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前沿拓展：

1：公司幫員工先代替繳納個人所得稅10元

借：應交稅費-代扣代繳個人所得稅 10

貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款 10

2：月底發(fā)工資的時候從工資里面扣除

借：應付職工薪酬

貸：庫存現(xiàn)金

應交稅費-代扣代繳個人所得稅 10

在日常工作中作為財務人員的你有沒有收到過這樣的**，**備注欄會注明：個人所得稅由支付方代繳。

所謂的自然人，是沒有稅務登記的，所以自己當然是開不出**的，所以就只能去稅務局**（沒有**支付方?jīng)]法所得稅稅前扣除）。

去稅務局**，稅務局會扣一些稅款：增值稅、城建稅及教育費附加、地方教育費附加，（后面兩個附加看情況是否需要扣繳）。

注1：個人提供應稅（增值稅）勞務，按小規(guī)模納稅人征收率納稅，**期間優(yōu)惠政策是1%，按次500，超過500需繳納增值稅。

注2：教育費及地方教育費附加享受季度30萬免征，城建稅享受減半。

個人在**時稅款繳納完，就會拿到**和扣稅憑證。

代扣代繳個人所得稅(代扣代繳個人所得稅是什么意思)

這時企業(yè)拿到**時，需要看清楚**后下角：支付方需要扣繳個人所得稅！

根據(jù)個人所得稅法以及國家**公告2018年第61號的規(guī)定，作為扣繳人的企業(yè)在向自然人支付除經(jīng)營所得以外的其他個人所得項目時，需要履行代扣代繳或者預扣預繳個人所得稅的義務，這個扣繳義務是法定的，并不因自然人去**而改變！

取得勞務報酬**正確分錄如下：

借：管理費用-服務費

貸：銀行存款

貸：應交稅費-應交個人所得稅借：應交稅費-應交個人所得稅

貸：銀行存款

注：勞務報酬不超過800元，就認為不用申報了，因為不超800個稅為0，其實這是誤區(qū)，就算沒有個稅，也需要全員全額申報，否則會影響納稅人的綜合所得收入。

問題1、個人去稅局代開，如果交的稅有個人所得稅，支付方是不是就不用代扣代繳了？

看完稅憑證，交的個稅如果按經(jīng)營所得繳納，不需要代扣了。

問題2、企業(yè)在個稅系統(tǒng)代扣代繳了，個人沒提供**的話，企業(yè)的支出能稅前扣除嗎？

有一定風險，屬于應稅行為，應該以**為稅前扣除憑證，沒有**有所得稅無法扣除的風險。

問題3、個人承包單位的建筑工程，由稅務局代開的個人增值稅普票（開票項目:建筑服務），支付單位需要代扣代繳個稅嗎？屬于勞務報酬還是經(jīng)營所得？

經(jīng)營所得，無需代扣。

問題4、有時候個人去**，在代開時就交了相關(guān)的稅費。作為**接收方的企業(yè)也需要申報嗎，申報時不用再繳稅了？

主要看代開時候個人所得稅是如何交的，如果按經(jīng)營所得核定了，支付方?jīng)]有申報義務了。

問題5、勞務費如果是通過51社保等代發(fā)薪資平臺發(fā)放并收到代發(fā)平臺的**，這樣是不是可以規(guī)避客戶**的問題？

是的，靈活用工可以通過平臺委托代征，解決**和扣稅問題。

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