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小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的征收如下：小規(guī)模納稅人分為個人獨資和有限公司兩種模式，個人獨資不用交企業(yè)所得稅，按生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅，所以小規(guī)模納人交企業(yè)所得稅的只涉及到有限公司。按照2021年新政策，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。簡單概括：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，企業(yè)所得稅的征收率是2.5%。
《中華****稅收征收管理法》
第十五條
需要領(lǐng)購**的單位和個人，應(yīng)當持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的**專用章的印模，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理**領(lǐng)購手續(xù)。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領(lǐng)購**的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式，在5個工作日內(nèi)發(fā)給**領(lǐng)購簿。
單位和個人領(lǐng)購**時，應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報告**使用情況，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照規(guī)定進行查驗。

對于企業(yè)的稅務(wù)問題相信不少人都有很大問題需要解決。各種各樣的稅收，不斷出現(xiàn)的財稅問題。那么小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么征收？下面就和我們釔財稅一起來看看吧！

小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么征收？

　　小規(guī)模納稅人每月開10萬普通**，可以享受增值稅免稅，但是并不等于企業(yè)所得稅免稅。

　　小規(guī)模公司，按月申報，月開票量在15萬內(nèi)免交增值稅；按季度申報，季度開票量在45萬以內(nèi)免交增值稅。（小規(guī)模正常增值稅稅點為3%，**原因，截止到2021.12.31日，降為1%，普票和專票都是1%。）

　　小規(guī)模納稅人每月開10萬**，企業(yè)所得稅交多少？需要交？

　　企業(yè)所得稅是根據(jù)一年的總利潤來繳納，利潤=收入-成本-費用利潤<100萬，按5%繳納100萬<利潤<300萬，按10%繳納利潤>300萬，按照25%繳納總之，總之成本越高，利潤越小，交的稅就越少。

　　小規(guī)模納稅人每月開票10萬，銷售收入減去成本費用后的余額，如果余額是正數(shù)則要繳納企業(yè)所得稅，如果是負數(shù)則不需要繳納企業(yè)所得稅。 現(xiàn)在國家大力扶持小規(guī)模公司，推出很多稅收優(yōu)惠政策，減輕小規(guī)模公司的稅收負擔。

　　企業(yè)所得稅，對于居民企業(yè)有兩種征收方式:1.查賬征收;2核定征收。

　　1.查賬征收

　　就是收入減去成本費用等支出后，得到應(yīng)納稅所得額，然后乘以稅率，就是需要繳納的企業(yè)所得稅。

　　1>查賬征收也稱"查賬計征"或"自報查賬"。

　　2>納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財務(wù)報表或經(jīng)營情況，向稅務(wù)機關(guān)申請其營業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，先開繳款書，由納稅人限期向當?shù)?*金庫的銀行繳納稅款。

　　3>這種征收方式適用于賬簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應(yīng)納稅款的納稅人。

　　2.核定征收

　　就是對于賬務(wù)不健全、核算不準確等情況的，采取核定征收。核定征收，有多種核定方法。但是,總體上還是根據(jù)企業(yè)的收入或支出等進行核定。在開具**的情況下，通常會按照收入進行核定。

　　無論是采取查賬征收還是核定征收，企業(yè)所得稅在理論上都是需要繳納的。

　　在國家給予優(yōu)惠政策較多的情況下，企業(yè)應(yīng)充分利用優(yōu)惠政策，但是也不能為了追求一點“蠅頭小利"而虛開**。因此，雖然國家給予了小規(guī)模納稅人月收入15萬元以下免增值稅的優(yōu)惠政策，但是不要去虛開**。

　　核定征收適用于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，確實沒有建賬能力，經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)審核，報經(jīng)縣級以上稅務(wù)機關(guān)批準，可以不設(shè)置賬簿或者暫緩建賬的個體工商戶。定額的核定工作由稅務(wù)機關(guān)負責。

　　按照稅收征收管理范圍的劃分，繳納增值稅、消費稅的定期定額戶的應(yīng)納稅經(jīng)營額由國家稅務(wù)局負責核定；繳納營業(yè)稅的定期定額戶的應(yīng)納稅營業(yè)額和收益額或者附征率由地方稅務(wù)局負責核定。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，實行定期定額征收方式的納稅人可以辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。

　　小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅計算方法

　　1、按照現(xiàn)行《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額的計算公式是：應(yīng)納稅額 = 銷售額X征收率。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

　　2、這里還存在不含稅銷售額與含稅銷售額的概念，它的換算公式為：應(yīng)稅銷售額(不含稅銷售額)=**開具金額(含稅銷售額)/(1+3%)。因此，您應(yīng)當按照全部的應(yīng)稅銷售額計算繳納增值稅，但在稅務(wù)**所繳納的增值稅，作為預(yù)繳稅款，允許在全部應(yīng)交稅款中抵繳。

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　　注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

　　聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

拓展知識：

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅

2021小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，企業(yè)所得稅的征收率是2.5%；年應(yīng)納稅所得額100-300萬元的部分，企業(yè)所得稅的征收率是10%；
政策：《**關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》**公告2021年第8號 ， 自2021年1月1日至2022年12月31日 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
（小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。）

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅

2021年小規(guī)模納稅人所得稅稅率：
1、年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，原政策是減按25%計入應(yīng)納稅所得額，目前再減半征收，稅負降至2.5%。

2、年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元的部分，原政策是減按50%計入應(yīng)納稅所得額，稅負降至10%。目前該政策未變。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅

你好，小規(guī)模納稅人同時是小微企業(yè)，那么年應(yīng)納稅所得額在300萬以下的，100萬的按照2.5％計算。