前沿拓展：

貨幣資金計算公式

總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額×100%

本年總資產(chǎn)增長額=年末資產(chǎn)總額-年初資產(chǎn)總額

在日常工作中，大家需要用到的公式很多很多很多，會計學堂特地為大家總結(jié)了一些實用性高但比較容易記憶的公式。大家快轉(zhuǎn)發(fā)、收藏背起來吧。

1、固定資產(chǎn)折舊的計算方法

企業(yè)一般用年限平均法計提折舊，他是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的余額，固定資產(chǎn)殘值一般按固定資產(chǎn)的原值的5%預(yù)計，(也可根據(jù)實際使用年限預(yù)計殘值)一般建筑類使用20年，設(shè)備類使用15年。

公式如下：

固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)原值-凈殘值/固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限

年折舊額除以12=月折舊額

2、當期應(yīng)提取的劃賬準備應(yīng)按一下公式計提

當期應(yīng)提取的壞帳準備=當期按應(yīng)收帳款項計算應(yīng)計提壞帳準備金額減(或者加)本科目的貸方余額(或借方余額).

當期按應(yīng)收帳款計算應(yīng)提取的壞帳準備金額大于科目的貸方余額，應(yīng)按其差額提取壞帳準備的金額小于本科目的貸方余額，應(yīng)按其差額沖減已計提的壞帳準備，如果當期按應(yīng)收帳款計算應(yīng)提的壞帳準備的金額為0，應(yīng)將本科目的余額全部沖回。

3、出口貨物“免、抵、退”稅計

生產(chǎn)企業(yè)貨物出口后，必須在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)查詢到報關(guān)單出口信息后，方能計算出口貨物免抵退稅。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物”免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。

(1)免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯**幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。國內(nèi)購進原材料是指開具進料加工免稅證明業(yè)務(wù)所涉及符合國家政策規(guī)定的國內(nèi)購進免稅原材料。

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關(guān)實征關(guān)稅+海關(guān)實征消費稅

(2)當期應(yīng)退稅額和當期免抵稅額的計算

①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，

當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額

②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，

當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

“當期期末留抵稅額 ”為當期《增值稅納稅申報表》的 “期末留抵稅額”。

③當期有應(yīng)納稅額時，當期免抵稅額=當期免抵退稅額

(3)免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯**幣牌價×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率).

(4)新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計算當期應(yīng)退稅額，當期免抵稅額等于當期免抵退稅額;未抵頂完的進項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應(yīng)退稅額。

4、現(xiàn)金流量表的編制

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出信息的會計報表。大致可分為：1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。注明：現(xiàn)金流量表平常報稅務(wù)局不用，銀行貸款用，所以編制現(xiàn)金流量必須根據(jù)本月的資產(chǎn)負債表和損益表編制。

現(xiàn)金流量表的編制方法：

根據(jù)當月資產(chǎn)負債表和損益表編制。下面所要介紹的現(xiàn)金流量表是**統(tǒng)一設(shè)置的現(xiàn)金流量表。

第一步：先確定45欄的數(shù)字，用本月的資產(chǎn)負債表(貨幣資金)年末數(shù)-資產(chǎn)負債表(貨幣資金)年初數(shù)。

第二步：確定36欄數(shù)字，用資產(chǎn)負債表(短期借款)年末數(shù)-年初數(shù)(短期借款)如果歸還36欄填歸還數(shù)，如果增加33欄填增加。

第三步：確定39欄的數(shù)字，根據(jù)當月?lián)p益表財務(wù)費用累計數(shù)。

第四步：確定43欄數(shù)字，用36欄+39欄。

第五步：確定44欄數(shù)字，因為本月未收到借款，只是收到現(xiàn)金，所以就43欄的負數(shù)為準，如果收到恰恰相反。

第六步：24欄，用資產(chǎn)負債表的固定資產(chǎn)年末數(shù)-年初數(shù)，是否發(fā)生變化，如果增加用增加的數(shù)為準。

第七步：28欄與24欄的數(shù)據(jù)相同。

第八步：29欄的數(shù)據(jù)與28欄的負數(shù)為準。

第九步：2欄的數(shù)據(jù)用本月?lián)p益表的收入累計數(shù)(由于累計數(shù)是不含稅的數(shù)，換算成含稅的，收入除以0.17).

第十步：16欄用45欄+44欄。

5、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債

6、速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債

7、保守速動比率=(現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額)/流動負債

8、營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

9、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)=銷售收入/平均應(yīng)收賬款

其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應(yīng)收賬款是未扣除壞賬準備的金額

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(平均應(yīng)收賬款*360)/主營業(yè)務(wù)收入凈額

10、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=銷售收入/平均流動資產(chǎn)

11、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額

13、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額

14、產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/所有者權(quán)益

15、有形凈值債務(wù)率=負債總額/(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值)

16、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用

17、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%

18、銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100%

19、資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額

20、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)(或年末凈資產(chǎn))*100%或銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)或資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)

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拓展知識：

貨幣資金計算公式

貨幣資金是由庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款）三部分組成。

資產(chǎn)負債表里的貨幣資金期初余額是=”庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金”期初余額相加的總和。
資產(chǎn)負債表里的貨幣資金期末余額=上期貨幣資金的期末數(shù)+本月庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、借方(增加數(shù))-本月庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、貸方(減少數(shù))。

貨幣資金計算公式

貨幣資金＝銀行存款期末借方余額＋現(xiàn)金期末借方余額＋其他貨幣資金期末借方余額

貨幣資金計算公式

貨幣資金＝ 現(xiàn)金+ 銀行存款+其他貨幣資金 三者相加 +

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