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個稅專項抵扣

60。
根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第七章第二十三條規定，只要父母其中一位達到60歲,納稅人的贍養支出可以按一定標準予以稅前扣除。個稅贍養老人專項扣除的規定是什么?
1、被贍養人指年滿60歲的父母(生父母、繼父母、養父母)，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。
2、納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，統一按照以下標準定額扣除：
1、納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；
2、納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。。

2019年1月起，個稅專項扣除新規已經全面實施了，在此之前，每個納稅人都要填寫個人專項扣除信息，但融360分析師發現很多人在填寫的過程中遇到各式各樣的問題。下面融360分析師就要詳細提供一份個稅專項扣除填報指南，回答大家在填報過程中的各種問題。

大家首先要在手機應用商店下載“個人所得稅”APP。

選擇“人臉識別認證注冊”

第一個步驟是注冊，在“個人中心”里找到“登錄/注冊”，點擊“注冊”，有兩個選擇，一個是“大廳注冊碼注冊”，另一個是“人臉識別認證注冊”。大廳注冊碼注冊需要持證件去辦稅大廳獲取注冊碼，比較麻煩，所以我們這里通常都選擇人臉識別認證注冊。

輸入身份證件號碼、姓名，進行人臉驗證，按照要求做動作，另外還要提供手機號、短信注冊驗證碼，設置登錄密碼，注冊步驟比較簡單。

人臉識別不需要手持身份證，也不需要非得攜帶身份證，只要人臉和**系統的照片一致，能記住身份證號碼就可以了。

之前有人反映頁面很卡，登錄不了，這種現象集中出現在1月2日，元旦后的第一個工作日，大家集體登錄使用個人所得稅APP，導致承載量超出APP負荷。不過目前這種問題現在基本沒有了，登錄很順暢。

首先有3點要提醒：

1、扣除年度均選擇“2019年”；

2、部分項目可以選擇夫妻一方按100％比例扣除，也可以分別按50％比例扣除，這種情況下，選擇工資較高的一方按照100％扣除更劃算。除了贍養老人一項是分開的，夫妻可同時按照100％比例申報，其它項目均不可以。

3、申報方式：可以選擇“通過扣繳義務人申報”，也可以選擇“綜合所得年度自行申報”。選擇前者，會看到自己最近工作的單位，單位會根據你的申報項目，每個月抵扣個稅；選擇后者，是每年一次性集中扣除。對于有工作單位的人來說，建議大家選擇前者，比較便捷，而且個稅可以及時得到抵扣。

下面我們逐條來講一下6項個稅抵扣項目的填報情況。

一、子女教育：3周歲至博士期間，每個子女均可扣除1000元

子女教育要求孩子年滿3歲至博士期間均可，每個孩子都可以在稅前抵扣1000元，2個孩子抵扣2000元，3個孩子抵扣3000元，以此類推。

這里面需要提供孩子的身份證號，選擇當前受教育階段、當前受教育階段開始時間、當前受教育階段結束時間（選填）、子女教育終止時間（不再接受教育時填寫）、就讀學校。

如果你的孩子未滿3周歲，需要等到滿3周歲的當月再填寫。

子女教育可以選擇夫妻一方按照100％比例扣除，也可由雙方分別按照50％比例扣除，建議選擇前者，選擇工資較高的一方進行扣除。

二、繼續教育：學歷教育每月400元，非學歷教育按照3600元定額扣除

學歷（學位）教育（如在職研究生）每月可抵扣400元，最長不得超過48個月，非學歷教育（技能、專業技術）在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

學歷教育需要選擇學歷（學位）繼續教育階段、當前繼續教育開始時間、當前繼續教育結束時間。

非學歷教育需要選擇職業資格繼續教育類型、發證（批準）日期、證書編號、證書名稱、發證機關。

繼續教育牽涉的群體比較少，這里面的疑問也不多。

三、大病醫療：自費超過1.5萬元的部分，最多8萬元

每年個人負擔的醫療費用（醫保范圍內的自付部分）累計超過1.5萬元可以抵扣，最多抵扣8萬元。

夫妻之間，可以選擇由本人或配偶扣除，未成年子女可以選擇父母一方扣除。

這里面尤其要注意，看病時的相關票據原件一定要保存好，包括**、病例、檢驗結果、住院記錄等。

填報過程中比較簡單，只需要填寫醫藥費用總金額和個人負擔金額。大病醫療要在次年自行申報才能享受，在年底時一次性匯總報送，無需過早填寫。

四、住房貸款利息：每月抵扣1000元

房貸利息、房租和贍養老人是納稅人最關注的三項，也是爭議最多、問題最多的三項，下面融360分析師來具體分析。

房貸利息，要求必須是首套房貸款才行，公積金貸款、銀行商業貸款、組合貸款均可，每個月可抵扣1000元，最長不得超過240個月。

在填報之前，需要準備好房產證/不動產證、貸款合同，產權證明有4項可選：房屋所有權證、不動產權證、房屋買賣合同、房屋預售合同。另外還需要填寫貸款的扣款日期和每個月的房貸金額。貸款真實發生之后才能抵扣，如果只是簽了合同，或者貸款在審批中，則需要等放貸之后再申報。

住房貸款利息扣除主要有以下幾個問題：

1、如何界定首套房貸款？

每個地區對首套房的定義不同，這里面以當地房貸政策為準，如果你的房子貸款的時候是按照首套房貸款，就可以進行貸款利息抵扣，如果不是，就無法抵扣。

2、本地有房，同時也租房，能選擇租房扣除嗎？

房貸和房租只能二選一，這一點大家比較清楚，但由于部分城市房租可以抵扣1500元、1200元，但房貸只能抵扣1000元，對于部分既有房又租房的群體來說，能否自己任選其一？

要分情況。如果你在工作城市有房，那么只能選擇房貸利息抵扣，如果你在工作城市無房，房子是在外地或老家買的，那么房貸利息和房租可以自己二選一。比如一線城市就可以選擇房租抵扣，三四線城市就可以選擇房貸利息抵扣。

3、期房可以抵扣嗎？

雖然期房還沒有房本，但也是可以進行個稅抵扣的，只要你簽了合同，并且已經在還貸款就可以。需要提供貸款編號、還款金額、還款起始日期。

最后還要注意，如果你在工作城市有房，但是全款購買，或者不是首套房貸款，那么無論是房貸利息還是房租，都無法抵扣。

4、夫妻婚前各自買了首套房，如何扣除？

這種情況可以分別按照50％比例扣除，即每人扣除500元，也可以選擇其中一方按照100％比例扣除，即一人扣除1000元。

五、住房租金：每月抵扣800-1500元

這里將不同城市分為三類：

（一）直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；

（二）市轄區戶籍人口超過100萬，扣除標準為每月1100元；

（三）市轄區戶籍人口不超過100萬（含），扣除標準為每月800元。

前兩類城市的房租扣除標準比房貸利息還要高。

這里需要提供的信息包括：房東的姓名、身份證號、所在城市、住房具體地址、租賃起止時間，由于很多租房合同是個人合同，沒有編號，所以租房合同編號不是必選項。

最近有關住房租金抵扣是否收房東稅的問題引起大眾熱議。很多房東擔心，納稅人填寫該項的時候，將房東的信息上報之后，房東要為此繳納稅款，而這要遠高于納稅人可以節約的個稅金額。于是有房東說，如果你要填報這項，要么我就漲房租，要么就不租給你了。

住房租金抵扣原本是好事，為廣大租房群體減輕負擔，但到這種境地就顯得尷尬了。

目前個人出租住房可按5％綜合征收率計征稅款，如果房租是5000元/月，則稅費為250元。然而納稅人卻只能節約100元左右個稅。如果真要征收，房東不愿意付這份錢，只能轉嫁到房租上面。

不過融360分析師認為，短期內不太可能向個人房東征稅。

首先，稅務部門很難去查銀行的資金流水，無法獲知真實租金價格。

其次，如果真的向房東征稅，羊毛出在羊身上，必然會導致房租上漲，受傷的還是租房群體。2018年夏天很多長租公寓囤房源、導致房租大幅上升的時候，就受到管制，要求控制房租價格。房租是老百姓非常關心的民生問題，國家也不希望看到房租上漲。

如果房東就是不讓填報該怎么辦？

如果你沒有簽合同，也無法獲知房東的身份證號，那就無法填報了。但一般合同上都有房東的身份證號，要不要私下自行填報呢？畢竟房東無法得知自己是否填報。

你可以選擇向房東坦白，并告知不太可能向房東征稅，但如果真的征收了，這部分費用將由自己承擔。你也可以私下自行填報，房東不會得知，也大概率不會牽扯到交稅的問題。不過如果真的向房東征稅，房東得知后，會把稅費轉嫁到自己的頭上，當然你可以不交，因為合同上沒說這一點，但房東會扣除你的押金。你同樣可以選擇訴訟，也會勝訴，但就是很麻煩。

六、贍養老人：贍養60歲以上老人，獨生子女每月可扣除2000元，非獨生子女最多1000元

父母只要一人年滿60周歲即可，如果都滿60周歲，可以填寫任一人信息，只需填寫父母的姓名及身份證號即可。夫妻贍養各自的父母，各自填報，不能選擇贍養對方的父母。如果父母均離世，則祖父母或外祖父母也是法定贍養人。

非獨生子女可以互相分攤2000元的額度，但每人不得超過1000元。比如2個子女，可以每人分攤1000元，但不能讓其中一個人扣除2000元；3個子女，可以選擇其中一人扣除1000元，另外兩人分別扣除500元，也可以選擇其中兩人分別扣除1000元，第三個人不扣除。

總體來看，個人所得稅APP**作比較流暢，申報方式比較簡單。由于個稅專項扣除新規于2019年1月生效，也就意味著1月份我們到手的工資要增加了，如果你的單位1月份的工資在2月份發放，那么2月份就可以看到個稅能較之前減少多少了。

此外，個稅專項扣除信息只能由本人填寫，選擇“通過扣繳義務人填報”，單位只能收集到你的相關信息，但不能進行更改。這6項每一項都能修改，所以不太需要擔心填錯的問題，如果填了某一項之后發現不符合扣除條件，則可以選擇“作廢”該項。

最后，融360分析師要提醒大家，在填報的過程中一定要秉著誠信的原則，不要抱著僥幸心理，以為不會被查到，就隨意填寫信息，你的各項信息基本都能被查到，如果被查到虛報信息，則會抹黑自己的信用。

本文源自融360原創

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