎng)老人扣除嗎？

納稅人贍養(yǎng)一位以上(包括一位)年滿60歲老人的，即可享受。其中獨生子女每月2000元，非獨生子女可采取三種分攤方式(均攤，約定分攤，指定分攤)，但不管哪一種，最多不能超過每人每月1000元標準。

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專項附加扣除項目具體有哪些？

個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項。

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子女教育費怎么扣除？

按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

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租房租金怎么扣除？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：

(一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元;

(二)除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數據為準。

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住房租金專項附加扣除如何扣除？

需要提供什么材料？

根據《國家**關于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除**作辦法(試行)>的公告》(國家**公告2018年第60號)的相關規(guī)定，納稅人享受住房租金專項附加扣除，應當通過遠程辦稅端或電子模板填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》，在月度預扣預繳時報送給扣繳義務人或者年度終了后報送給主管稅務機關，完整錄入主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號(社會統(tǒng)一信用代碼)、租賃起止時間等信息(納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼等信息)，即可享受住房租金專項附加扣除。

注意留存扣繳義務人簽章的《個人所得稅專項附加扣除信息表》紙質件，同時將住房租賃合同或協(xié)議等資料留存?zhèn)洳椤?/p>

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住房貸款利息和住房租金扣除

可以同時享受嗎？

不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

本文資料來源：51社保網、好社保。

拓展知識：

個稅算法

工資個人所得稅的算法：應納個人所得稅稅額=(納稅人每月實際取得的工資、薪金所得-5000元)×適用稅率-速算扣除數。綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。具體的可以咨詢公司的專業(yè)人員。
一、 個人所得稅填寫申報
相信很多人都會填寫個人所得稅的申報，這是非常重要的，那么填寫申報的流程也比較簡單，以蘋果12，ios14為例。首先可以下載一個個人所得稅的官方APP，如果已經下載過的人可以直接點擊打開;接著登錄自己的賬號，進入到首頁之后，可以看到一個辦理入口，點擊我已閱讀并知曉，接著就要填寫個人信息了，包括任職受雇單位以及主管稅務機關，接著會顯示可退進入，點擊申請退稅，然后要添加可以用的銀行卡，最后點擊確定，就能夠坐等稅務金額到賬了。
二、 關于個人所得稅
個人所得稅的納稅義務人既包括了居民納稅義務人，也包括了非居民納稅義務人。居民納稅義務人，就是說負有完全的納稅義務，必須是來源于**境內境外的全部所得，繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人，僅就其來源于**境內的所得，繳納個人所得稅。此外，英國是開征個人所得稅最早的國家。我國的征稅內容包括了工資薪金所得，也就是指個人因任職或受雇而取得的工資，薪金，獎金，年終加薪，勞動分紅補貼，以及與任職或受雇有關的其他所得。
綜上所述，繳納個人所得稅是非常重要的，因為納稅是每個公民的義務，我們不能逃稅，要做遵紀守法的好公民，不要隨意的挑戰(zhàn)法律的底線。而且我們將稅交給國家之后，國家也會將收來的稅用到老百姓的身上，所以最終受益的人群還是自己。

個稅算法

工資個稅的計算公式為：應納稅額=（工資薪金所得 －“五險一金”－扣除數）×適用稅率－速算扣除數

個稅免征額是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數

實發(fā)工資=應發(fā)工資-四金-繳稅。

全月應納稅所得額=(應發(fā)工資-四金)-3500

扣除標準：個稅按3500元/月的起征標準算

你現在工資收入為5000元，那你應納個人所得稅為：(5000－3500)×3%－0=45(元)。

個稅算法

{（總工資）-（五險一金）-（免征額）}X稅率-速扣數=個人所得稅。 　　以總工資5105元為例，五險一金105為例 　　{5105-105-3500}X0.03-0=45元 　　2011年9月1日起調整后的7級超額累進稅率： 　　全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數（元） 　　全月應納稅額不超過1500元 3% 0 　　全月應納稅額超過1500元至4500元 10% 105 　　全月應納稅額超過4500元至9000元 20% 555 　　全月應納稅額超過9000元至35000元 25% 1005 　　全月應納稅額超過35000元至55000元 30% 2755 　　全月應納稅額超過55000元至80000元 35% 5505 　　全月應納稅額超過80000元 45% 13505

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個稅算法

一、先計算應納稅所得額=總工資-三險一金-免征額
　三險一金：為基本養(yǎng)老保險，失業(yè)保險，基本醫(yī)療保險，住房公積金。
二、個人所得稅=應納稅所得額X稅率-速扣數。 ***根據應納稅所得額確定相應的稅率和速扣數

　以總工資5000元為例，三險一金200為例 　　{5000-200-3500}X0.03-0=39元 　　
　以總工資7000元為例，三險一金200為例 　　{7000-200-3500}X0.1-105=225元

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