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小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅(小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅申報表)

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前沿拓展：

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅申報的步驟如下：
1、進(jìn)入電子稅務(wù)局，然后點(diǎn)擊稅費(fèi)申報及繳納，在里面有一個增值稅零申報一項(xiàng)；
2、點(diǎn)擊進(jìn)去了以后就可以看到這個所屬期，點(diǎn)擊一窗式對比，零申報的情況下可以點(diǎn)擊繼續(xù)申報，不是零申報的就要根據(jù)窗口顯示的數(shù)據(jù)進(jìn)行零申報了；
3、對比通過了以后點(diǎn)擊發(fā)送申報，5秒鐘以后就可以看到申報已經(jīng)成功了；
4、在首頁的有一個申報結(jié)果查詢，報完稅以后就可以在哪里查到的，輸入所屬期就好了；
5、報完了增值稅還有一個附加稅記得也要申報的，申報成功了也可以在地稅局查得到的。
《中華****稅收征收管理法》
第三條
稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行，法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用**不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通**,不能使用增值稅專用**，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通**也能收增值稅專用**，二者收取增值稅專用**后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入"應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅–進(jìn)項(xiàng)稅額"帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用**;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2)小規(guī)模：只能使用普通**;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用**也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用**，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用**!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅**

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅(小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅申報表)

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的**不同，應(yīng)交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

拓展知識：

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅

是需要繳納的，根據(jù)最新的企業(yè)所得稅條例，個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。但小規(guī)模納稅人與個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)之間屬于不同的概念。
小規(guī)模納稅人是針對增值稅納稅而言的。所以企業(yè)要不要繳企業(yè)所得稅，需要看自己的營業(yè)執(zhí)照上定的是什么性質(zhì)的企業(yè)。個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳企業(yè)所得稅，但必須繳納個人所得稅。

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