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前沿拓展：

雖然我是寧波的,但是我可以建議你找稅務師事務所,因為對小企業來說,會計什么的都是浮云,最關鍵問題是不要交錯稅,少交稅.我已經見過很多小企業因為貪**宜找個人**計帳,而最后因為稅收問題關門的.

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企業所得稅的優惠

小型微利企業所得稅稅負率低至2.5%

小型微利企業所得稅需要同時滿足下面4項條件可以享受企業所得稅的優惠：

1、從事國家非限制和禁止行業

2、年度應納稅所得額<=300萬元

3、從業人數<=300人

4、資產總額<=5000萬

具體來說對小型微利企：

年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

實際**作：

這是一種超額累進計稅辦法，也就是分段。

如果你滿足小型微利企業的條件，你企業所得稅就可以按上述規定減免，實質就是這個意思。

稅額的計算

假設應納稅所得額是X

如：X ≦100萬。

實際稅額= X × 12.5% × 20%= X*2.5%

如：X >100萬≦300萬。

實際稅額=100 × 2.5% + (X-100) × 50% × 20%

=2.5 + X × 10% – 10

=X × 10% – 7.5

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案例：假設公司2021第1季度的應納稅所得額是200萬，滿足小型微利企業條件，應該交多少企業所得稅呢？這個時候就有兩種算法

1.直接分段算。

不超過100萬的部分：

100*12.5%*20%=2.5萬

超過100萬，不超過300萬的部分：

（200-100）*50%*20%=10萬

合計企業所得稅=2.5萬+10萬=12.5萬

2.簡便方法算

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合計企業所得稅=200*10%-7.5=12.5萬。

和分段算結果是一樣的。這個類似于工資薪金個人所得稅超額累計稅率算法。

滿足條件的小型微利企業企業所得稅是分段計算，無需備案，在預繳和匯算清繳通過填寫申報表相關內容即可享受。

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