個體工商戶個稅(個體工商戶個稅扣除項目)
前沿拓展：
個體工商戶個稅
法律分析：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率。個體工商戶實際發生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復扣除。
法律依據：《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》
第五條 個體工商戶應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期收入和費用。本辦法和**、國家**另有規定的除外。
第十四條 個體工商戶發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除;資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發生當期直接扣除。前款所稱支出，是指與取得收入直接相關的支出。除稅收法律法規另有規定外，個體工商戶實際發生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復扣除。
引子
根據市場監管總局數據，截至2021年底，全國個體工商戶總量突破1億戶，其中，2021年新設個體工商戶一千九百七十萬戶，占新設市場主體的68.2%。2021年，新興服務業新設個體工商戶增速強勁，截至2021年底，“四新”經濟個體工商戶共計二千九百四十八萬戶，占登記在冊個體工商戶總量的28.6%。 2021年，新設“四新”經濟個體工商戶七百七十八萬戶，同比增長29.3%。 個體工商戶是我國社會主義市場經濟發展的實踐創舉和重要成果，個體工商戶也是推動轉型升級的積極力量。為什么那么多創業者會選擇成為個體工商戶老板呢？你想成為個體工商戶老板么？今天和麗姐一起聊一聊吧！
問：麗姐，個體工商戶作為商業主體的力量不容小覷，個體工商戶作為商業主體具有哪些特點呢？
答：第一、個體工商戶的經營范圍沒有特殊限制。
國家對個體工商戶實行市場平等準入、公平待遇的原則。個體工商戶作為市場經濟主體，與有限公司等企業主體的市場地位是平等的，其準入門檻在法律層面是一致的。
第二、個體工商戶無法轉讓、不能對外投資。
個體工商戶無法轉讓，只能注銷；也不能對外投資，成為公司的股東；也不能設立分支機構。
第三、根據《民法典》個體工商戶的債務，個人經營的，以個人財產承擔責任;家庭經營的，以家庭財產承擔;無法區分的，以家庭財產承擔。
問：麗姐，個體工商戶是訴訟主體么？
答： 公民、法人和其他組織是《民事訴訟法》規定的三大民事訴訟的當事人。 個體工商戶既非法人，也非其他組織 ，而是屬于三大民事訴訟主體中的“公民”。
在確定個體工商戶的訴訟主體時，應當以營業執照上登記的業主為適格的訴訟主體，在營業執照上登記的業主與實際經營者不一致時，還應當以業主和實際經營者為共同訴訟人，個體工商戶在工商登記機關上的登記字號不能作為訴訟主體參加訴訟，但是應當在法律文書中列明。
登記業主、實際經營者、字號三個要素你知道了么？如果你不知道，你很可能會陷入“以誰的名義告”，或“告誰”的困惑中。
問：麗姐，個體工商戶怎么交稅？
答：第一、關于稅款征收方式，按照規定可以不設置賬簿的，采用定期定額的征收方式。按照規定應當設置賬簿的，采用查賬的征收方式。設置賬簿可以設置復式賬或簡易賬。
第二、關于增值稅，個體戶中小規模納稅人居多，但是個體戶也是可以做一般納稅人的。對月度銷售額未超過15萬或者季度銷售額未超過45萬元的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
第三、增值稅小規模納稅人減征地方“六稅兩費“，對增值稅小規模納稅人可以在 50%的稅額幅度內減 征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、 地方教育附加。
注：優惠已到期，未發文延續，但是各地依然在執行。
第四、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。
個體工商戶按照5%至35%的經營所得稅繳納個人所得稅。
假設李老板作為個體工商戶，100萬的利潤總額，原來需要繳納二十八萬四千五百元的個人所得稅，按照現行政策減半征收，李老板需要繳納的個稅為十四萬二千二百五十元，交稅以后李老板凈可支配收入為八十五萬七千七百五十元。
假設張老板作為享受小型微利企業優惠的有限責任公司老板，100萬利潤綜合需要繳納二萬五千元企業所得稅，公司稅后凈利潤為九十七萬五千元，但是公司分紅給李老板的時候需要再按照20%代扣代繳個人所得稅十九萬五千元，交稅以后李老板凈可支配收入為七十八萬元。
同樣的業務，個體戶李老板比公司張老板的可支配收入多了七萬七千七百五十元。
老板的通過經營賺取的利潤想要落袋，個體工商戶只有一道稅，公司有兩道稅。
第五、投資者個人和其投資設立的個體工商戶之間轉移房產的，免征契稅。
第六、個體工商戶不繳納殘疾人保證金。
問：麗姐，個體工商戶個稅稅前扣除上有啥特別規定么？
關于稅前扣除的基本原則
以權責發生制為原則， 生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出可以扣除。
關于稅前扣除的特殊規定：
?第一、實際支付給從業人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除，但是個體戶業主的工資不得扣除，
?個體戶業主的費用扣除標準是每年6萬元。每個有綜合所得的納稅人每年只能扣除一個6萬元，不能重復享受。
第二、個體戶的年度經營虧損，最長不得超過5年延續彌補。
李老板以個人為主體經營，2021年虧損100萬，2022年盈利100萬，李老板2021年和2022年兩年的應納稅利潤是100萬。張老板通過個體工商戶做生意2021年虧損100萬，2021年盈利100萬，張老板2021年和2022年合計應納稅利潤是零。
自然人的經營所得形成的虧損不能遞延到以后年度，但是個體工商戶的年度虧損可以5年內遞延彌補，這個點你Get到了么？
第三、對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除。
第四、研究開發新產品、新技術而購置單臺價值在5萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予扣除；
總結
國家各個部門對個體工商戶的監管相對寬松。符合條件的可以不設置賬簿，可以定期定額征收?？梢圆婚_立對公賬戶，不強制要求財產**。符合條件的可以享受小規模納稅人的優惠政策。如果查賬征收的，可以稅前扣除的項目與個人相比廣泛得多，和公司相比又無特別多的限制。100萬元以內的部分可以減半征收個人所得稅，并且年度虧損可以最多遞延5年。如果老板們經營的業務面對的客戶大多是個人消費者，上游供應商也不是很規范，且目前規模不大，無資本運作的計劃，以個體工商戶做為運營主體也是一個不錯的選擇。
聽麗姐聊一聊，你想當個體工商戶老板了么？
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拓展知識：
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